Errores y omisiones

En algunos casos, pueden surgir discrepancias en la cartera de caja y el estado de cuenta bancaria por errores cometidos por el banco o por la persona encargada de redactar la cartera de caja. Estos errores tienen que ser corregidos correctamente.

En este artículo se muestran varios ejemplos de tales errores y omisiones.

1. Errores que resultan en un mayor saldo bancario en la cartera de efectivo

A continuación se dan algunos ejemplos de errores y omisiones que conducen a un mayor saldo bancario en la cartera de tesorería.
(a) Cheque no enviado al banco para su cobro
A veces los cheques se reciben de los deudores y se registran en la cartera de pagos (en el lado de débito en la columna del banco), pero el cheque no se envía al banco para su cobro.

Debido a esta omisión, la cartera de caja muestra un mayor saldo bancario mientras que el estado de cuenta bancaria muestra menos saldo bancario.
(b) Cheque Emitido No Registrado en Efectivo o Registrado Incorrectamente en Columna de Efectivo
Los cheques se emiten a diario para hacer los pagos a los acreedores. A veces se omite que un cheque emitido a los acreedores se registre en la cartera de valores (en el lado del crédito en la columna del banco) o se registra erróneamente en la columna de efectivo.

Esto lleva a un mayor saldo bancario en el estado de cuenta bancaria.
(c) Fundición incorrecta de la columna bancaria en el libro de caja
Pueden cometerse errores al echar (totalizar) la columna bancaria de la cartera de tesorería.

Si el lado de débito de la cartera de efectivo (columna bancaria) está nublado, o si el lado de crédito está infravalorado, entonces la cartera de efectivo mostrará más saldo bancario en comparación con el estado de cuenta bancaria.
(d) Cheque Depositado No Registrado o Registrado Incorrectamente en la Columna de Débito del Estado de Cuenta del Banco por el Banco
A veces se comete un error u omisión por parte del personal del banco.

Suponga que al recibir un cheque de los deudores, lo depositamos en el banco después de registrarlo en la caja registradora. El banco se olvida de registrarlo en el estado de cuenta bancaria, o se registra erróneamente en la columna de débito del estado de cuenta bancaria.

Debido a este error, la cartera de caja mostrará más saldo bancario y el estado de cuenta bancaria mostrará menos saldo bancario.
(e) Cuenta Bancaria Incorrectamente Debitada por el Banco
Si el banco ha debitado erróneamente la cuenta en el estado de cuenta bancaria, entonces la cartera de efectivo mostrará más saldo bancario en comparación con el mostrado por el estado de cuenta bancaria.

El tratamiento de los errores y omisiones que resultan en un mayor saldo bancario en la cartera de efectivo al preparar la declaración de reconciliación del banco

Siempre que el saldo bancario en la cartera de tesorería sea superior al saldo del estado de cuenta bancaria debido a un error u omisión, se acreditará el número de errores y omisiones.

Esto reducirá el saldo a nivel del estado de cuenta bancaria mientras se prepara la declaración de conciliación bancaria.

2. Errores que Resultan en Menos Saldo Bancario en Efectivo

A continuación se dan ejemplos de errores y omisiones que dan como resultado un menor saldo bancario en la cartera de tesorería.
(a) Cheque Depositado No Registrado en Efectivo Libro
Las empresas reciben cheques de los deudores a diario y los depositan en el banco.

A veces, después de recibir un cheque de los deudores, se deposita en el banco pero no se registra en la caja registradora (en el lado de débito de la columna del banco). Debido a este error, la cartera de tesorería muestra un saldo bancario más bajo en comparación con el estado de cuenta bancaria.
(b) Fundición incorrecta de la columna bancaria en el libro de caja
Si el lado de débito de la cartera de efectivo (columna bancaria) está infravalorado, o si el lado de crédito está nublado, la cartera de efectivo mostrará menos saldo bancario en comparación con el estado de cuenta bancaria.

(c) Cheque emitido no registrado por el Banco
Una empresa emite cheques a los acreedores a diario y paga estos cheques.

En algunos casos, podemos emitir un cheque a nuestro acreedor y el banco paga el monto del cheque pero se olvida de registrarlo en el extracto bancario (en la columna de retiros). Para tales errores, la cartera de caja muestra menos saldo bancario en comparación con el estado de cuenta bancaria.
(d) Cuenta bancaria mal acreditada por el banco
Si el banco ha acreditado erróneamente la cuenta bancaria en el estado de cuenta bancaria, entonces la cartera de efectivo mostrará menos saldo bancario y el estado de cuenta bancaria mostrará más saldo bancario.

Tratamiento de los errores y omisiones que resultan en un menor saldo bancario en la cartera de efectivo al preparar la declaración de reconciliación del banco

Siempre que por algún error u omisión la cartera de caja muestre menos saldo bancario en comparación con el saldo del estado de cuenta bancaria, se debitará el número de errores y omisiones para sacar el saldo al nivel del estado de cuenta bancaria, mientras se prepara un estado de conciliación bancaria.

Resumen de la discusión

En una fecha concreta en la que se prepara un estado de conciliación bancaria, el importe de la partida se carga en el estado de cuenta si (por alguna razón) la cartera de caja muestra menos saldo bancario en comparación con el saldo del estado de cuenta bancaria.

Por otro lado, si por alguna razón la cartera de caja muestra más saldo bancario en comparación con el saldo del estado de cuenta bancaria, entonces la cantidad de ese elemento se acredita en el estado de cuenta de conciliación bancaria.

Preguntas frecuentes

¿Cómo tratar los errores bancarios en los estados de conciliación bancaria?

Si la declaración de conciliación bancaria comienza con el saldo de débito según la columna bancaria de la cartera de efectivo, suma todas las cantidades acreditadas por el banco y acredita las cantidades correspondientes en la columna bancaria de la cartera de efectivo que se abonen erróneamente por él.

¿Qué es undercast y nublado en la declaración de conciliación bancaria?

Subestimado y exagerado son términos contables que se refieren a cifras inexactas. Las cifras subestimadas también se llaman undercast, mientras que las cifras exageradas también se llaman nubladas.

¿Cómo encontrar errores en una declaración de conciliación bancaria?

Hay diferentes formas de comprobar los errores. Los primeros tres pasos para encontrar errores en un estado de conciliación bancaria consiste en verificar si el saldo inicial es igual o no al saldo final anterior, comparar el saldo final con el saldo de la cuenta y verificar los totales de cheques y depósitos pendientes.

¿Qué es un libro de efectivo undercast?

Cuando un total está infravalorado, significa que el total es inferior a la cifra correcta. Por ejemplo- el total de pagos lado de la cartera de efectivo fue de $12.000 pero se encontró que estaba infravalorado en $200.

¿Cómo se registran los errores bancarios en la conciliación bancaria?

Cuando aparecen errores de grabación en un extracto bancario, el saldo bancario debe ajustarse para que refleje la cantidad correcta. Si un artículo se despejó del banco por menos de la cantidad que se muestra en los libros, el error se agrega al saldo de la cuenta. Si un objeto se borra por más de lo que se muestra en los libros, entonces se resta del saldo del libro.