El impuesto de transferencia de la generación que se salta es un impuesto sobre los bienes no exentos transferidos de persona a persona durante la vida del cedente o como resultado de la muerte.
En la mayoría de los casos, esto es un intento del gobierno de los Estados Unidos de cobrar impuestos sobre el patrimonio sin el beneficio de un crédito válido de impuestos sobre el patrimonio como se encuentra en el Código de Rentas Internas.
Es un impuesto que intenta poner el mismo impacto económico de un impuesto de muerte sobre un evento no de muerte, con algunas excepciones.
Su propósito era cerrar algunas lagunas en la planificación patrimonial percibidas mediante la imposición de un impuesto sobre las transferencias destinadas a evitar el patrimonio del cedente.
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¿Qué es el impuesto de transferencia de saltos de generación?
El impuesto de transferencia que se salta a la generación es un impuesto sobre todos los regalos o legados que se hacen a las personas que están al menos a una generación de distancia. También se aplica a las transferencias de activos realizadas a personas que son más de 37,5 años más jóvenes que el cedente, con algunas excepciones.
El GSTT también se puede cobrar si el activo se transfiere por medio de un fideicomiso. Un fideicomiso deberá estar a cargo de GSTT si los beneficiarios del fideicomiso son identificados como salteadores que tengan un interés directo en el fideicomiso.
¿Cómo funciona el impuesto de transferencia que se salta a la generación?
El IRS normalmente recauda impuestos sobre regalos y sucesiones en transferencias de activos particulares que están por encima de los límites que ha establecido.
En 2021, la cantidad de exención de impuestos de regalo de por vida según lo establecido por el IRS es de $ 11.7 millones. Este monto se está ajustando anualmente en particular debido a la inflación y otros factores.
El GSTT se aplicará a cualquier cantidad que supere el límite. El IRS ha establecido la tasa GSTT en un 40%.
Por ejemplo, si una persona va a dar $100,000 a su hijo y $100,000 a su nieto. Con el GSTT en su lugar, el donante no puede mover más de $11.7 millones libres de impuestos a lo largo de su vida.
En el caso de que el donante haya movido más de 11,7 millones de dólares, entonces se le impondrán impuestos.
El monto del impuesto se calcula multiplicando el 40% por el monto total que supera el límite de exención de $11.7 millones.
Impuesto de Transferencia Generacional vs Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Como se mencionó anteriormente, una diferencia importante entre el impuesto de transferencia de salto de generación y el impuesto sobre el patrimonio es que un impuesto de transferencia de salto de generación ocurre incluso sin la muerte de una persona.
Otra diferencia es que, a diferencia del impuesto de transferencia de salto de generación, el impuesto sobre el patrimonio se aplica a todos los tipos de bienes acumulados durante la vida.
Además, el GSTT solo afecta a aquellos que dan dinero o bienes a alguien que es más de 37,5 años más joven.
No hay impuesto sobre el patrimonio cuando una persona le da dinero a un niño, un nieto, un bisnieto, etcétera. Sin embargo, si el dador fuera a dar dinero a su tataranieto, entonces se aplicará el Impuesto de Transferencia Generacional.
Toma nota de que el impuesto sobre el patrimonio es un impuesto separado del GSTT. En los escenarios en los que se aplica GSTT, también se puede cobrar un impuesto sobre el patrimonio por separado.
Consejos para evitar el impuesto de transferencia que se salta la generación
Una forma en que uno puede evitar el impuesto de transferencia que se salta a la generación es regalando o transfiriendo dinero o propiedad antes de que uno muera. El donante puede optar por transferir una parte del activo anualmente a su beneficiario elegido dado que no supera el monto de exención de 11,7 millones de dólares.
De esta forma, el crédito fiscal patrimonial del donante cubrirá la cantidad que se le haya dado, evitando cualquier impuesto de transferencia GSTT adicional.
Otra opción es pagar directamente en nombre del beneficiario para que se puedan evitar los impuestos. En lugar de regalar una enorme suma de dinero como un regalo, el dinero se puede aplicar como pago para ciertas cosas como la matrícula, los gastos médicos o las hipotecas.
La línea de fondo
Para concluir, el impuesto de transferencia que se salta a la generación es un impuesto sobre cualquier regalo o legado de más de $ 11.7 millones que un individuo hace a alguien que está al menos a una generación de distancia de él o ella.
Con esto en mente, es vital considerar la mejor manera de dar dinero o propiedad a todos los beneficiarios elegidos para evitar el Impuesto de Transferencia Generacional.
Al transferir fondos o propiedades antes de la muerte, las personas pueden ayudar a sus familiares a recibir más dinero a través de la herencia al evitar el Impuesto de Transferencia Generacional.
¿Cuál es el monto de la exención antes de que se pueda aplicar GSTT?
El monto de la exención para 2021 es de 11,7 millones de dólares.
¿Qué es un impuesto sobre el patrimonio?
Un impuesto sobre el patrimonio se impone sobre la propiedad del fallecido como parte de los procedimientos de sucesión y se calcula en función del valor de la totalidad del patrimonio de la persona menos ciertas deducciones y exenciones.
¿Qué determina si se aplicará el GSTT?
El impuesto de transferencia que se salta de generación ocurre si un individuo lega o lega su propiedad a alguien que es más de 37.5 años más joven que él / ella.
¿Quién paga el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto de transferencia de salto de generación?
Los impuestos sobre el patrimonio son pagados por el patrimonio de la persona que murió, mientras que los impuestos de transferencia que se saltan de generación son pagados por la persona que hace el regalo.
¿Qué es una exención?
Las exenciones reducen los valores tributables y pueden ser «por encima de la línea» o «itemizados». Una deducción por encima de la línea no requiere que una persona detalle sus deducciones para poder reclamar la exención.