¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso es un arreglo legal en el que el creador o «fideicomisario» le da activos a un individuo o instituciónel «fideicomisario»para que lo mantenga y lo maneje en beneficio de otro individuo o grupo de individuosel «beneficiario». El fiduciario puede ser considerado responsable de la gestión de estos activos con prudencia y habilidad. El beneficiario tiene el derecho de recibir los beneficios del fideicomiso pero, por lo general, no puede indicar cómo o cuándo el fiduciario hace las distribuciones.

¿Qué es un fideicomiso simple?

Un fideicomiso simple es un tipo de fideicomiso que tiene menos requisitos tributarios y administrativos que un fideicomiso complejo. Para ser clasificado como un simple fideicomiso, el fideicomiso debe cumplir con todos los requisitos siguientes:

• Los ingresos del fideicomiso deben distribuirse al menos anualmente, ya sea a uno o más beneficiarios actuales o al beneficiario final del fideicomiso.
• No hay personas que no se salten (personas que hereden bienes si el beneficiario principal muere antes de que se distribuya todo su dinero) que no sean organizaciones caritativas. En otras palabras, el fideicomiso no puede hacer ninguna distribución a las organizaciones caritativas.
• El fideicomiso no puede distribuir el principal del fideicomiso.

¿Qué es un fideicomiso complejo?

Un fideicomiso complejo es un tipo de fideicomiso que tiene más requisitos tributarios y administrativos que un simple fideicomiso. Para ser clasificado como un fideicomiso complejo, el fideicomiso debe cumplir con todos los requisitos siguientes:

• El fideicomiso debe abstenerse de hacer distribuciones de sus ingresos a los beneficiarios del fideicomiso y en su lugar debe retener esos ingresos.
• La distribución debe realizarse sobre algunos o todos los activos principales del fideicomiso a los beneficiarios del mismo.
• El fideicomiso debe hacer distribuciones de sus fondos a organizaciones caritativas.

Básicamente, si un fideicomiso no cualifica los requisitos de un simple fideicomiso, se considera un fideicomiso complejo.

Fiscalidad de los Fideicomisos

La tributación de los fideicomisos depende de su clasificación como un fideicomiso simple o un fideicomiso complejo. Para un simple fideicomiso, los ingresos se gravan al beneficiario que lo recibe. El fiduciario no está sujeto a impuestos sobre los ingresos obtenidos del fideicomiso. Para un fideicomiso complejo, todo el ingreso del fideicomiso se grava al fiduciario, ya sea que se distribuya o no a los beneficiarios. El fiduciario puede entonces pasar la carga tributaria al beneficiario haciendo distribuciones en cantidades que reflejen los impuestos pagados sobre ese ingreso. Las deducciones de la renta imponible para el año pueden ser consideradas para los fideicomisos complejos. Esto se calcula al observar la cantidad de ingresos que el fideicomiso debe distribuir para el año. A los fideicomisos se les permite una pequeña exención de impuestos. En el caso de los fideicomisos simples, esta exención es de $300 mientras que los fideicomisos complejos pueden tomar una exención de $100.

¿Qué es mejor entre la confianza simple y la confianza compleja?

La respuesta a esta pregunta realmente depende de tu situación específica. Un fideicomiso complejo puede ser más ventajoso si tienes una gran cantidad de ingresos que deseas distribuir a los beneficiarios de diferentes maneras o si deseas hacer distribuciones a organizaciones caritativas. Sin embargo, establecer y mantener una confianza compleja puede ser más complicado y costoso que establecer y mantener una confianza simple. Es importante consultar con un abogado o asesor fiscal para determinar qué tipo de fideicomiso es el adecuado para ti.

La línea de fondo

Un fideicomiso complejo ofrece más flexibilidad que un simple fideicomiso pero con mayores requisitos administrativos y fiscales. Si estás considerando establecer un fideicomiso, lo mejor es consultar con un abogado de planificación patrimonial para determinar qué tipo de fideicomiso es el más apropiado para tus necesidades específicas.

¿Cuál es la diferencia entre una confianza simple y una confianza compleja?

Un fideicomiso simple es más fácil de configurar y mantener que un fideicomiso complejo, pero tiene requisitos tributarios y administrativos más limitados. Un fideicomiso complejo ofrece más flexibilidad que un simple fideicomiso, pero con mayores requisitos administrativos y fiscales.

¿Cuál es el tratamiento fiscal de los ingresos de un simple fideicomiso?

Los ingresos de un simple fideicomiso se gravan al beneficiario que lo recibe aunque no retire los ingresos del fideicomiso.

¿Quién presenta una declaración de impuestos sobre la renta para un fideicomiso simple?

El beneficiario que recibe ingresos de un fideicomiso simple debe presentar su declaración de impuestos sobre la renta con esa información, no el fideicomisario ni ninguna otra persona en nombre del fideicomiso.

¿Cómo revocar un fideicomiso?

Es posible revocar un fideicomiso, pero por lo general no se hace fácilmente. Dependiendo de cuán cuidadosamente se haya manejado tu concesión inicial de la propiedad, es posible que tengas que presentar procedimientos judiciales para poder recuperar el control sobre esa propiedad. Lo mejor es consultar con un abogado para preguntas específicas sobre la revocación de los fideicomisos.

¿Deberían todos establecer un fideicomiso?

No, no todo el mundo necesita establecer un fideicomiso. Los fideicomisos generalmente se usan para ayudar a las personas a evitar la sucesión y para administrar la propiedad cuando no pueden hacerlo ellos mismos. Si no tienes ninguna propiedad que deba ser administrada después de que mueras o si no te preocupa la sucesión, entonces es probable que no necesites un fideicomiso.