El método de depreciación en línea recta es una forma común de asignar «desgaste» al costo de un artículo durante su vida útil. Este método supone que un activo disminuye su valor en la misma cantidad cada año, o que no tiene valor de rescate. La depreciación de un activo bajo el método de depreciación en línea recta es constante por año.
Contenido
¿Cómo funciona?
Para usar la depreciación en línea recta, determina la vida económica esperada de un activo.
Divide el número 1 por el número de años en la vida económica esperada. Esto te da la tasa de depreciación en línea recta. Por ejemplo, si un activo tiene una vida útil de cinco años, 1 5 0,2, o 20%.
Luego, multiplica el costo original del activo por la tasa de depreciación en línea recta para encontrar la depreciación anual. Siguiendo con el ejemplo anterior, si el activo cuesta 10.000$, entonces 1.20 x 10.000$ 1.200$ anuales.
Este método es útil porque te permite determinar tu depreciación anual al principio del año y saber cuánto afectará esto a la utilidad o pérdida neta.
¿Por qué elegirías este método?
La depreciación en línea recta es un método más sencillo que otros métodos de depreciación porque requiere menos mantenimiento de registros y cálculos.
Te permite calcular tu obligación tributaria anual en función del costo, el valor residual, el número de años que esperas usar el activo y la tasa de depreciación en línea recta.
Este método es más apropiado cuando se desea asignar el costo de un activo de manera uniforme a lo largo de su vida útil, sin tener en cuenta ningún factor adicional.
¿Cuándo deberías utilizar este método?
Si no estás seguro de cuánto tiempo vas a usar un activo, o piensas que no se va a usar muy intensamente (como una máquina copiadora), entonces este método es apropiado.
Este método también es útil si sabes que un activo se venderá al final de su vida útil y cualquier producto en efectivo se utilizará para comprar un reemplazo. Utilizarías la depreciación en línea recta durante el tiempo que posees el activo y tomarías una deducción por esta parte del costo total, y luego cambiarías a la depreciación de MACRS cuando vendas el activo.
Por último, este método también es útil cuando un activo tiene solo un individuo en mente para usarlo. Este puede ser tu coche personal o una pieza de maquinaria que sea utilizada por una sola persona en tu negocio.
¿Por qué no elegirías este método?
La depreciación en línea recta no tiene en cuenta que un gasto importante de un activo, como un coche o un camión, es la frecuencia a la que lo usas. Esto significa que es probable que subestime el costo de poseer y usar este tipo de activo.
La depreciación en línea recta no permite un ahorro fiscal acelerado, ya que la deducción se produce de forma igualitaria cada año.
No usarías este método si esperas depreciar un activo mucho más rápido que la tasa promedio de depreciación en línea recta, por ejemplo, un ordenador que se espera que se vuelva obsoleto rápidamente.
Por último, este método de depreciación no es apropiado y no debe utilizarse cuando un activo tiene una vida económica esperada más corta que la vida fiscal del activo, que suele ser de 7 años.
Otros tipos de métodos de depreciación
Método Alto-Bajo
El método de alta-baja es una versión simplificada del método de equilibrio de doble declinación. Este es otro método de depreciación acelerada, y es más apropiado cuando un activo se utilizará intensamente durante varios años y luego experimentará una disminución en el uso (como una máquina que se usaría intensamente durante sus primeros años de funcionamiento).
Método de equilibrio decreciente
El método de saldo decreciente es otro método de depreciación acelerada que se basa en la fórmula de saldo de doble declinación. Este método es más apropiado que la depreciación en línea recta cuando un activo se utiliza intensamente y su capacidad de producción disminuye con el tiempo, como una máquina que se volverá menos productiva después de varios años de funcionamiento.
Método de los dígitos de la suma de los años
El método de los dígitos de la suma de los años es otro método de depreciación acelerada que tiene en cuenta el costo creciente de un activo a medida que se desgasta o se vuelve obsoleto.
ACRS (Sistema Modificado de Recuperación de Costo Acelerado)
El ACRS proporciona un cronograma de depreciación más rápido para los grandes gastos de capital, pero ha sido derogado y reemplazado por el MACRS.
MACRS (Sistema Modificado de Recuperación de Costo Acelerado)
El Sistema de Recuperación de Costo Acelerado Modificado es el cronograma de depreciación actual para los activos puestos en servicio después de 1986. La depreciación del MACRS es la única técnica de depreciación acelerada que se permite a efectos fiscales y requiere más documentación que otros métodos. También tiene un coste más elevado porque debes pagar 1/2 del 1% de tu base en el activo cada trimestre.
150% Método de equilibrio decreciente
El método de saldo decreciente del 150% es un método de depreciación acelerada que utiliza 1/2 de 1/3 de la base total como el valor de depreciación de 1 año, lo que reduce tu deducción a un ritmo más rápido que el MACRS. Esta es otra forma de depreciación acelerada, y se puede usar con cualquier método de depreciación.
Reflexiones finales
Los métodos de depreciación vienen en muchas formas y deben utilizarse de acuerdo con la información que tengas sobre tu activo y cómo se utilizará.
Ningún método de depreciación individual es perfecto, pero cada uno tiene su propio conjunto de beneficios y limitaciones. Los cronogramas de depreciación pueden ser complicados y debes buscar el asesoramiento de un profesional de impuestos si es necesario, pero estos métodos te proporcionarán una mejor comprensión de cómo calcular la depreciación de tus activos.
La depreciación en línea recta es un método muy útil que permite depreciar un activo de manera uniforme en el tiempo a una tasa fija. En otras palabras, es una forma sistemática de calcular las deducciones de depreciación en cantidades iguales para cada unidad del activo durante su vida útil.
Puedes usar este método cuando sepas cuánto tiempo estará en servicio un activo y cuál será el valor de rescate al final de ese período de servicio.
El método de depreciación en línea recta no es apropiado para activos con una vida útil inferior a 1 año o cuando esperas usar un activo con más intensidad durante los primeros años de su vida útil y luego reducir su uso con el tiempo. Este método tampoco es apropiado si el valor de rescate varía con el tiempo.
¿Cómo se calcula la depreciación en línea recta?
Para calcular la depreciación en línea recta, debes conocer tres datos sobre tu activo: el precio de compra o el costo, el valor de rescate al final de su vida útil y el número estimado de años que el activo estará en servicio. Luego puedes usar esta fórmula para calcular la depreciación en línea recta: Depreciación ( 1/ Vida útil estimada) Precio de compra o coste
¿Cuál es la diferencia entre «Vida útil estimada» y «Vida de servicio»?
La vida útil estimada generalmente es el tiempo que esperas que dure un activo. La vida útil se refiere al tiempo real que un activo fue utilizado o en servicio.
¿En qué se diferencia la fórmula de la Depreciación en Línea Recta de otras fórmulas?
La diferencia más importante entre esta fórmula y otras fórmulas de depreciación comunes es el denominador. Otros métodos tienen un denominador de 1 o 1/2 dependiendo de si un activo fue adquirido durante su primer año o después de haber estado en uso 1 año. El denominador en la depreciación en línea recta es 1/ Vida útil estimada, que tiene el efecto de hacer que 1/ Vida útil estimada sea mucho mayor que 1 o 1/2 cuando un activo es nuevo.
¿Por qué elegirías este método?
El método de depreciación en línea recta es sencillo de usar y fácil de calcular. Si no esperas que los gastos de tu activo cambien mucho a lo largo de su vida útil, puede ser la mejor opción para calcular la depreciación.
¿Cuándo deberías usar este método?
Es probable que elijas el método de depreciación en línea recta cuando tu activo tenga una tasa de consumo constante o constante, cuando tu negocio no espere que sus gastos por usar el activo cambien mucho con el tiempo, y si se espera que la vida útil dure más de 1 año.