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¿Qué son los cheques no cobrados, no cobrados y no acreditados?
Un cheque que un cliente ha depositado pero que el banco aún no ha acreditado o cobrado en la cuenta del cliente en la fecha en que se emite el extracto bancario se conoce como un cheque no aclarado.
Efecto del cheque no aclarado en el saldo bancario
Siempre que se recibe un cheque de un deudor o un tercero y se deposita en el banco para su cobro, se registra inmediatamente en la columna del banco en el lado de débito de la cartera de efectivo.
En la cartera de valores, el saldo bancario aumenta el día en que se deposita el cheque. El banco, sin embargo, necesita tiempo para procesar el cheque. El banco acreditará la cuenta del cliente solo cuando la cantidad haya sido cobrada del banco del deudor.
Hasta que no se haya cobrado el cheque, el saldo bancario que aparece en el estado de cuenta bancaria será inferior al saldo que aparece en la columna bancaria de la cartera de efectivo.
Ejemplo
El 20 de enero de 2019, el saldo de John en su cartera de valores y estado de cuenta bancaria fue de 10.000 dólares. El mismo día, se recibió un cheque por valor de 5.000 dólares de un deudor, Harry, que fue depositado en el banco para su cobro.
El banco no cobra el importe del cheque hasta el 31 de enero de 2019. Además, el banco envía un extracto bancario en esa fecha, como se muestra a continuación.
La columna bancaria del libro de caja muestra un saldo de $15.000 al final del mes. Según el estado de cuenta del banco, sin embargo, el saldo es de 10.000 dólares.
Esta discrepancia de $5,000 se debe a un cheque sin cobrar. Como esto indica, siempre que los cheques no se recojan, no se liquiden o no se acrediten, la cartera de efectivo mostrará un saldo bancario mayor en comparación con el estado de cuenta del banco.
Tratamiento de los cheques poco claros en la declaración de reconciliación bancaria
Como se ha comentado anteriormente, la cartera de tesorería mostrará un saldo bancario mayor en comparación con el estado de cuenta bancaria cuando los cheques no estén acreditados. Sin embargo, la discrepancia es temporal porque el monto del cheque no cobrado eventualmente será cobrado y acreditado.
No obstante, en cambio, en la fecha del extracto bancario, el importe del cheque depositado no se mostraba en la cuenta bancaria. Esta es la razón por la que el estado de cuenta bancaria muestra menos saldo bancario en comparación con la cartera de efectivo.
Por este motivo, es necesario acreditar el importe total de cualquier cheque no acreditado al preparar una declaración de conciliación bancaria para bajar el saldo al nivel de la declaración bancaria.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el check no aclarado?
Un cheque no aclarado se refiere al cheque que un cliente ha depositado pero que el banco aún no ha acreditado o cobrado en la cuenta del cliente para la fecha en que se emite el extracto bancario.
¿Cuál es el efecto de un cheque no compensado en el saldo del banco?
Siempre que se recibe un cheque de un deudor o un tercero y se deposita en el banco para su cobro, se registra inmediatamente en la columna del banco en el lado de débito de la cartera de efectivo. Hasta que no se haya cobrado el cheque, el saldo bancario que aparece en el estado de cuenta bancaria será inferior al saldo que aparece en la columna bancaria de la cartera de efectivo.
¿Cómo tratas los cheques no presentados en una conciliación bancaria?
La cartera de efectivo mostrará un saldo bancario mayor en comparación con el estado de cuenta bancaria cuando los cheques no estén acreditados. Por este motivo, es necesario acreditar el importe total de cualquier cheque no acreditado al preparar una Declaración de Reconciliación Bancaria para bajar el saldo al nivel del estado de cuenta bancario.
¿Cómo se reporta un cheque no aclarado en el balance?
Un cheque no compensado no aparecerá en la cuenta bancaria al preparar un balance. Es decir, no formará parte de los activos.
¿Cuándo registras un cheque sin acreditar?
Cuando un cliente o cualquier tercero realiza un depósito en el banco, el importe de este depósito no aparece en la cuenta bancaria. Cuando se recauden estos depósitos, mediante efectivo o cheque, se registrarán como parte del saldo de caja.