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Problema 1
Preparar un estado de flujo de fondos a partir de la siguiente información:
- Aumento del capital de trabajo: 4.000 dólares
- Beneficio neto de 10.750$ antes de amortizar el fondo de comercio
- Depreciación sobre el activo fijo: 1.750 dólares
- Dividendo pagado: $3,500
- Buena voluntad cancelada: $5,000 de ganancias
- $5,000 en capital social fue emitido por dinero en efectivo
- Maquinaria comprada por 10.000 dólares
Solución
A continuación se presenta una visión general de los fondos procedentes de las operaciones:
| Beneficio neto antes de amortizar el fondo de comercio | 10.750 |
| Add: Depreciación | $1,750 |
| $12,500 |
A su vez, el estado de flujo del fondo se puede preparar de la siguiente manera:
| Fuentes de fondos | $ | Aplicación de los Fondos | $ |
| Ingresos por operaciones | 12.500 | Pago del dividendo | 3.500 |
| Emisión de capital social | 5,000 | Compra de maquinaria | 10.000 |
| Aumento del capital de trabajo | 4,000 | ||
| 17.500 | 17.500 |
Problema 2
Preparar un estado de flujo de fondos del balance de John Trading Co. para el año 2018-19.
John Trading Co. Hoja de balance
Para el año 2018-19
| 2018 | 2019 | 2018 | 2019 | ||
| $ | $ | $ | $ | ||
| Capital social | 500.000 | 650.000 | De buena voluntad | 20.000 | 15,000 |
| Prima de acciones | 50.000 | – | Inversiones | 150.000 | 200,000 |
| P&L A/c | – | 25,000 | Activos fijos | 550.000 | 550.000 |
| Obligaciones | 200,000 | – | Deudores | 40.000 | |
| Sobregiro bancario | 80.000 | 100.000 | Población | 120.000 | 80.000 |
| Acreedores | 75.000 | Efectivo | 12.000 | 5,000 | |
| Dividendo propuesto | 10.000 | 15,000 | Prepago | – | – |
| Provisión de impuestos | 20.000 | 25,000 | Gastos | 8.000 | – |
| 920.000 | 890.000 | 920.000 | 890.000 |
También se da la siguiente información:
- Ajustes: La utilidad neta antes de impuestos y el dividendo es de $63,000, la provisión de impuestos durante el año es de $23,000, el impuesto real pagado es de $18,000 y la provisión de dividendos es de $15,000
- Depreciación cobrada: $80,000
- Bono de acciones de 50.000$ de prima por acción
Solución
Ingresos de las operaciones
| $ | ||
| Beneficio neto | 63.000 | |
| Menos: disposición de dividendo del impuesto sobre la renta | 23.000 + 15.000 | 38.000 |
| Add: Depreciación (Activos fijos) | 80.000 | 25,000 |
| La buena voluntad se ha amortizado en 5.000 | 5,000 | 85.000 |
| Impuesto propuesto 23.000 + Propuesta dws 15,000 | 38.000 | |
| 148.000 |
Cambio en el Capital de Trabajo
| Activos corrientes (Dr.) | $ Aumentar |
$ Disminuir |
| Doctoras. | 20.000 | |
| Población | 40.000 | |
| Efectivo | 7.000 | |
| Gastos prepagos | 8.000 | |
| Pasivo corriente | ||
| Sobregiro bancario | 20.000 | |
| Crs. | 15,000 | |
| Disminución del capital de trabajo | 110.000 |
Dividendo propuesto
| $ | $ | ||
| Al banco | 10.000 | Por balance b/d | 10.000 |
| A c/d | 15,000 | Por P&L | 15,000 |
| 25,000 | 25,000 |
Propuesta de Impuesto sobre la Renta
| $ | $ | ||
| Para equilibrar c/d | 25,000 | Por balance b/d | 20.000 |
| Al banco | 18.000 | Por P&L | 23.000 |
| 43.000 |
Activos fijos
| $ | $ | ||
| A b/d | 550.000 | Por depreciación | 80.000 |
| Al banco | 80.000 | Por balance c/d | 550.000 |
| 630.000 | 630.000 |
Estado de Flujo del Fondo
| Fuentes de fondos | $ | Aplicación de los Fondos | $ |
| Capital social (50.000 acciones de bonificación con respecto a la prima) | 100.000 | Deb. redención | 200,000 |
| Ingresos por operaciones | 148.000 | Impuestos pagados | 18.000 |
| Disminución del capital de trabajo | 110.000 | Dividendo pagado | 10.000 |
| Inversión adquirida | 50.000 | ||
| Activos fijos adquiridos | 80.000 | ||
| 358,000 | 358,000 |
Preguntas frecuentes
¿Qué es un estado de flujo de un fondo?
Un estado de flujo de fondos revela el aumento o la disminución periódica de los fondos de una empresa comercial.
¿Qué es un balance general?
Un balance contable es un documento financiero que muestra la relación entre el activo, el pasivo y el patrimonio de los accionistas de una empresa en un momento determinado.
¿Qué es una obligación?
Una deuda es un vehículo de deuda que está respaldado únicamente por la solvencia crediticia del emisor.
¿Qué son los pasivos corrientes?
Los pasivos corrientes son obligaciones financieras a corto plazo que se vencen ya sea en un año o dentro del ciclo de funcionamiento de la empresa. Los pasivos corrientes son diferentes de los pasivos a largo plazo, que se refieren a las deudas u obligaciones que vencen en más de un año.
¿Qué son los gastos de prepago?
Los gastos no vencidos o prepagados son los gastos por los que se han hecho los pagos, pero los beneficios o servicios completos aún no se han recibido durante ese período.