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Relación rápida: Definición
El ratio rápido o ratio de prueba ácida es el ratio de activos rápidos a todos los pasivos corrientes en un negocio.
Los activos rápidos para este propósito incluyen dinero en efectivo, valores negociables y solo deudores de bienes. En otras palabras, los gastos prepagos y las existencias no están incluidos en los activos rápidos porque puede haber dudas sobre la liquidez rápida de las existencias.
Ratio rápido: Explicación
El ratio rápido es una prueba rigurosa de la capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones.
Considera el hecho de que algunas cuentas clasificadas como activos corrientes son menos líquidas que otras. Como un ejemplo, los activos corrientes a menudo incluyen artículos de inventario de movimiento lento y otros artículos que no son muy líquidos.
Por ejemplo, los inventarios pueden tardar varios meses en venderse; además, los gastos de prepago solo sirven para compensar los gastos que de otro modo serían necesarios a medida que pasa el tiempo.
Estos se restan de los activos corrientes para llegar a activos rápidos, que se dividen por pasivos corrientes para conseguir el ratio ácido-test. Así, el ratio rápido intenta medir la capacidad inmediata de pago de deuda de la empresa.
El ratio rápido es una medida conservadora porque se relaciona con el “pool” de efectivo y la conexión entre las entradas de efectivo inmediatas y las salidas de efectivo inmediatas. La antigua regla general aquí era que una proporción rápida de al menos 1:1 mantendría contentos a los acreedores.
Una proporción baja puede indicar que la empresa tendrá problemas para pagar sus facturas.
Los ratios financieros se basan en una determinada cuenta de resultados y en el balance. Y en un mundo dinámico, tenemos que complementar el estado financiero que se da en un punto en el tiempo con un análisis de tendencias de los cambios que se han producido con el tiempo.
Fórmula para una relación rápida
Para calcular la proporción rápida, usa la siguiente fórmula:
Relación rápida (o relación de prueba ácida) Activos rápidos / Pasivo corriente
Ejemplo
Los datos a continuación se obtuvieron del balance de Fine Trading Company.
Activos corrientes:
- Efectivo: $90,000
- Valores negociables: 65.000 dólares
- Cuentas por cobrar: 200.000 dólares
- Gastos prepagos: $15.000
- Inventario: $350,000
Pasivo corriente:
- Cuentas a pagar: 95.000 dólares
- Notas a pagar: 10.000 $
- Gastos acumulados: 25.000$
- Préstamo a corto plazo: $200,000
Requerido: Utilizando esta información, calcula el ratio rápido de la empresa.
Solución
Ratio rápido Activos rápidos / Pasivo corriente
$355,000/$330,000
1.08 o 1.08 : 1
$90,000 + $65,000 + $200,000
$95,000 + $10,000 + $25,000 + $200,000
Interpretación
El ratio rápido de Fine Trading Company es de 1,08. Esto suele ser cómodo para una empresa de trading.
El ratio rápido proporciona una prueba más estricta de liquidez en comparación con el ratio actual. Una proporción rápida de 1:1 o superior se considera satisfactoria para la mayoría de las empresas.
Calculadora de relación de proporción rápida o relación de prueba ácida
Preguntas frecuentes
¿Qué es la regla de la proporción rápida de pulgar?
El ratio rápido o ratio de prueba ácido es la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos. Se calcula dividiendo los activos corrientes que se pueden convertir en efectivo en un año, por todas las obligaciones corrientes.
¿Cuándo deberías usar la proporción rápida?
Al analizar los Estados Financieros, es muy importante utilizar los Ratios Financieros correctos. Siempre debes usar la cuenta de resultados y el balance más recientes. Sin embargo, deberás usar el ratio rápido al analizar la posición de liquidez de una empresa para tener una idea de qué tan rápido podrían pagar sus deudas a corto plazo. Si no pueden, entonces puede haber algunos problemas en términos de liquidez.
¿Cómo se calcula la proporción rápida?
Para calcular el ratio rápido, compara los activos corrientes que se pueden convertir en efectivo en un plazo de un año con todas las obligaciones corrientes. El ratio rápido se utiliza como prueba de liquidez porque no incluye inventarios ni gastos prepagados (si los hay). Una regla general para una buena liquidez es tener una proporción rápida de al menos 1:1.
¿En qué se diferencia el ratio actual del ratio rápido?
El ratio rápido proporciona una prueba más estricta de liquidez en comparación con el ratio actual. El activo rápido incluye efectivo e inversiones a corto plazo como valores negociables, Cuentas por cobrar, gastos prepagados e inventario (si lo hay). Los activos corrientes incluyen efectivo, Cuentas por cobrar, inventarios e inversiones a corto plazo.
¿Cuál es la diferencia entre un ratio rápido y un ratio actual?
El ratio rápido o ratio de prueba ácido es una medida de liquidez que mide la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos existentes. El ratio corriente, que simplemente divide el activo corriente total por el pasivo corriente total, se utiliza a menudo como un proxy para el ratio rápido. Si bien suele ser precisa, esta aproximación no siempre representa la liquidez total de la firma.