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¿Qué es un impuesto de regalo?
Es un impuesto federal que se impone sobre ciertas transferencias de cualquier activo que se realice como regalo sin esperar nada a cambio. En 1924, el impuesto de donaciones se introdujo por primera vez para evitar que las personas evitaran los impuestos sobre el patrimonio al regalar sus bienes antes de morir. Desde entonces ha sufrido varios cambios, incluida una revisión importante en 2017 con la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos. Esto se impone al donante y no al destinatario para regular la elusión fiscal por parte de las personas. Además, evita que los regalos excesivos de los bienes a los beneficiarios se alejen del pago de impuestos. Sin embargo, el receptor debe tener en cuenta que cuando el regalo empieza a generar ingresos, se hará cargo de pagar los impuestos sobre él.
Exclusión del Impuesto sobre los Regalos
Según el sitio web del IRS, el impuesto sobre los regalos no se aplica a los siguientes tipos de regalos:
- Transferencias a un cónyuge en cualquier cantidad si es ciudadano de los Estados Unidos, y un límite de $ 164,000 para 2022 si no es ciudadano (a excepción de los regalos de bienes que no son bienes matrimoniales);
- Regalos a una organización política;
- Contribuciones caritativas;
- Los gastos médicos que se pagan directamente a la institución;
- Los pagos de matrícula que se realizan directamente a las instituciones educativas; y
- Regalos que no excedan el límite de impuesto anual de regalos prescrito.
El impuesto de donaciones se aplicará cuando el donante supere el límite de exclusión anual con regalos a un destinatario. El importe imponible se calcula de forma acumulativa donde se suma el valor total de todos los regalos realizados en un año, y se paga el impuesto sobre el importe total.
Exclusión del impuesto sobre los regalos
Hay dos maneras de evitar que el IRS imponga impuestos sobre los regalos que los individuos dan a sus beneficiarios.
Límite anual de impuestos a los regalos para 2022
Para el año fiscal 2022, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones es de $16,000 por destinatario. Eso significa que puedes dar hasta $16,000 a todas las personas que quieras durante el año y no debes ningún impuesto de regalo sobre esas transferencias. También puedes dividir los regalos con tu cónyuge. Esto duplica tu exclusión a 32.000 dólares por destinatario. Sin embargo, ten en cuenta que el límite de $16,000 se aplica a cada destinatario, no a cada regalo. Por lo tanto, si le das dos regalos de $ 10,000 cada uno a una persona, solo $ 16,000 del total se excluirán del impuesto a las donaciones.
Exención de impuestos de regalo de por vida
Otra forma de ser excluido del impuesto de regalo es a través de la exención del impuesto de regalo de por vida, que es el monto total que puedes regalar sin deber ningún impuesto de regalo. Para el año fiscal 2022, la exención del impuesto sobre donaciones de por vida es de $12,06 millones por persona. Eso significa que puedes dar hasta $12,06 millones sin deber ningún impuesto de regalo. Esta exención es por persona, no por regalo. Por lo tanto, si regalas dos regalos de $ 5.79 millones cada uno, aún estarás dentro de la exención de tu vida.
Regalo Tasa de impuesto para 2022
Si lograste agotar todas tus exclusiones, de hecho, podrías tener que pagar el impuesto de regalo. Los impuestos que se imponen para los regalos por encima del límite del impuesto anual sobre los regalos varían entre el 18% y el 40%. A continuación, se muestra una tabla del desglose de la tasa del impuesto sobre las donaciones para la cantidad tributable que excede el límite de exclusión anual de $ 16,000 por regalo para 2022.
| Tasas del impuesto federal sobre los regalos de 2022 | |
| Importe que excede el límite del impuesto sobre las donaciones de 2022 de $16,000 | ndice de impuestos de regalo |
| $0 – $10,000 | 18% |
| $10,001 – $20,000 | 20% |
| $20,001 – $40,000 | 22% |
| $40,001 – $60,000 | 24% |
| $60,001 – $80,000 | 26% |
| $80,001 – $100,000 | 28% |
| $100,001 – $150,000 | 30% |
| $150,001 – $250,000 | 32% |
| $250,001 – $500,000 | 34% |
| $ 500,001 – $ 750,000 | 37% |
| $750,001 – $1,000,000 | 39% |
| $1,000+ | 40% |
La línea de fondo
El impuesto de regalo puede ser un tema complejo, pero las principales conclusiones son las siguientes: La exclusión anual del impuesto de regalo para 2022 es de $16,000 por destinatario. Puedes dar hasta $16,000 a todas las personas que quieras y no debes ningún impuesto de regalo sobre esas transferencias. También puedes dividir los regalos con tu cónyuge. Esto duplica tu exclusión a 32.000 dólares por destinatario. La exención de impuestos de regalo de por vida es la cantidad total que puedes regalar sin deber ningún impuesto de regalo. Para el año fiscal 2022, la exención del impuesto sobre donaciones de por vida es de $12,06 millones por persona. Si lograste agotar todas tus exclusiones, podrías tener que pagar el impuesto de regalo. La tasa de impuestos que se imponen para los regalos por encima del límite del impuesto anual sobre los regalos varía entre el 18% y el 40%.
¿Cuál es el límite del impuesto sobre las donaciones para 2022?
El límite de impuestos de regalo para 2022 es de $16,000 por destinatario. Esto significa que puedes dar hasta $16,000 a todas las personas que quieras y no debes ningún impuesto de regalo sobre esas transferencias.
¿Cuánto es la exención del impuesto de regalo de por vida para 2022?
En 2022, la exención del impuesto de donaciones de por vida subió a $12,06 millones por persona. Esto significa que puedes dar hasta $12,06 millones en tu vida sin deber ningún impuesto de regalo.
¿Cuál es la tasa del impuesto sobre las donaciones para 2022?
La tasa del impuesto sobre las donaciones para 2022 es del 18%-40%. Esto significa que cualquier cantidad imponible que exceda el límite de exclusión anual de $16,000 por regalo será gravada en un 18%-40%. Consulta la tabla anterior para conocer la tasa impositiva específica en cada cantidad de regalo que supere los $16,000.
¿Qué es el «Valor Justo de Mercado» de los regalos?
Según el sitio web del IRS, el valor justo de mercado se define como: «El valor justo de mercado es el precio al que la propiedad cambiaría de manos entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto, ninguno de los cuales está bajo ninguna compulsión de comprar o vender y ambos tienen un conocimiento razonable de los hechos relevantes. El valor justo de mercado de una determinada partida de un bien inmueble includible en el patrimonio bruto del difunto no debe ser determinado por un precio de venta forzado. Tampoco el valor razonable de mercado de un bien inmueble se determina por el precio de venta del bien en un mercado que no sea aquel en el que dicho bien se vende más comúnmente al público, teniendo en cuenta la ubicación del bien en el lugar que corresponda».
¿Hay alguna exención para el impuesto de donaciones?
Sí, hay varias excepciones al impuesto de donaciones. Las excepciones más comunes son los regalos hechos a tu cónyuge, los regalos hechos a una organización benéfica y los regalos que no están por encima de la cantidad de exclusión anual.