Un fideicomiso otorgante es un tipo de fideicomiso en el que el otorgante -también conocido como el fideicomitente o fideicomisario- conserva ciertos poderes sobre los activos que se están transfiriendo al fideicomiso. El otorgante debe firmar su propiedad en la propiedad del fideicomiso otorgante. Luego tiene ciertos derechos que le permiten mantener el control sobre cuándo se realizan las distribuciones a los beneficiarios, que pueden ser los familiares del otorgante u otras personas.

¿Por qué usar un fideicomiso de otorgante?

Hay varias razones por las que se utilizan los fideicomisos de otorgantes. Por un lado, los fideicomisos de otorgantes ayudan a proteger los activos de los acreedores. El otorgante tiene ciertos derechos que le permiten mantener el control sobre el fideicomiso y sus miembros. Él puede optar por otorgar a los diferentes miembros de la familia diferentes derechos de propiedad, todo según el acuerdo de fideicomiso del otorgante. Por encima de todo, los fideicomisos de otorgantes protegen a los otorgantes de posibles obligaciones tributarias futuras y ayudan a las personas a planificar sus patrimonios. También otorgan a los otorgantes flexibilidad y control sobre cómo y cuándo se realizan las distribuciones a los beneficiarios.

Cómo configurar un fideicomiso de otorgante

Los fideicomisos de otorgantes generalmente son establecidos por los otorgantes en conjunto con los abogados de planificación patrimonial. Un fideicomiso otorgante se puede poner en marcha ya sea cuando un individuo crea su testamento o durante la vida usando un acuerdo de fideicomiso en vida. Existen varios formularios que el otorgante debe firmar, entre ellos la escritura de concesión y la escritura sustituta de concesión. Una vez firmado y ejecutado, el otorgante debe transferir los activos al fideicomiso del otorgante mediante una transferencia en la escritura de muerte o escritura beneficiaria.

Tipos de Fideicomisos

Hay varios tipos de fideicomisos de otorgantes para elegir al diseñar tu plan de patrimonio. El tipo de fideicomiso de otorgante que elijas podría estar determinado por tus necesidades y objetivos financieros. A continuación, te presentamos algunos de los fideicomisos que podrías considerar.

Fideicomiso de vida revocable

El fideicomiso vital revocable es uno de los fideicomisos otorgantes más populares en uso en la actualidad. Un fideicomiso en vida revocable es básicamente un acuerdo entre tú y tu co-fiduciario otorgante, cuyo nombre puede ser o no el de un familiar o amigo. Deberás incluir un lenguaje que renuncie a tu derecho a revocar el fideicomiso durante su vida. El otorgante mantiene el control sobre el fideicomiso hasta su muerte. En ese momento, el concesionario toma el control del fideicomiso otorgante. El otorgante todavía tiene importantes derechos para controlar la distribución de los bienes durante la vida y después de la muerte. Los fideicomisos de vida revocables también pueden llamarse fideicomisos de otorgantes inter vivos (que significa «entre los vivos»).

Fideicomiso de Vida Irrevocable

Un fideicomiso de vida irrevocable también se conoce como un fideicomiso de anualidad retenido por el otorgante (GRAT). Al igual que el fideicomiso vital revocable, el otorgante mantiene el control sobre el fideicomiso otorgante durante su vida. Sin embargo, una vez que los activos se transfieren al fideicomiso del otorgante, el otorgante no tiene control sobre las distribuciones ni sobre la propiedad de los activos. Los derechos del otorgante finalizan cuando los activos se transfieren al fideicomiso del otorgante. Los otorgantes no pueden revocar su propio testamento después de trasladar los activos a un fideicomiso en vida irrevocable, como lo hicieron anteriormente con un fideicomiso en vida revocable. Los acuerdos de fideicomiso irrevocables de otorgantes se utilizan generalmente para propósitos de minimización del impuesto sobre el patrimonio.

Fideicomiso de Resto Caritativo

Un fideicomiso caritativo de resto, o CRT para abreviar, es un fideicomiso otorgante que permite que el otorgante transfiera activos a una organización sin fines de lucro. A cambio, el otorgante puede recibir pagos anuales del fideicomiso otorgante. El otorgante tiene derecho a recibir una deducción por el impuesto sobre la renta caritativa por el don de bienes en el fideicomiso otorgante. El crecimiento en el fideicomiso del otorgante no está sujeto a impuestos, ya que es propiedad de una organización sin fines de lucro.

Fideicomiso de otorgantes intencionalmente defectuosos (IDGT)

Un IDGT es un acuerdo de fideicomiso otorgante que permite a los otorgantes evitar ciertos impuestos sobre el patrimonio y la renta. Cuando configuras un IDGT, parte de tus activos se quedarán a tu nombre. Dependiendo de los términos del acuerdo de fideicomiso del otorgante, se puede permitir que el otorgante o el cónyuge del otorgante use esos activos durante su vida. Después de la muerte del otorgante, todos los activos del fideicomiso del otorgante se transfieren a los beneficiarios del otorgante (por ley). El patrimonio imponible de los otorgantes se reducirá. Los IDGT también son populares entre los padres que desean establecer una herencia para sus hijos a la vez que reducen sus propias obligaciones tributarias.

Ventajas y desventajas de los fideicomisos de otorgantes

Estas son algunas de las ventajas y desventajas de los fideicomisos otorgantes.

Ventajas

• Los granjeros pueden mantener el control sobre los activos del fideicomiso del otorgante durante su vida útil.
• El otorgante tiene derecho a revocar el acuerdo de fideicomiso del otorgante.
• El patrimonio del otorgante se grava a una tasa más baja después de que los otorgantes mueren (cuando el concesionario toma el control del fideicomiso del otorgante).
• Los otorgantes tienen más control sobre los activos del fideicomiso del otorgante que el concesionario.

Desventajas

• El otorgante no puede recibir una deducción caritativa por el regalo de los activos del fideicomiso del otorgante a una organización sin fines de lucro.
• El otorgante debe pagar impuestos sobre los ingresos de los activos del fideicomiso del otorgante durante su vida.
• Es posible que los otorgantes no tengan acceso a los activos del fideicomiso del otorgante durante la vida útil de los otorgantes.

La línea de fondo

Los fideicomisos de otorgantes son acuerdos de propiedad de otorgantes que proporcionan a los otorgantes un mayor control sobre los activos del fideicomiso de otorgantes. Si bien los otorgantes mantienen la propiedad de los activos, también tienen más riesgo que los concesionarios por la pérdida de los activos del fideicomiso del concesionario durante la vida útil de los otorgantes. Los fideicomisos de otorgante pueden ser los fideicomisos de anualidad (GRAT) irrevocables del otorgante y retenidos por el otorgante y los unitrusts (GRUT) retenidos por el otorgante. Los grantores generalmente usan los acuerdos de fideicomiso del otorgante para proteger los activos del fideicomiso del otorgante de los acreedores y mantener el control sobre los activos del fideicomiso del concesionario. Dado que los otorgantes aún poseen activos de fideicomiso de otorgante, los acuerdos de fideicomiso de otorgante son ventajosos para propósitos de minimización del impuesto sobre el patrimonio. Los otorgantes no pueden recibir una deducción caritativa por el regalo de los activos del fideicomiso del otorgante a una organización sin fines de lucro. Los otorgantes deben pagar impuestos sobre los ingresos de los activos del fideicomiso del otorgante durante su vida, mientras que los concesionarios no tienen que pagar impuestos sobre la renta de los activos del fideicomiso del concesionario. Los fideicomisos de otorgantes son los más adecuados para los otorgantes que desean tener el mayor control sobre los activos del fideicomiso de otorgantes durante su vida, los impuestos sobre el patrimonio más bajos a la muerte de los otorgantes y las distribuciones libres de impuestos a los concesionarios.

¿Qué es un fideicomiso de otorgante?

Un fideicomiso de otorgante es un acuerdo de fideicomiso de otorgante propiedad del otorgante que proporciona a los otorgantes un mayor control sobre los activos del fideicomiso de otorgante.

¿Por qué usar la confianza del otorgante?

Los fideicomisos de otorgantes generalmente se usan para proteger los activos de los otorgantes de los acreedores y proporcionar ventajas fiscales a los otorgantes en caso de fallecimiento de los otorgantes.

¿Para qué se utilizan los fideicomisos otorgantes?

Los otorgantes pueden usar los fideicomisos del otorgante para proporcionar a los concesionarios los ingresos de los activos del fideicomiso del otorgante al tiempo que protegen los activos del fideicomiso del otorgante de los acreedores.

¿Por qué los otorgantes están más en riesgo en los fideicomisos de otorgantes que los beneficiarios?

Los granjeros deben pagar impuestos sobre los ingresos generados por los activos del fideicomiso del otorgante durante la vida de los otorgantes, mientras que los concesionarios no tienen que pagar impuestos sobre los ingresos sobre los activos del fideicomiso del concesionario.

¿Cuánto tiempo controla el otorgante los activos del fideicomiso del otorgante?

Los fideicomisos otorgantes son fideicomisos otorgantes revocables que los otorgantes pueden revocar en cualquier momento.