Los fideicomisos de salto de generación (GST, por sus siglas en inglés) son fideicomisos irrevocables diseñados para beneficiarios que son, al menos, 37,5 años más jóvenes que el otorgante y pueden o no estar relacionados con ellos. Los GST son utilizados por individuos de alto patrimonio neto para transmitir el patrimonio a sus nietos y evitar la doble tributación de su patrimonio. Los GST están sujetos a los impuestos conocidos como impuestos de transferencia de salto de generación (GSTT). Los tipos impositivos pueden llegar hasta el 40% del patrimonio total. La principal ventaja de los GST son los beneficios fiscales. Ayudan a los otorgantes a evitar la doble imposición. También ofrecen otros beneficios de un fideicomiso: la multiplicación de los ingresos con aplazamientos de impuestos y la evasión de testamentos.

Conceptos básicos de los fideicomisos de salto de generación

Los fideicomisos de salto de generación son utilizados por los individuos para transmitir la riqueza a sus nietos o nietos o sobrinos. No obstante, no es necesario que los beneficiarios estén relacionados con el otorgante. Cualquier persona menor de 37,5 años de edad que el otorgante puede ser asignada como beneficiaria. Los GST son útiles para evitar la doble tributación de los patrimonios otorgantes. El límite de exención de impuestos federales sobre el patrimonio en 2021 es de $ 11.7 millones, lo que significa que todos los patrimonios por debajo de esa cantidad no están obligados a pagar impuestos. El impuesto sobre el patrimonio puede ser un dolor de cabeza para los muy ricos porque terminan pagándolo dos veces, una vez cuando la riqueza se transmite de los beneficiarios a su progenie y nuevamente cuando el mismo patrimonio se transmite a la progenie del beneficiario. Para evitar la doble imposición, el otorgante puede diseñar un GST que se salte una generación para pasar la riqueza directamente a los nietos. El otorgante renunciará a la propiedad de los activos contenidos en el fideicomiso. El beneficiario intermedio -los hijos del otorgante- no se hace responsable de los impuestos del patrimonio porque no son los propietarios de los bienes. El beneficiario final es el propietario del patrimonio y paga los impuestos sobre él cuando lo hereda del fideicomiso. Por lo tanto, el impuesto sobre el patrimonio se paga solo una vez a través de tres generaciones.

GST y los impuestos

El Congreso de los Estados Unidos creó el impuesto de transferencia de salto de generación en 1986 con una exención de $ 1 millón en 1986. Los estados que estaban por encima del límite de exención eran responsables de los impuestos. El límite de exención ha aumentado y disminuido con las administraciones posteriores. Por ejemplo, bajo la administración de Clinton, se indexó a la inflación por primera vez y dio lugar a incrementos de 10.000 dólares. El límite de exención de impuestos federales de 2021 es de $ 11.7 millones, lo que significa que todas las propiedades que están por debajo de esta cantidad no son responsables de los impuestos. Los patrimonios por encima de esa cantidad tributan a la tasa máxima del 40%.

GSTs y Fideicomisos de la Dinastía

Los fideicomisos de salto de generación son similares a los fideicomisos de dinastía en que ambos son instrumentos para transmitir riqueza entre generaciones. Ambos también proporcionan beneficios fiscales importantes porque ayudan a los otorgantes a evitar los impuestos sobre el patrimonio. Los fideicomisos de salto de generación, sin embargo, están limitados en su tenencia y permiten el paso de la riqueza solo una generación aparte. Por ejemplo, un otorgante solo puede pasar la riqueza a una persona o familiar que sea 37,5 años menor que ella. En contraste, los fideicomisos de dinastía permiten el paso de la riqueza entre múltiples generaciones. Por ejemplo, el otorgante puede pasar la riqueza a un beneficiario inmediato que puede, a continuación, pasar la riqueza a su descendencia.

Cómo crear un GST

Antes de comenzar con el proceso para crear un GST, es importante tener en cuenta que es complicado. Es una buena idea buscar ayuda legal para crear un fideicomiso estanco. El proceso para crear una confianza generacional que se salte es similar al de un fideicomiso regular. Primero, debes determinar los activos que vas a poner en el fideicomiso. A continuación, tienes que identificar la documentación adecuada para los activos y llevarlos a un planificador financiero o abogado para elaborar un fideicomiso a ciegas. Por último, asigna un fiduciario y beneficiario al fideicomiso. Si bien los GST están diseñados para saltarse una generación, aún pueden proporcionar beneficios e ingresos regulares a la generación saltada a través del uso juicioso de los poderes especiales de nombramiento. También puedes personalizar los GST. Por ejemplo, puedes insertar disposiciones que permitan al beneficiario intermedio controlar la distribución de los ingresos del fideicomiso a sí mismo. También puedes insertar condiciones para restringir el gasto en el caso de los beneficiarios derrochadores.

Ventajas y desventajas de los GST

Las ventajas de los GST son las siguientes:

• Ayudan a los otorgantes a evitar la doble tributación de sus patrimonios y ofrecen beneficios de aplazamiento de impuestos.
• A pesar de que se salta una generación, el fideicomiso aún puede diseñarse para proporcionar ingresos regulares o beneficios como la estancia sin alquiler en la propiedad a la generación intermedia, como los familiares o parientes inmediatos del otorgante.
• Los GST ayudan a los otorgantes a evitar los procesos de sucesión ordenados por la corte para los patrimonios.
• Los GST se pueden personalizar para beneficiar o restringir a los beneficiarios.

Las desventajas de los GST son las siguientes:»

• No se pueden cambiar después de la creación porque son fideicomisos irrevocables.
• Pueden ser costosos de crear y mantener.

Preguntas frecuentes sobre Trusts Generation-Skipping

¿Qué es un fideicomiso de salto de generación?

Los fideicomisos de salto de generación (GST, por sus siglas en inglés) son fideicomisos irrevocables diseñados para beneficiarios que son, al menos, 37,5 años más jóvenes que el otorgante y pueden o no estar relacionados con ellos.

¿Cuáles son las ventajas de los fideicomisos de salto de generación?

La principal ventaja de un GST es que ayuda a evitar la doble tributación de los patrimonios. Además de esto, también ayudan a evitar la sucesión y se pueden personalizar.

¿Cuánto tiempo duran los GST?

Los fideicomisos de salto de generación están diseñados para saltarse una generación, es decir, los beneficiarios reales son la segunda generación del otorgante.

¿Cómo puede ayudarte un GST a evitar la doble imposición?

El otorgante renunciará a la propiedad de los activos contenidos en el fideicomiso. El beneficiario intermedio -los hijos del otorgante- no se hace responsable de los impuestos del patrimonio porque no son los propietarios de los bienes. El beneficiario final es el propietario del patrimonio y paga los impuestos sobre él cuando lo hereda del fideicomiso. Por lo tanto, el impuesto sobre el patrimonio se paga solo una vez a través de tres generaciones.

¿Cuál es el límite de exención federal para un GST?

El límite de exención de impuestos federales de 2021 es de $ 11.7 millones, lo que significa que todas las propiedades que están por debajo de esta cantidad no son responsables de los impuestos. Los patrimonios por encima de esa cantidad tributan a la tasa máxima del 40%.