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¿Qué son los cheques pendientes o no presentados?
Un cheque no presentado (o cheque pendiente) es un cheque que ha sido emitido o retirado por el depositante pero no presentado al banco para su pago hasta la fecha en que se emite el extracto bancario.
Efecto de los cheques no presentados en el saldo bancario
Cuando se emite un cheque a un acreedor o a un tercero, se registra inmediatamente en la columna del banco en el lado del crédito de la cartera de efectivo. Esto reduce el saldo bancario en la cartera de tesorería.
Sin embargo, la parte receptora puede no presentar el cheque al banco para el pago en la misma fecha. El banco solo realizará el cargo en la cuenta del depositante cuando se le presente el cheque, y este será pagado por el banco.
Así, mientras el cheque no se presente, existirá una disparidad entre los balances de ambos libros.
¿Sabes cómo leer un cheque?
Ejemplo
El 28 de enero de 2019, el saldo según la caja registradora y el estado de cuenta bancaria asciende a 10.000 dólares. El mismo día, se emite un cheque de 7.000 dólares a un acreedor, el Sr. John, que presenta el cheque a su banco el 2 de febrero de 2019.
Dado que el Sr. John no presentó el cheque al banco para el pago, la cartera de caja muestra un saldo bancario de $ 3,000, mientras que el estado de cuenta bancaria muestra un saldo bancario de $ 10,000. Hay una discrepancia de 7.000 dólares entre los saldos de los libros.
Por lo tanto, cuando los cheques no se presentan, el saldo de la cartera de efectivo parece ser más bajo que el saldo del estado de cuenta bancaria.
Tratamiento de los cheques no presentados en la declaración de reconciliación bancaria
La diferencia entre los saldos de la caja y el estado de cuenta bancaria causada por los cheques no presentados es solo temporal. Esto se debe a que el cheque se presentará eventualmente; es por eso que no modificaremos nuestra cartera de efectivo.
Sin embargo, en la fecha del extracto bancario, el monto del cheque (es decir, $7,000) se mostraba en la cuenta bancaria.
Como el estado de cuenta bancaria muestra un saldo mayor en comparación con la cartera de valores, es importante debitar el monto del cheque no presentado al preparar el estado de conciliación bancaria, lo que hará que el saldo se acerque al nivel del estado de cuenta bancaria.
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Preguntas frecuentes
¿Qué son los cheques no presentados o pendientes?
Un cheque no presentado (o cheque pendiente) es un cheque que ha sido emitido o retirado por el depositante pero no presentado al banco para su pago hasta la fecha en que se emite el extracto bancario.
¿Cuáles son los efectos de los cheques no presentados en el saldo bancario?
Cuando se emite un cheque a un acreedor o a un tercero, se registra inmediatamente en la columna del banco en el lado del crédito de la cartera de efectivo. Sin embargo, la parte receptora puede no presentar el cheque al banco para el pago en la misma fecha. El banco solo realizará el cargo en la cuenta del depositante cuando se le presente el cheque, y este será pagado por el banco. Así, mientras el cheque no se presente, existirá una disparidad entre los balances de ambos libros.
¿Cuál es el tratamiento de los cheques no presentados en la declaración de conciliación bancaria?
Nosotros no vamos a modificar nuestra cartera de tesorería porque el cheque se va a presentar con el tiempo. Como el estado de cuenta bancaria muestra un saldo mayor en comparación con la cartera de valores, es importante debitar el monto del cheque no presentado al preparar el Estado de Reconciliación Bancaria, lo que hará que el saldo se acerque al nivel del estado de cuenta bancaria.
¿Qué lado de la cartera de efectivo se acredita cuando se emite un cheque no presentado?
El lado del crédito de la cartera de efectivo se carga cuando se emite un cheque no presentado. Esto reduce el saldo bancario en la cartera de tesorería. No obstante, en la fecha de impresión o de preparación de una Declaración de Reconciliación Bancaria, te debitaremos (para poder hacer que el saldo de la cartera sea igual al de un estado de cuenta bancario) el importe del cheque.
¿Cómo se preparan los estados de conciliación bancaria?
Para comenzar, debes abrir un libro de efectivo en blanco. Al hacer esto, es importante determinar qué fechas de verificación corresponden con la fecha del estado de cuenta bancaria. También debes preparar una lista de todos los cheques pendientes en el momento de preparar la siguiente Declaración de Reconciliación Bancaria, o sumando todos aquellos cheques que no hayan pasado por el banco desde la última conciliación.