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Definir la regla del lavado-venta en términos sencillos
Una venta de lavado es una estrategia de impuestos para vender y recomprar inmediatamente acciones que han caído en valor con el fin de mantener la propiedad de la acción, pero también reclamar una deducción de impuestos por la pérdida en las declaraciones de impuestos.
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Pérdida de capital no realizada vs. pérdida de capital realizada
Para entender las ventas de lavado, primero debes entender la diferencia entre la pérdida de capital no realizada y la pérdida de capital realizada.
Las pérdidas de capital no realizadas son pérdidas «flotantes» en acciones que no se han vendido, por lo que la pérdida en realidad no se ha incurrido.
Las pérdidas se “realizan”, o se incurre de forma permanente, cuando se vende la acción. Solo las pérdidas de capital realizadas son deducibles de impuestos, aquí es donde entra en juego la regla de lavado-venta.
Para reducir la obligación tributaria, algunos inversores pueden intentar vender la acción de una pérdida no realizada con el fin de incurrir en una pérdida realizada, pero luego comprar inmediatamente la acción para mantener su propiedad en la empresa. A esto se le llama una «venta de lavado».
Para prevenir este tipo de deducciones de impuestos, el IRS instituyó la Regla de Lavado-Venta.
La regla
La regla de lavado-venta prohíbe reclamar pérdidas en las declaraciones de impuestos si la misma o «sustancialmente idéntica» inversión se compra dentro de los 30 días antes o después de la venta.
Para evitar la regla del lavado-venta, los inversores pueden:
- Espere hasta que haya pasado el período de 30 días, lo que corre el riesgo de perder la apreciación de una acción durante ese período,
- O utiliza la recolección de pérdidas tributarias que vende una acción para compensar las ganancias de otra acción e invertir en una inversión similar, pero no «sustancialmente idéntica». Estos podrían ser ETFs enfocados en la industria, fondos de inversión o competidores
Debido a que los beneficios obtenidos de las inversiones mantenidas durante más de 1 año se clasifican como ganancias de capital a largo plazo y se gravan a una tasa de impuestos más baja que la ganancia de capital a corto plazo, es importante tener en cuenta que vender y recomprar una acción restablece la fecha de compra y puede aumentar la obligación tributaria.
Definición de la regla de lavado-venta Preguntas frecuentes
¿Qué es un Wash-Sale?
Una venta de lavado es una estrategia de impuestos para vender y recomprar inmediatamente acciones que han caído en valor con el fin de mantener la propiedad de la acción pero también reclamar una deducción de impuestos por la pérdida en las declaraciones de impuestos.
¿Cómo entienden los inversores la regla del lavado-venta?
Para entender las ventas de lavado, primero debes entender la diferencia entre la pérdida de capital no realizada y la pérdida de capital realizada.
¿Qué es la regla del lavado-venta?
La regla de lavado-venta prohíbe reclamar pérdidas en las declaraciones de impuestos si la misma inversión o inversión «sustancialmente idéntica» se compra dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta.
¿Por qué la Regla de Lavado-Venta debe ser implementada por el IRS?
El IRS implementó la Regla de Lavado-Venta para prohibir a los inversionistas el uso de una pérdida en las inversiones que realmente les generan ganancias.
¿Cómo puede un inversor dejar de lado la regla del lavado-venta?
Para no entrar en conflicto con un escenario de venta de lavado, un inversor puede esperar hasta que haya pasado el período de 30 días, lo que corre el riesgo de perder la apreciación de una acción o utilizar la recolección de pérdidas fiscales que vende una acción para compensar las ganancias de otra acción e invertir en una inversión similar, pero no «sustancialmente idéntica». Estos podrían ser ETFs enfocados en la industria, fondos de inversión o competidores.