El término fondos puede referirse a una de dos cosas:
El efectivo incluirá efectivo en el banco, efectivo en mano y quizás inversiones a corto plazo; mientras que el capital de trabajo es el exceso de activos corrientes sobre los pasivos corrientes.
La preparación de una declaración de flujo de fondos depende de cuál de estos significados del término fondo se esté aplicando.
Un estado de flujo de fondos, donde «fondo» se toma en el sentido de recursos en efectivo, muestra las causas que conducen a un movimiento en las partidas en efectivo durante un período financiero determinado. Un estado de flujo de fondos de este tipo se conoce más comúnmente como un estado de flujo de efectivo.
Por otro lado, un estado de flujo de fondos que se prepara en base a una definición de «fondo» en el sentido de capital de trabajo muestra las causas que conducen a un movimiento en el activo y el pasivo corriente durante un período financiero determinado.
El término estado de flujo del fondo se usa más comúnmente para una declaración que rastrea los movimientos en las partidas de capital de trabajo, en lugar de solo los recursos en efectivo.
Hasta hace poco, las empresas más pequeñas (por ejemplo, las empresas unipersonales y las asociaciones) se utilizaban para preparar estados de flujo de caja, mientras que las empresas más grandes (por ejemplo, las sociedades anónimas y, en particular, las sociedades anónimas) suelen preparar estados de flujo de fondos.
Sin embargo, la tendencia actual es preparar estados de flujo de caja independientemente del tamaño del negocio. En otras palabras, las declaraciones de flujo de fondos están cayendo gradualmente fuera de uso.
Contenido
Preguntas frecuentes
El estado de flujo de fondos también se conoce como a?
¿Qué es el estado de flujo de fondos?
Es un estado financiero que muestra cómo fluye el efectivo de una empresa entre sus actividades de operación, inversión y financiación. Esta declaración puede ayudar a los inversores a comprender la capacidad de una empresa para generar efectivo y tomar decisiones sobre dónde asignar su capital.
¿Por qué es importante el estado de flujo de los fondos?
Un estado de flujo de fondos es importante porque proporciona información sobre la liquidez y la salud financiera de una empresa. Puede ayudar a los inversores a determinar si una empresa puede cubrir sus gastos, pagar sus deudas y hacer inversiones futuras.
¿Cuáles son algunas de las fuentes de efectivo que figuran en el estado de flujo de los fondos?
Las principales fuentes de efectivo que figuran en un estado de flujo de fondos incluyen efectivo de operaciones, efectivo de actividades de inversión y efectivo de actividades de financiamiento. Sin embargo, puede haber otras fuentes de efectivo que no estén listadas, como los ingresos de la venta de activos.
¿Cuáles son las limitaciones del estado de flujo del fondo?
El estado de flujo del fondo es de naturaleza histórica y muestra la evaluación del estado financiero de una empresa en función de su rendimiento pasado. No puede ser utilizado por sí solo, ya que solo proporciona información sobre el cambio en el Capital de Trabajo; debe ser utilizado en conjunto con el balance y la cuenta de resultados.