Beneficio neto fórmula, factores que lo afectan y cálculo de la muestra

¿Qué es el beneficio neto?

El beneficio neto se refiere a la cantidad de dinero que queda después de que todos los gastos se hayan restado de los ingresos.

El beneficio neto se conoce comúnmente como la «línea de fondo» porque aparece en la parte inferior de una cuenta de resultados. También puede llamarse renta neta o beneficio neto.

La cifra de beneficio neto muestra de manera integral la rentabilidad de un negocio, y se utiliza en las empresas que cotizan en bolsa para calcular sus ganancias por acción (EPS).

Fórmula de beneficio neto

La fórmula para calcular el beneficio neto es:

Hay varios niveles de rentabilidad antes de que se alcance el beneficio neto.

Primero está el beneficio bruto, que resta solo el costo de los bienes vendidos (COGS) del ingreso total. Debido a que los gastos que componen COGS, como los materiales directos y la mano de obra directa, son gastos inevitables, los inversores consideran que el beneficio bruto es una medida de la capacidad general de una empresa para generar beneficios.

A continuación está el beneficio operativo, que tiene en cuenta tanto el COGS como los gastos operativos como la nómina de los empleados, el alquiler, los costos de inventario, el equipo y los costos de venta, generales y administrativos (SG&A). También resta la depreciación y amortización de los activos.

El beneficio operativo revela cuán eficiente es la empresa para controlar sus costos operativos u otros factores que podrían influir en la acumulación de ingresos.

Por último, el beneficio neto es la cantidad que queda después de que se hayan pagado todos los demás gastos, incluidos los impuestos y los intereses. El beneficio neto revela el éxito de un negocio y su capacidad para pagar deuda y reinvertir.

El cálculo de beneficios en estos tres niveles permite a las empresas examinar qué gastos sacan el máximo partido a los resultados finales.

Gastos que influyen en el beneficio neto

Los principales gastos que factorizan el beneficio neto son los siguientes:

COGS

COGS, también llamado costo de ventas, se refiere a los costos directos incurridos en la producción de cualquier bien o servicio. Se considera un gasto de negocio en una cuenta de resultados.

COGS suele aparecer como la segunda partida en una cuenta de resultados, justo después de los ingresos. Se resta de los ingresos para calcular el beneficio bruto.

Incluye los costos de las materias primas, los costos directos de mano de obra, los costos de flete y los costos indirectos de la fábrica, como los servicios públicos para el sitio de fabricación.

Gastos de funcionamiento

Los gastos operativos, también conocidos como gastos operativos, son gastos en los que incurre una empresa por sus actividades operativas. Cuando los gastos operativos aumentan, el beneficio neto de un negocio disminuye.

Son los costos de llevar el negocio. Debido a que son fijos, tienden a no fluctuar con el volumen de ventas.

Los elementos incluidos en los gastos operativos son el alquiler, los salarios/salarios para los empleados fuera de la producción, los costos de viajes de negocios, los impuestos a la propiedad y los costos de investigación y desarrollo.

Los gastos de venta, generales y administrativos (SG&A) también están incluidos en los gastos operativos de un negocio. Consiste en todos los costos de no producción, que algunas empresas listan como una partida separada.

Los costos de venta, generales y administrativos incluyen los costos de marketing, ventas, contabilidad, publicidad y promocionales.

Otros gastos

Los demás gastos representan todos los demás gastos que no forman parte del COGS y los gastos de funcionamiento.

Las partidas no operativas, como los impuestos, los ingresos y los gastos por intereses, las ganancias y las pérdidas de las inversiones en otras empresas y los ingresos de la venta de partidas extraordinarias, se tienen en cuenta para determinar el beneficio neto.

Cálculo del beneficio neto

Saber calcular el beneficio neto es fundamental para los propietarios de negocios e inversores. Esto ayuda a gestionar los libros de la empresa con más precisión y a comprender su rentabilidad global.

Las empresas deben conocer y preocuparse por su beneficio neto ya que revela su éxito. También determina el dinero disponible para pagar a los propietarios y accionistas o la cantidad que podría volver a invertirse en el negocio.

El cálculo del beneficio neto es sencillo. Vamos a usar la siguiente ilustración para entender claramente cómo se hace.

ABC Retail vende cochecitos a 200 dólares cada uno. Estos fueron comprados originalmente por $150 cada uno. Para el segundo trimestre de 2022, vendió 500 cochecitos. También incurrió en los siguientes gastos:

Estos son los pasos que debemos seguir para calcular el beneficio neto de la ilustración anterior:

Paso 1: Determinar los ingresos totales

El ingreso total se refiere al monto total de las ventas ganadas durante el período contable. Para determinar el ingreso total, multiplica el número de bienes vendidos por el precio de los bienes.

Ingresos Cantidad Vendida x Precio de Venta

500 x $200

$100.000

Paso 2: Determinar los gastos totales

Los gastos totales son la suma de todos los gastos que se gastan en la operación y el funcionamiento del negocio. Estos incluyen COGS, gastos de operación y todos los demás gastos.

Costo de los Bienes Vendidos Cantidad Vendida x Costo por Pieza

500 x $150

$75,000

Gastos de funcionamiento Alquiler + Venta + Administrativo

400 + 600 + 1.000

$2,000

Todos los demás gastos Interés + Impuestos

500 + 1500

$2,000

Gastos totales 75.000 + 2.000 +2.000

$79,000

Paso 3: restar los gastos totales de los ingresos totales

Aplicando la fórmula del beneficio neto, resta los gastos totales del ingreso total.

Beneficio neto Ingresos totales – Gastos totales

$100,000 – $79,000

$21,000

El beneficio neto de ABC Retail asciende a 21.000 dólares. Esto significa que a la empresa le quedan 21.000 dólares para reinvertir en el negocio o pagar a sus accionistas.

A continuación se muestra la cuenta de resultados de ABC Retail:

Beneficio neto vs. flujo de caja neto

El beneficio neto mide cuánto dinero queda después de que los gastos se restan de los ingresos. El flujo de efectivo neto corresponde a la cantidad de efectivo que entra y sale de un negocio durante un período específico.

Por lo general, difieren debido a los dos métodos contables distintos utilizados por las empresas para calcularlos: base devengado o base de efectivo.

Con el método de base devengada, los ingresos se reconocen cuando se ganan en lugar de cuando se reciben. Por otro lado, el método de base de efectivo solo reconoce los ingresos y los gastos cuando se intercambia efectivo.

El método de acumulación suele ser más preciso para hacer coincidir los ingresos con los gastos correspondientes incurridos para generar ese ingreso.

Como resultado, el beneficio neto a menudo es diferente del flujo de caja neto, ya que puede incluir ingresos que aún no se han recibido y gastos que aún no se han pagado.

En conclusión, el beneficio neto es una medida de rentabilidad, mientras que el flujo de caja neto es una medida de liquidez. Ambos son indicadores importantes de la salud financiera de una empresa pero deben considerarse en conjunto con otros ratios financieros para obtener un panorama completo.

Margen de beneficio neto

El margen de beneficio neto mide cuánto beneficio neto se genera como porcentaje de los ingresos. Muestra la relación entre un beneficio neto y sus ingresos totales.

Mide el valor del beneficio neto que obtiene una empresa por dólar de ingresos recaudados. Cuanto mayor sea el margen de beneficio neto, más rentable es el negocio.

Utilizando el ejemplo anterior en beneficio neto, vamos a calcular el margen de beneficio neto de ABC Retail.

$21,000/$100.000 x 100% 21%

Así, la empresa cuenta con un margen de beneficio neto del 21%. Esto significa que la empresa genera 21 centavos de beneficio neto por cada dólar de ingresos.

Cómo mejorar el beneficio neto

Hay varias formas en que una empresa puede aumentar su beneficio neto:

Eliminación de bienes o servicios no rentables

Considera la posibilidad de eliminar los productos o servicios que no están dando beneficios. Hacerlo asegura que no estás perdiendo espacio en la estantería ni ningún costo asociado con el transporte de ese producto.

Revisa tu inventario de forma regular y deshazte de cualquier artículo que no se esté vendiendo o que no sea rentable.

Revisar precios

Un ajuste de precios mínimo puede ser todo lo que necesitas para aumentar tu beneficio neto.

La aplicación de estrategias de precios con el estado actual del mercado en mente te ayudará a optimizar tus precios para obtener un mayor beneficio neto y la retención de clientes.

Asegúrate de realizar un estudio de mercado para asegurar que tus precios estén en línea con lo que los clientes están dispuestos a pagar.

Reducción de los Costos Directos

Si fabricas productos o revendes artículos, es posible que puedas reducir los COGS.

Por ejemplo, si eres un minorista, es posible que puedas negociar mejores términos con tu proveedor o encontrar una fuente más barata para los productos que vendes.

Si eres un fabricante, es posible que puedas reducir los costos de producción al racionalizar tu proceso o al usar materiales rentables.

Reducción de los costos generales

Es posible que puedas aumentar tu beneficio neto al reducir los costos asociados con la gestión de tu negocio.

Revisa tus gastos mensuales y examina dónde puedes reducirlos, como los suministros de oficina, los costos de marketing o los gastos de viaje.

La línea de fondo

El beneficio neto es el dinero que gana una empresa después de deducir todos los gastos de los ingresos.

Si bien a menudo se malinterpreta que son los mismos, el beneficio neto y el flujo de caja neto son diferentes entre sí. Suelen diferir debido a los métodos contables aplicados por las empresas que son ya sea en base devengado o en efectivo.

El margen de beneficio neto es la relación entre el beneficio neto y los ingresos totales, expresado en porcentaje.

Hay varias formas en que las empresas pueden aumentar su beneficio neto, como reducir los productos o servicios no rentables, realizar estudios de mercado para revisar los precios o reducir los costos directos y generales.

El beneficio neto es una métrica clave que las empresas utilizan para medir su desempeño financiero.

Al comprender la definición, la fórmula y los factores que afectan el beneficio neto, así como la forma de calcularlo, puedes obtener una mejor idea de los resultados finales de tu negocio.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre beneficio bruto y beneficio neto?

El beneficio bruto es el ingreso que una empresa obtiene menos el costo de los bienes vendidos. El beneficio neto es el ingreso menos el costo de los bienes vendidos, los gastos operativos y todos los demás gastos incurridos por el negocio.

¿Cuál es la importancia de conocer el beneficio neto?

El beneficio neto es una métrica clave porque muestra si una empresa está generando ingresos suficientes para cubrir sus gastos. Conocer el beneficio neto ayudará a las empresas a ver qué tan bien o qué tan mal se están desempeñando. Ayudará en la toma de decisiones, como por ejemplo si subir los precios o bajar los costes con el objetivo básico de mejorar la rentabilidad.

¿Cómo se calcula el beneficio neto?

El beneficio neto se calcula restando todos los gastos de los ingresos.

¿Cómo se puede aumentar el beneficio neto?

Hay varias formas en que las empresas pueden aumentar su beneficio neto, como reducir los productos o servicios no rentables, realizar estudios de mercado para revisar los precios o reducir los costos directos y generales.

¿Qué es el margen de beneficio neto?

El margen de beneficio neto es la relación entre el beneficio neto y los ingresos totales, expresado en porcentaje. El margen de beneficio neto se puede usar para comparar el rendimiento financiero de diferentes empresas o industrias porque muestra cuánto beneficio obtiene una empresa por cada dólar de ingresos.