Contenido
Definiciones
Efectivo
En la contabilidad financiera, el efectivo se define como la suma de:
- Moneda y monedas
- Saldos en cuentas corrientes
- Artículos aceptables para depositar en estas cuentas (por ejemplo, cheques recibidos de los clientes)
Equivalentes en Efectivo
Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo que se pueden convertir rápidamente en efectivo.
Incluyen cosas tales como los saldos en las cuentas de ahorro y los fondos del mercado monetario, los certificados de depósito a corto plazo y los valores gubernamentales a corto plazo (por ejemplo, las letras del tesoro).
Otro ejemplo de equivalente en efectivo es el papel comercial de corto plazo (billetes negociables por cobrar emitidos por otras empresas).
Explicación
El efectivo y los equivalentes de efectivo se pueden combinar en el balance o se pueden informar como partidas separadas. Algunas empresas combinan efectivo con inversiones a corto plazo en valores de renta variable negociables.
Como cuestión práctica, una gestión financiera eficiente da como resultado un saldo de caja muy bajo porque cualquier exceso de fondos se invierte en equivalentes de efectivo.
La disponibilidad de inversiones altamente líquidas tiende a hacer que la distinción entre efectivo y equivalentes de efectivo sea menos significativa.
Impacto en la Firma
En general, la solvencia a corto plazo de una firma se ve fortalecida por tener un efectivo adicional y equivalentes de efectivo porque la firma está en mejores condiciones de cumplir con las obligaciones a corto plazo; en consecuencia, tener menos crea un mayor riesgo.
Un exceso de efectivo redirige la atención de la dirección del financiamiento a la inversión. La escasez tiene el efecto contrario.
La naturaleza del efectivo y los equivalentes de efectivo crea la necesidad de dos tipos de control de gestión.
En primer lugar, deben implementarse controles para evitar la apropiación indebida de dinero en efectivo. El estudio de estos controles entra dentro del ámbito de un curso de auditoría.
En segundo lugar, la atención de la dirección debe dirigirse a la planificación de los flujos de efectivo futuros con el fin de asegurar la suficiencia del saldo y maximizar los ingresos de inversión. Esta asignatura está cubierta en cursos de contabilidad de gestión y de gestión financiera.
Objetivos contables
En respuesta a las necesidades de los usuarios de la declaración para evaluar el poder adquisitivo, los contadores informan las cantidades materiales de los ingresos de inversión por separado de los ingresos operativos.
Para ayudar a los usuarios a evaluar la solvencia, el balance general informa el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo. Este número (ya sea por sí mismo o en combinación con otros) se puede comparar con los pasivos que exigen liquidación a corto plazo.
Para lograr este objetivo, los PCGA también piden que se divulguen las restricciones sobre la disponibilidad de efectivo en términos de los propósitos a los que se puede aplicar o el tiempo que debe dejarse invertido.
El balance de efectivo también es potencialmente útil para evaluar el poder adquisitivo en el sentido de que un exceso disponible para la inversión puede permitir a la empresa expandirse o aprovechar otras oportunidades a medida que surjan.
Práctica Contable
Las prácticas contables relacionadas con el efectivo y los equivalentes de efectivo son relativamente sencillas. La razón principal de esta simplicidad es la ausencia de problemas de medición sustantivos.
El objetivo de la contabilidad financiera para el efectivo es la divulgación del saldo disponible en la fecha del balance. En la mayoría de los casos, la tarea de verificar el saldo de la cuenta de efectivo consiste principalmente en examinar los estados de cuenta bancarios, las boletas de depósito y los cheques cancelados.
Cuando la moneda, las monedas y los artículos no depositados son materiales, esta verificación implica una tabulación física de la cantidad.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el dinero en efectivo?
El efectivo es un término utilizado en la contabilidad y las finanzas que se refiere a cualquier moneda o moneda en circulación, u otras formas de dinero que están fácilmente disponibles para el público.
¿Qué son los equivalentes de efectivo?
Cuando se habla de equivalentes de efectivo, se refiere a inversiones a corto plazo que se pueden convertir en efectivo rápidamente. Estos incluyen los fondos del mercado monetario, las letras del tesoro y las cuentas de ahorro.
¿Cuáles son los beneficios de usar dinero en efectivo?
El efectivo tiene ciertos beneficios, que incluyen su disponibilidad y simplicidad. También permite una fácil valoración si es necesario ya que está disponible en muchas formas (es decir, chequera, estados de cuenta bancarios).
¿El efectivo y los equivalentes de efectivo se pueden combinar en un balance?
El efectivo y los equivalentes de efectivo se pueden combinar en el balance o se pueden informar como partidas separadas. Algunas empresas combinan efectivo con inversiones a corto plazo en valores de renta variable negociables.
¿Cómo afecta un exceso de efectivo a una empresa?
Tener un exceso de dinero en efectivo puede redirigir la atención de la dirección de la financiación a la inversión. Esto dará como resultado que la empresa realice inversiones que mejoren su rendimiento futuro.