La distribución caritativa calificada (QCD) es una disposición en el código tributario que permite a los contribuyentes transferir dinero de su IRA directamente a una organización caritativa calificada sin tener que pagar impuestos sobre la renta sobre ese retiro si se cumplen criterios específicos. La disposición de QCD se estableció a través de la Ley de Protección de Pensiones de 2006, e hizo dos cambios importantes en el código tributario.
- Permitió que las cuentas IRA tradicionales se donaran directamente a organizaciones caritativas sin tener que pagar impuestos sobre la renta sobre ese dinero; y
- Los contribuyentes podrían tomar distribuciones de sus cuentas IRA mientras aún están en sus años de trabajo y hacer que esos fondos califiquen para una deducción caritativa, lo que a su vez reduce su ingreso bruto ajustado (AGI).
El Congreso aprobó esta disposición en parte porque permitía a las personas mayores, que de otro modo tendrían que tomar distribuciones de sus cuentas IRA durante el año, hacer donaciones más grandes que las que podrían hacer si tuvieran que esperar hasta después de recibir su declaración de impuestos.
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¿Quién puede aprovechar esta rebaja de impuestos?
La disposición de QCD tenía la intención de ayudar a las personas mayores que ya no trabajaban y requerían algunos de sus activos de IRA para poder pagar los gastos de vida. Sin embargo, los planificadores han podido aprovechar la regla al establecer un fondo asesorado por un donante en su fundación de la comunidad local, que puede ser establecido por cualquier persona mayor de 70 años y medio.
¿Cuánto puedes sacar en un año?
Los QCD están limitados a $100,000 por año o el 100 por ciento del saldo de la cuenta IRA de un individuo, lo que sea menor. Sin embargo, cualquier cantidad de la distribución que se done a una organización caritativa no está incluida en la renta imponible.
¿Para qué querría alguien hacer esto?
La disposición de QCD fue diseñada con personas mayores que tenían en mente recursos financieros limitados, pero también puede ser utilizada por cualquier persona que quiera reducir su ingreso bruto ajustado. Por ejemplo, alguien que está jubilado y no tiene dependientes pero también tiene recursos limitados podría querer usar esta disposición para evitar pagar impuestos sobre la renta en sus distribuciones de IRA. Sin embargo, en el entorno actual de bajas tasas de interés, las distribuciones caritativas calificadas pueden ser una opción atractiva para las personas que buscan generar un retorno adicional de sus inversiones.
Las consecuencias de no aprovechar esta oportunidad
Aunque los QCD permiten a las personas dirigir fondos de sus cuentas IRA directamente a una organización benéfica calificada sin tener que pagar impuestos sobre la renta sobre esa distribución, todavía hay algunas desventajas importantes. Las distribuciones caritativas calificadas aumentarán el ingreso bruto ajustado (AGI) de un individuo, lo que significa que estas distribuciones podrían afectar no solo al contribuyente que se aprovecha de esta disposición sino también a sus dependientes. En segundo lugar, las distribuciones caritativas calificadas también pueden afectar la elegibilidad para ciertos beneficios tributarios. Por último, los QCD no se deducen automáticamente del saldo de la cuenta IRA de un individuo. Corresponde al contribuyente recordar que ha hecho dicha distribución y luego volver a calcular su ingreso bruto ajustado en consecuencia. Es importante que las personas comprendan cómo estas distribuciones afectarán su situación financiera y se aseguren de que están utilizando esta disposición de la manera más ventajosa posible.
¿Qué son las Caridades Calificadas?
Hay varias organizaciones que cumplen con los requisitos para un QCD, pero solo algunas de ellas son organizaciones benéficas públicas. Una organización califica automáticamente como una organización benéfica pública si está reconocida oficialmente por el IRS o si tiene el estado de fundación privada. Ciertos tipos de fundaciones privadas también podrían calificar como organizaciones benéficas públicas. Las organizaciones específicas que califican automáticamente como un QCD incluyen:
- Los Estados Unidos o cualquier estado, condado, ciudad o pueblo
- Un cofre o corporación de la comunidad que se crea exclusivamente para beneficiar a ciertos tipos de organizaciones calificadas
- Cualquier organización que sea operada solo con fines religiosos o caritativos
- Una organización educativa sin fines de lucro (incluyendo una organización de educación primaria, secundaria o superior)
- Cualquier otra organización que sea designada como una organización benéfica pública por el IRS.
- Las organizaciones que no son reconocidas automáticamente como organizaciones benéficas públicas pueden solicitar convertirse en una a través del Formulario 1023.
La línea de fondo
Las distribuciones caritativas calificadas son una opción atractiva para las personas que desean reducir sus ingresos imponibles o evitar los impuestos en las distribuciones IRA por completo. No obstante, es importante que las personas tengan una mejor comprensión de esta disposición antes de aprovecharla. Solo ciertos tipos de organizaciones califican para los QCD, y las personas que planean aprovechar esta disposición deben observar detenidamente los tipos de organizaciones que los beneficiarán. Dado que las distribuciones caritativas calificadas no reducen automáticamente el saldo de la cuenta IRA de un individuo, debe recordar volver a calcular su ingreso bruto ajustado en consecuencia. Es importante que las personas se tomen el tiempo de trabajar con sus asesores financieros de confianza para asegurarse de que están aprovechando esta disposición de la manera más fluida posible.
¿Qué es una distribución caritativa calificada?
Una distribución caritativa calificada es una forma de que un individuo dirija dinero de su cuenta IRA directamente a una organización benéfica sin pagar el impuesto sobre la renta sobre esa distribución. Para poder calificar como un QCD, la distribución total desde una cuenta IRA debe ser de $100,000 o menos y realizarse directamente a una organización sin fines de lucro.
¿Quién puede aprovechar esta rebaja de impuestos?
Si bien cualquier persona con una cuenta IRA es elegible para hacer un QCD, las parejas casadas que presenten sus impuestos de forma conjunta podrían beneficiarse de hacer dichas distribuciones juntas. Si uno de los cónyuges ha aportado un gran porcentaje de su cuenta IRA, entonces él o ella podría beneficiarse de dirigir un QCD a una organización benéfica que beneficie a cualquiera de ellos.
¿Cuánto puedes sacar en un año?
Las personas que deseen utilizar esta disposición tienen la opción de hacer solo un QCD por año. Sin embargo, incluso si optan por hacer múltiples QCD en un solo año, no hay límite en el número de distribuciones que pueden hacer.
¿Por qué alguien querría hacer esto y cómo funciona?
El IRS aplica impuestos a las distribuciones de IRA como ingreso regular, por lo que al hacer un QCD por $100,000 o menos, una persona puede evitar los impuestos sobre esa cantidad. Un individuo también podría beneficiarse de dirigir un QCD a una organización que podría no cumplir con los requisitos para una contribución estándar de IRA. Por ejemplo, algunas organizaciones benéficas no aceptan contribuciones individuales y requieren que las donaciones se realicen a través de una fundación u otro tipo de entidad exenta de impuestos.
¿Quién califica para estas distribuciones?
Un individuo debe tener 70 años y medio de edad o más para aprovechar esta disposición, y la totalidad del monto de su saldo de cuenta IRA debe distribuirse en un año fiscal. Dado que los QCD solo se pueden hacer por $100,000 o menos por individuo por año tributario, las personas que tengan cuentas IRA por valor de más de $100,000 no recibirán ninguna ventaja. Sin embargo, las personas que tengan 55 años o más pueden retirar fondos de su cuenta de jubilación sin penalización para gastos médicos o matrícula universitaria bajo las disposiciones del nuevo código tributario.