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Proceso de Reconciliación Bancaria: Explicación
Pueden producirse errores tanto en los sistemas de mantenimiento de registros del banco como en el depositante. El proceso de conciliación bancaria se utiliza para descubrir estos errores.
Los cargos por servicio pueden ser cobrados por el banco por servicios regulares o especiales. Suelen aparecer como un elemento reconciliador porque los bancos notifican a los clientes la cantidad solo a través del extracto bancario.
A continuación se describen los cuatro pasos básicos que intervienen en el proceso de conciliación bancaria.
1. Identificación de los Artículos en Tránsito
El primer paso consiste en identificar cualquier depósito y cheques que el banco no haya procesado en la fecha del estado de cuenta. Cualquier otro elemento (como los cheques de NSF o las notas recopiladas) en la declaración debe ser identificado.
El contador también mirará para ver si se ha recibido una notificación previa y el evento se ha grabado correctamente. Si no se ha registrado una entrada, el ítem aparecerá en la conciliación.
2. Identificación de los Cargos de Servicio
Se debe hacer un registro de los cargos por servicio no registrados.
3. Preparación de la reconciliación
Una reconciliación típica consta de dos secciones: una reconcilia el saldo bancario con el saldo correcto a partir de la fecha deseada, mientras que la otra reconcilia el saldo contable con el mismo número.
La sección del banco enumera los elementos en tránsito desde el depositante hasta el banco y los errores bancarios. La sección de libros enumera los artículos en tránsito del banco, los cargos por servicio y los errores de los depositantes.
4. Otras medidas
Si el banco ha cometido un error, debe ser notificado con prontitud. No se hace ninguna entrada para estos errores. Para cualquier partida conciliadora que aparezca en la sección de libros, se debe registrar una entrada en el diario para ajustar la cuenta de efectivo al saldo correcto.
Ejemplo
Después de recibir un extracto bancario de fecha 31 de diciembre 201 para una cuenta corriente en First National Bank, el contador de Sample Company inició el proceso de conciliación.
Las boletas de depósito y los cheques cancelados se compararon con los registros. Los resultados se muestran a continuación.
La conciliación preparada por el contador aparece en el ejemplo a continuación.
El siguiente paso es ponerte en contacto con el banco e informar del error de depósito. También se debe realizar una investigación sobre la falta de notificación sobre el control de la NSF.
A su vez, se debe hacer una entrada en el diario para registrar los elementos de conciliación de la sección de libros. Tomaría esta forma:
Después de que se publique, el saldo en la cuenta de efectivo para el 31 de diciembre sería de $11,401.
Los elementos de la sección bancaria muestran que la versión del banco no está de acuerdo con los libros porque no se había procesado un depósito y los cheques aún no se habían cancelado.
Si el depósito se hizo hacia el final del mes, no habría necesidad de notificar al banco.
Por otro lado, si el depósito se hizo antes, sería fundamental determinar por qué no se había recibido. El contador debe revisar los cheques pendientes con la intención de investigar cualesquier cheques extremadamente antiguos.
Por ejemplo, se puede contactar con los beneficiarios para determinar si los cheques se han extraviado. Se agrega el error de $ 10,000 porque subestimó el depósito y el saldo de la cuenta.
Los elementos que se muestran en la sección de libros surgen de los eventos previamente desconocidos. Por alguna razón, Sample Company no fue notificada sobre el control de la NSF.
El procedimiento habitual exige que el banco envíe al depositante no solo la notificación sino también el cheque en sí. Dado que la notificación no había sido recibida, era necesario poner este tema en la conciliación. El firmante del cheque aún debe los 2.300 dólares.
El error en la comprobación tiene dos efectos.
Primero, el saldo de la cuenta de efectivo se redujo en $ 300 en lugar de solo los $ 30 que se escribieron por error en el cheque.
En segundo lugar, la cuenta a pagar del proveedor se redujo en 300 dólares cuando el pago fue 270 dólares más pequeño. El cargo por servicio se dedujo en la conciliación porque no se había recibido ninguna notificación sobre el monto antes de recibir el estado de cuenta.
Por lo general, cada cuenta bancaria está representada por una cuenta de contabilidad general separada. Se prepararía una conciliación de este tipo para cada cuenta bancaria y los registros de efectivo de esa cuenta.
Temas relacionados
- Declaración de conciliación bancaria
- Saldo por caja y estado de cuenta bancaria
- Libro de caja y estado de cuenta bancaria
Preguntas frecuentes
¿Qué es una conciliación bancaria?
El término «conciliación bancaria» se refiere al proceso de comparar los registros de una empresa de su cuenta bancaria con los estados de cuenta recibidos del banco para poder determinar cualquier discrepancia y/u omisión.
¿Por qué es importante la conciliación bancaria?
La conciliación bancaria es importante porque proporciona una imagen detallada y precisa de la situación financiera de una empresa. Esta información es fundamental para tomar decisiones empresariales acertadas y para cumplir con la normativa financiera.
¿Con qué frecuencia se debe realizar una conciliación bancaria?
La conciliación bancaria debe realizarse al menos mensualmente, y con más frecuencia si existen discrepancias significativas entre los registros de Contabilidad y el estado de cuenta del banco.
¿Cuáles son las consecuencias de no realizar la conciliación bancaria?
Si no se realiza la conciliación bancaria, puede dar lugar a informes financieros inexactos, oportunidades perdidas para la detección de fraude y problemas de cumplimiento con las regulaciones financieras. Además, puede ser más difícil rastrear la fuente de las discrepancias y corregirlas.
¿Cuáles son los pasos en la conciliación bancaria?
Los pasos en la conciliación bancaria son:- Compara el saldo en los libros de la empresa con el saldo en el estado de cuenta del banco- Identificar las discrepancias e investigar la causa- Hacer ajustes en los libros de la empresa según sea necesario- Preparar una declaración de conciliación detallando las diferencias entre los dos balances