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Formularios Tributarios para Organizaciones 501c3
A pesar de que las organizaciones 501(c)3 están exentas de pagar impuestos federales sobre la renta, aún deben presentar una declaración de impuestos con el IRS.
Los formularios utilizados son la serie 990, que contiene información sobre la misión, los programas y las finanzas de la organización.
Estos formularios son publicados por el IRS y están disponibles para el público.
Formularios Tributarios para Organizaciones 501c3 FAQs
¿Qué es una organización 501(c)(3)?
Una organización 501(c)(3) es una organización sin ánimo de lucro con estatus de exenta de impuestos que se dedica al bienestar general de la sociedad.
¿Cuáles son los formularios de impuestos para las organizaciones 501(c)(3)?
Los formularios utilizados por 501(c)(3) son la serie 990, que contiene información sobre la misión, los programas y las finanzas de la organización.
¿Está exento un impuesto de organización 501(c)(3)?
Una organización 501(c)(3) está exenta de impuestos siempre y cuando se mantenga fiel a su misión declarada y siga cumpliendo con el IRS.
¿Qué significa 501(c)(3)?
501(c)(3) es la sección del Código de Rentas Internas (IRC) para las organizaciones con estatus de exención de impuestos. 501(c)(3) cae bajo el código de ingresos interno 501(c).
501(c)(3) Organización Definición
Caridad pública vs Fundación privada
Hay dos tipos de organizaciones sin fines de lucro que son elegibles para el estado 501(c)(3): las organizaciones benéficas públicas y las fundaciones privadas.
Cumplir con los criterios de una organización benéfica pública es más difícil que para una fundación privada.
De hecho, todas las organizaciones 501(c)(3) se consideran privadas hasta que puedan cumplir con los requisitos para ser una organización benéfica pública.
En general se entiende que las organizaciones benéficas públicas realizan una actividad directa (educación, iglesias, etc.).
Las organizaciones como la Cruz Roja Americana o World Vision brindan atención médica o proporcionan educación para los niños necesitados, y son excelentes ejemplos de organizaciones benéficas públicas.
La mayoría de las universidades públicas y privadas también tienen el estado 501(c)(3) como organizaciones benéficas públicas.
Las fundaciones privadas, por otro lado, suelen financiar otros programas a través de subvenciones, en lugar de financiar sus propias actividades.
La Fundación Bill y Melinda Gates, por ejemplo, es la fundación privada más grande del mundo.
Una forma fácil de pensar en la diferencia entre las organizaciones benéficas públicas y las fundaciones privadas es mirar a la Fundación Bill y Melinda Gates, que proporcionan subvenciones educativas que pagan los títulos de pregrado y posgrado de candidatos dignos.
No proporcionan una actividad directa, sino que proporcionan los fondos para que otras organizaciones 501(c)(3) puedan llevar a cabo su misión.
Otra diferencia sustantiva entre los dos, sin embargo, es la forma en que recaudan los fondos.
Aunque las fundaciones privadas pueden aceptar algunas donaciones limitadas de individuos, por lo general la mayor parte de la financiación proviene de un pequeño grupo de filántropos ricos, o incluso de un solo individuo.
Por este motivo, las fundaciones privadas tienen relativamente menos limitaciones en la forma en que usan su dinero.
Una organización es elegible para ser clasificada como una organización benéfica pública si una parte importante de sus donaciones proviene del público en general o del gobierno.
Al menos … de sus donaciones totales deben venir del público, es decir, de los ciudadanos, las corporaciones y otras organizaciones sin fines de lucro.
Dado que el público tiene una mano tan pesada en la financiación de una organización benéfica, la opinión pública puede tener un impacto significativo en la organización en su conjunto.
Requisitos para la Elegibilidad y el Mantenimiento
Para que una organización califique para el estado 501(c)(3), debe estar involucrada con uno o más de los siguientes:
- Religión (como las iglesias)
- Caridad (como el Ejército de Salvación)
- Alfabetización (como la Fundación Barbara Bush para la Alfabetización Familiar)
- Educación (como las becas)
- Prevención de la crueldad hacia los animales y/o los niños (como PETA)
- Fomento de los deportes amateur, ya sea a nivel local o internacional (como las Olimpiadas Especiales)
- Seguridad pública (como la Cruz Roja)
- Actividades u operaciones científicas (como museos)
También hay algunas cosas que una organización no puede hacer sin comprometer su estado 501(c)(3).
- No pueden, por ejemplo, financiar la campaña o las actividades de ningún candidato político.
- Pueden hacer lobby, sin embargo, hay un límite en la cantidad de fondos que pueden gastar en esta actividad.
- Si superan esta cantidad, pueden verse obligados a pagar impuestos especiales sobre la diferencia.
- También deben mantenerse fieles a su misión.
- No se les permite usar los fondos que recaudan para financiar un proyecto diferente al que se estableció para ellos, incluso si sigue siendo un acto de caridad.
Un programa para la prevención de la crueldad animal, por ejemplo, puede no proporcionar fondos para un programa educativo como un museo.
Si una organización benéfica desea cambiar su misión, primero debe presentar el cambio con su estado.
Solicitud de 501(c)(3) Estado
Para solicitar el estado 501(c)(3), una organización debe completar el Formulario 1023 o el Formulario 1023-EZ con el IRS, dentro de los 27 días posteriores a la incorporación.
Junto con la solicitud al IRS, la organización también debe incluir sus Artículos de Incorporación.
El formulario 1023-EZ es una versión simplificada del formulario estándar 1023.
Sin embargo, no todas las organizaciones pueden aprovecharlo.
Echa un vistazo a este PDF del IRS para ver cuáles son los requisitos de elegibilidad para el formulario 1023 e instrucciones sobre cómo completarlo.
Hay algunos casos en los que una organización no está obligada a llenar ninguno de los dos formularios para calificar para el estado 501(c)(3).
Las iglesias y las organizaciones benéficas públicas que aportan menos de $ 5,000 por año se ahorran de tener que enviar estos formularios al IRS, por ejemplo.
Sin embargo, muchos todavía pueden optar por hacerlo de todos modos para asegurarse de que todas las donaciones se mantengan exentas de impuestos.
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