Un Fideicomiso de Donantes Intencionalmente Defectuosos (IDGT) es un fideicomiso en el que el otorgante crea disposiciones específicas para asegurar que a su muerte, cualquier activo restante en el fideicomiso será gravado en uno o más niveles antes de ser distribuido a los beneficiarios.
Los IDGT son una excelente herramienta de planificación patrimonial para las personas que desean transmitir un patrimonio significativo libre de impuestos pero que planean gastar la mayor parte de sus activos durante su vida.
Contenido
¿Para qué alguien crearía uno?
Un IDGT puede ser una forma muy efectiva de reducir o evitar los impuestos sobre el patrimonio, así como los impuestos de regalo.
El otorgante puede hacer aportes directos al fideicomiso sin tener que preocuparse por las consecuencias del impuesto de donaciones, y cualquier activo que quede en el fideicomiso después de la muerte del otorgante será gravado a una tasa más baja que si se distribuyeran a los beneficiarios directamente.
¿Cómo configurar un IDGT?
La creación de un IDGT es un proceso bastante complejo, y es recomendable trabajar con un abogado de planificación patrimonial con experiencia para asegurarse de que todo se haga correctamente.
En general, se realizan los siguientes pasos:
- El otorgante debe dar al fiduciario poder discrecional sobre las distribuciones del fideicomiso.
- El otorgante deberá renunciar a la titularidad de cualquier activo que se aporte al IDGT.
- Los activos que se van a colocar en el IDGT se transfieren a una entidad separada, como una sociedad de responsabilidad limitada o una corporación, a la que luego se le otorga un pagaré sin recurso pagadero al IDGT.
- Los activos se vuelven a transferir al fideicomiso.
- Siempre que las distribuciones futuras del fideicomiso sean mayores que cualquier pago de intereses realizado en la nota de no recurso, no habrá consecuencias fiscales para las distribuciones realizadas del fideicomiso después de la muerte del otorgante.
¿Cuáles son los beneficios de un IDGT?
Existen varios beneficios a la hora de crear un IDGT, entre los que se incluyen:
- Distribución libre de impuestos
Los activos que permanezcan en el fideicomiso después de la muerte del otorgante se gravarán a una tasa más baja que si se distribuyeran a los beneficiarios directamente.
- Impuestos Reducidos o Eliminados del Patrimonio
La cantidad de exención de impuestos sobre el patrimonio es actualmente de $5.45 millones por individuo, por lo que un IDGT puede ser una forma muy efectiva de reducir o evitar los impuestos sobre el patrimonio por completo.
- Sin impuestos de regalo
El otorgante puede hacer aportaciones directas al fideicomiso sin tener que preocuparse por las consecuencias del impuesto de donaciones.
El fiduciario tiene discreción sobre las distribuciones del fideicomiso, por lo que se pueden adaptar a las necesidades de cada beneficiario.
Inconvenientes para crear uno
Hay algunos inconvenientes potenciales para configurar un IDGT, que incluyen:
- Proceso complejo
La creación de un IDGT es un proceso complejo, y es recomendable trabajar con un abogado de planificación patrimonial con experiencia para asegurarse de que todo se haga correctamente.
- Aumento de los costos administrativos
Puede haber costos administrativos adicionales asociados con la creación y el mantenimiento de un IDGT.
- Potencial de fraude
El otorgante debe tomar medidas para asegurar que el fideicomiso se administre correctamente y que no se robe ni se use indebidamente ningún activo.
¿Quién debería considerar la posibilidad de configurar un IDGT?
Un IDGT puede ser una herramienta de planificación patrimonial muy efectiva para las personas que están dispuestas a dejar un patrimonio sustancial a la caridad después de su muerte.
Sin embargo, el IDGT no es beneficioso en todas las situaciones, y puede no tener sentido para las personas con patrimonios más pequeños o los que esperan gastar la mayor parte de su dinero antes de fallecer.
La línea de fondo
Un IDGT es una herramienta de planificación patrimonial compleja que puede ser muy beneficiosa en algunas situaciones, pero puede no tener sentido para muchas personas.
Antes de establecer un IDGT, el otorgante debe trabajar con un abogado de planificación patrimonial con experiencia para asegurarse de que todo se haga correctamente y legalmente.
¿Qué es un IDGT?
Un fideicomiso utilizado para transferir activos a los beneficiarios de manera eficiente en materia tributaria.
¿Cuáles son los beneficios de un IDGT?
Los beneficios de un IDGT incluyen distribuciones libres de impuestos, impuestos sobre el patrimonio reducidos o eliminados, y ningún impuesto sobre las donaciones.
¿Quién debería considerar la creación de un IDGT?
Las personas con un patrimonio sustancial que desean dejar una parte de sus activos a la caridad deben considerar la creación de un IDGT.
¿Cuál es la diferencia entre un CRT y un IDGT?
Un CRT se financia a la muerte del propietario, donde como IDGT contiene activos que fueron regalados al fideicomiso por el creador durante su vida.
¿Qué es un CRT?
Un CRT se financia a la muerte del propietario. Los activos en el fideicomiso pasan a los beneficiarios sobre las muertes de todos los propietarios y no se gravan hasta que se reparten del fideicomiso.