Los fideicomisos de dinastía son fideicomisos irrevocables a largo plazo que están diseñados para transmitir la riqueza y los activos a través de muchas generaciones. Al igual que otros fideicomisos, los fideicomisos de dinastía proporcionan ingresos regulares a los beneficiarios. Sin embargo, su diseño garantiza que tales fideicomisos no se graven a los tipos del impuesto sobre el patrimonio. La principal ventaja de los fideicomisos de dinastía es su longevidad. Estos fideicomisos están diseñados para durar varias generaciones y asegurar que los otorgantes y beneficiarios eviten la doble tributación. Las desventajas de los fideicomisos de dinastía son que pueden ser costosos de crear y mantener y no se pueden cambiar.

Conceptos básicos de los fideicomisos de la dinastía

Los fideicomisos típicos están limitados en su duración y generalmente no duran más de una generación. Los fideicomisos de la dinastía están diseñados para evitar estas limitaciones al asegurar que sus disposiciones sobrevivan al otorgante y al conjunto inicial de beneficiarios. En efecto, proporcionan ingresos estables a múltiples generaciones del otorgante. Los fideicomisos de la dinastía también ayudan a evitar la doble tributación de un mismo patrimonio. Los granjeros están en el gancho de los impuestos sobre el patrimonio después de su muerte, si su patrimonio está por encima del límite federal para ese año. (El límite federal de 2021 para los impuestos sobre el patrimonio es de $ 11.7 millones). Cuando el mismo patrimonio se transmite del beneficiario a su progenie, se vuelve a gravar con los impuestos patrimoniales vigentes para ese año. Incluso los fideicomisos que están diseñados para saltarse una generación son responsables de los impuestos de transferencia. Por ejemplo, todas las transferencias por encima del monto de exención para el impuesto de transferencia de salto de generación (GSTT) se gravan a la tasa máxima del 40% en 2021. En un fideicomiso de dinastía, los activos de un patrimonio son propiedad del fideicomiso. Dado que el fideicomiso no termina con el beneficiario inmediato, los activos nunca se pasan a ellos. Sin embargo, los beneficiarios pueden obtener ingresos de ella y pagar impuestos sobre la renta regulares sobre ella. Pero están exentos de los impuestos sobre el patrimonio, cuando el contenido del fideicomiso se pasa a sus familiares más próximos. Así, el fideicomiso se grava solo una vez (a la muerte del otorgante).

Tipos de Fideicomisos

Hay dos tipos de fideicomisos de dinastía. Son las siguientes:

• Fideicomisos otorgantes: En este tipo de fideicomiso, los otorgantes son responsables de los impuestos que surjan del fideicomiso.
• Fideicomisos no otorgantes: En este tipo de fideicomiso, el fideicomiso de la dinastía en sí es responsable de los impuestos que surjan de sus operaciones.

Cómo crear un fideicomiso de dinastía

Los pasos iniciales para crear un fideicomiso de dinastía son similares a los de crear cualquier fideicomiso. Identificas los activos a incluir en el fideicomiso. Luego, asegúrate de que tienes la documentación de la propiedad original de los activos para incluirlos en el fideicomiso. Posteriormente, debes identificar a los beneficiarios del fideicomiso. Esa es la parte fácil. La parte más importante de la creación de un fideicomiso de dinastía es su diseño. Hay dos cosas que debes recordar sobre los fideicomisos de dinastía. Primero, son fideicomisos irrevocables. Esto significa que los otorgantes no pueden cambiarlos después de la creación. En segundo lugar, son fideicomisos perpetuos, lo que significa que están diseñados para durar mucho tiempo. Le interesa al otorgante hacer que las disposiciones de un fideicomiso de la dinastía sean lo más flexibles posible para minimizar los problemas de administración para las generaciones futuras. Los granjeros pueden trabajar en torno a la naturaleza irrevocable de los fideicomisos de dinastía mediante el uso de la cláusula de poderes especiales de nombramiento para permitir a los futuros beneficiarios una participación limitada en la gestión del fideicomiso. Por ejemplo, pueden permitir que los futuros beneficiarios redireccionen sus ingresos o especifiquen beneficiarios. También puedes reducir los pasivos del impuesto sobre la renta del fideicomiso de la dinastía eligiendo instrumentos que no produzcan ingresos, como acciones y bonos no dividendos. También puedes optar por crear un fideicomiso de dinastía en el estado en el que se crean. Muchos estados están eliminando las reglas del derecho consuetudinario contra las perpetuidades en los fideicomisos, lo que hace que los fideicomisos de dinastía sean más comunes. A menudo, los fideicomisos de dinastía pueden crearse en estados sin impuestos sobre la renta para escapar de los impuestos estatales sobre las distribuciones del fideicomiso. Debido a que son complejos de crear y mantener, los fideicomisos de dinastía casi siempre requieren ayuda legal especializada y pueden ser costosos de crear. El mantenimiento de los fideicomisos de la dinastía también incurre en un cargo anual que podría llegar a ser sustancial.

Ventajas y desventajas de los fideicomisos de dinastía

Las ventajas de los fideicomisos de dinastía son las siguientes:

• Ayudan a evitar la doble imposición sobre los patrimonios, lo que los convierte en una propuesta atractiva en los casos de grandes patrimonios.
• Permiten el paso de la riqueza durante un largo periodo de tiempo.
• Debido a que están estructurados como fideicomisos, los fideicomisos de dinastía te ayudan a evitar el proceso de sucesión.

Las desventajas de los fideicomisos de dinastía son las siguientes:

• Los beneficiarios de un fideicomiso de dinastía tienen un control limitado sobre los activos y los ingresos del fideicomiso.
• Los fideicomisos de dinastía son fideicomisos irrevocables y no se pueden cambiar después de la creación.
• Los fideicomisos de dinastía son caros de crear y mantener.

Preguntas frecuentes sobre Dynasty Trusts

¿Qué son los fideicomisos de dinastía?

Los fideicomisos de la dinastía son fideicomisos que duran mucho tiempo y permiten el paso de la riqueza a través de múltiples generaciones.

¿Cuáles son las ventajas de los fideicomisos de dinastía?

La principal ventaja de los fideicomisos de dinastía es que ayudan a evitar la doble tributación de un mismo patrimonio. Debido a que están estructurados como fideicomisos, los fideicomisos de dinastía te ayudan a evitar el proceso de sucesión.

¿Cuáles son las desventajas de los fideicomisos de dinastía?

Las desventajas de los fideicomisos de dinastía son que son caros de mantener y crear, no se pueden cambiar después de la creación, y permiten a los beneficiarios un control limitado sobre los activos y el fideicomiso.

¿Qué es el impuesto de transferencia de saltos de generación (GSTT)?

Los propietarios de fideicomisos de la dinastía pueden verse tentados a hacer una carrera final en torno a los impuestos sobre el patrimonio y los regalos al saltarse una generación y legar su patrimonio a los nietos. Por supuesto, el gobierno está listo para esa estrategia con un impuesto fijo (en fincas por encima de ciertos límites).

¿Cuánto cuesta el GSTT?

Todas las transferencias por encima de la cantidad de exención para el Impuesto de Transferencia de Salto de Generación (GSTT) se gravan a la tasa máxima del 40% en 2021.