Las pólizas de seguro que cubren las pérdidas de bienes son una parte integral de la gestión de riesgos para casi todas las empresas. Por lo tanto, una cierta comprensión de las características básicas de los seguros es esencial en la educación contable.

Este artículo se centra en el efecto de las cláusulas de cobertura mínima en el seguro de accidentes.

En general, las pólizas que aseguran contra las pérdidas causadas por cosas tales como incendios, robos, vandalismo y tormentas llevan un requisito de cobertura mínima, de tal manera que el asegurado debe obtener un nivel adecuado de seguro o compartir la pérdida con la compañía de seguros.

A estos requisitos se les conoce como cláusulas de coseguro.

Al menos la cobertura mínima se mantiene

Si la compañía asegurada adquiere una cobertura suficiente de sus activos, la compañía de seguros pagará cuanto menor sea la pérdida real o el valor nominal de la póliza. Es lógico que no haya ningún pago en exceso de la pérdida o la cobertura pagada por el asegurado.

Ejemplo 1

Por ejemplo, si una empresa posee un inventario que cuesta 110.000 dólares y tiene una póliza de seguro contra incendios de 100.000 dólares (que supera el mínimo), recibirá hasta 100.000 dólares en pago de sus reclamaciones por daños.

Si se incurre en daños de $60.000 y se paga la reclamación, se registraría la siguiente entrada del diario:

Si se incurre en daños de $110.000 y se paga el monto máximo, se registraría esta entrada:

Si un activo depreciado se daña y se recibe efectivo por encima de su valor contable, la firma reportaría una ganancia por el incendio.

Cobertura insuficiente en poder

El monto de la cobertura mínima se determina aplicando una tasa de coseguro al valor total de los bienes cubiertos.

Por lo tanto, el inventario que cuesta $ 110,000 que está cubierto por una póliza de coseguro del 90% debe estar protegido con al menos $ 99,000 de seguro; de lo contrario, cualquier pérdida parcial no se pagará en su totalidad.

Si el valor nominal de la póliza cae por debajo del monto mínimo, la compañía de seguros pagará el más pequeño de cualquiera de un monto de pérdida ajustado o el valor nominal de la póliza.

El monto de la pérdida ajustada se llega multiplicando la pérdida real por la relación de la cobertura real dividida por la cobertura mínima.

Así, por ejemplo, si la cobertura real es solo del 70% del mínimo, se compara una pérdida ajustada igual al 70% de la pérdida real con el valor nominal de la póliza para poder determinar el monto de la liquidación.

Para la situación de inventario descrita anteriormente, con una cobertura mínima de $99,000, una póliza con un valor nominal de solo $75,000 lograría solo una cobertura de 75.76% (es decir, $75,000 / $99,000).

Si se produjera una pérdida de 49.500 dólares, se ajustaría a 37.501 dólares para determinar la cantidad a pagar (49.500 x 0,7576 dólares). Se haría la siguiente entrada en el diario:

Ejemplo 2

Este ejemplo presenta un diagrama de flujo que muestra cómo calcular los ingresos obtenidos de las liquidaciones de seguros.

Si se lleva a cabo una cobertura adecuada, la elección es entre el valor nominal de la póliza o la pérdida real, lo que sea menor. Si se mantiene una cobertura inadecuada, la elección es entre la cara de la póliza o la pérdida ajustada.

A. Calcular los ingresos del seguro por una pérdida por hecho fortuito

B. Cálculo de los ingresos del seguro por una pérdida por hecho fortuito de $100,000

La tabla a continuación muestra cinco ejemplos que demuestran cómo funcionan los procedimientos. Se supone una tasa mínima uniforme del 90% (coseguro) y una pérdida real de $100,000.

Cláusulas Pro Rata

Si se utiliza más de una póliza para cubrir la misma propiedad, una pérdida (calculada como se muestra anteriormente) es compartida por las compañías de seguros en la proporción relativa de los valores nominales de la póliza.

Por ejemplo, supongamos que la cobertura de $110,000 en el Caso A del ejemplo anterior se lleva con tres compañías de seguros de la siguiente manera:

La pérdida de 100.000 dólares se repartiría según estos porcentajes. Así, la Política 1 pagaría 40.000 dólares, la Política 2 pagaría 50.000 dólares y la Política 3 pagaría 10.000 dólares.

Si el valor del bien en la fecha de la pérdida era mayor, de manera que 110.000 dólares no eran suficientes para cumplir con los requisitos del coseguro, el importe de la pérdida a pagar se computaría según el método descrito anteriormente (ver Ejemplo 2).

Sin embargo, los porcentajes pagaderos por las pólizas separadas no se verían afectados. La Política 1 seguiría pagando el 40% de la pérdida ajustada, la Política 2 pagaría el 50% y la Política 3 pagaría el 10%.

Preguntas frecuentes

¿Qué son los activos?

Los activos son los recursos utilizados en las operaciones normales de un negocio.

¿Qué son las pérdidas casuales?

Una pérdida casual es aquella que se puede esperar que ocurra con frecuencia en el funcionamiento normal del negocio.

¿Cuál es el propósito del seguro?

El propósito del seguro es proteger contra la pérdida y reducir el riesgo financiero.

¿Cuál es la diferencia entre el activo y las pérdidas fortuitas?

Los activos son recursos utilizados en las operaciones normales de un negocio. Las pérdidas accidentales incluyen daños a la propiedad y lesiones a terceros en los que la responsabilidad puede ser incierta y difícil de evaluar.

¿Qué significa cuando una pérdida no está cubierta por un seguro?

Una pérdida que no está cubierta por el seguro es un evento inesperado que se traduce en la retirada de activos o ganancias futuras.