Si los depósitos bancarios realizados por un titular de cuenta superan los retiros:
- La cartera de tesorería mostrará un saldo de débito (lado de débito que supera el lado de crédito, lo que resulta en un activo neto)
- El estado de cuenta bancaria del titular de la cuenta mostrará un saldo de crédito (columna de crédito que supera la columna de débito, lo que resulta en una responsabilidad neta para el banco).
De manera similar, en el caso de un sobregiro, la cartera de caja mostraría un saldo de crédito, pero el estado de cuenta bancaria mostraría un saldo de débito.
Excepto por el hecho anterior, en circunstancias normales, si tanto el banco como el titular de la cuenta han guardado sus libros correctamente, la cartera de caja y el estado de cuenta bancaria deben mostrar saldos idénticos.
Es decir, la cantidad del saldo será la misma mientras esté en lados diferentes del libro mayor.
Contenido
Causas de las disparidades en los saldos por libro de caja y estado de cuenta bancaria
En la práctica, el saldo en la cartera de valores rara vez está de acuerdo con el saldo en el estado de cuenta bancaria. Las siguientes son las razones por las que pueden existir disparidades entre los dos.
Es posible que las entradas de estados de cuenta bancarios no aparezcan en el libro de efectivo
Es posible que algunas entradas que puede haber hecho el banco en el estado de cuenta bancaria no aparezcan en la cartera de caja del titular de la cuenta. Estos incluyen:
1. La notificación de los cargos bancarios puede haber sido enviada por el banco antes del final del mes pero puede haber sido recibida por el titular de la cuenta después del final del mes.
2. Los cheques depositados por el titular de la cuenta pueden haber sido devueltos sin pagar.
Un banco notifica inmediatamente al titular de la cuenta si algún cheque se devuelve sin pagar, pero dicha notificación puede llegar al titular de la cuenta después del final del mes, en particular si el cheque se devolvió en los últimos días del mes.
3. Se recibe un depósito para el titular de la cuenta directamente por el banco. El titular de la cuenta puede, en muchos casos, enterarse de tal depósito directo solo al recibir su estado de cuenta mensual.
4. El banco realiza un pago en nombre del titular de la cuenta sin que este último emita un cheque (por ejemplo, pagos de orden permanente por alquiler o primas de seguro).
Es posible que las entradas en la cartera de efectivo no aparezcan en el estado de cuenta del banco
Es posible que algunas entradas que puede haber hecho el titular de la cuenta en su cartera de efectivo no aparezcan en el estado de cuenta del banco. Estos incluyen:
1. Los cheques emitidos por el titular de la cuenta a sus proveedores pueden no haber sido presentados al banco para su pago antes del último día del mes al que se refiere el estado de cuenta bancario.
Los bancos, obviamente, mostrarían solo aquellos cheques en el estado de cuenta bancaria que realmente se les ha presentado y pagado por ellos en nombre del titular de la cuenta.
2. Los cheques depositados, especialmente el último día del mes, no pueden ser acreditados por el banco hasta que se recopilen del banco del girado.
Procedimiento de fin de mes
Al final de cada mes, la cartera de tesorería no se equilibra hasta que se recibe un extracto bancario del banco. Los dos se comparan cuidadosamente y se prepara una lista que contiene todos aquellos elementos que pueden estar presentes en uno y que faltan del otro.
Una vez hecho esto, todos aquellos elementos que están presentes en el estado de cuenta bancaria pero que faltan en la cartera de tesorería se ingresan en la cartera de tesorería en la última fecha del mes. A continuación, se equilibra la cartera de tesorería.
Si el saldo de la cartera de efectivo sigue siendo diferente del que se muestra en el estado de cuenta bancaria, la diferencia debe debe deberse a las entradas presentes en la cartera de efectivo pero que faltan en el estado de cuenta bancaria.
El titular de una cuenta no tiene autoridad para modificar los registros bancarios, ni el banco aceptará modificar su
declaración a menos que se hayan presentado los cheques no presentados, o se hayan recogido los cheques no cobrados.
Por este motivo, el único recurso es preparar un estado de cuenta para conciliar el saldo mostrado por la cartera de caja con el saldo mostrado por el estado de cuenta bancaria. A esta declaración se le conoce como una declaración de conciliación bancaria.
¡Asala!
Esperamos que este artículo te haya sido útil para comprender sobre los balances de caja y los estados de balance. Si te interesa saber más sobre este tema o incluso otros términos financieros, siéntete libre de conectarte con un asesor financiero en Seattle, WA o si vives fuera de los alrededores, visita nuestra página de asesores financieros para ver las áreas a las que atendemos.
Preguntas frecuentes
¿Qué es probable que suceda cuando los depósitos bancarios realizados por un titular de cuenta superan los retiros?
Si los depósitos bancarios realizados por un titular de cuenta superan los retiros:1. La cartera de tesorería mostrará un saldo de débito2. El estado de cuenta bancaria del titular de la cuenta mostrará un saldo de crédito
¿Cuáles son las causas de las disparidades en los saldos por caja y estado de cuenta bancaria?
En la práctica, el saldo en la cartera de valores rara vez está de acuerdo con el saldo en el estado de cuenta bancaria. Las siguientes son las razones por las que pueden existir disparidades entre los dos.1. Es posible que las entradas de estados de cuenta bancarios no aparezcan en el libro de caja2. Las entradas en la cartera de efectivo pueden no aparecer en el estado de cuenta bancaria
¿Cuáles son los ejemplos de entradas de estados de cuenta bancarios que pueden no aparecer en la cartera de tesorería?
Es posible que algunas entradas que puede haber hecho el banco en el estado de cuenta bancaria no aparezcan en la cartera de caja del titular de la cuenta. Estos incluyen: 1. La notificación de los cargos bancarios puede haber sido enviada por el banco antes del final del mes pero puede haber sido recibida por el titular de la cuenta después del final del mes.2. Los cheques depositados por el titular de la cuenta pueden haber sido devueltos sin pagar.3. Se recibe un depósito para el titular de la cuenta directamente por el banco.4. El banco realiza un pago en nombre del titular de la cuenta sin que este último emita un cheque.
¿Cuáles son los ejemplos de entradas en la cartera de tesorería que pueden no aparecer en los estados de cuenta bancarios?
Es posible que algunas entradas que puede haber hecho el titular de la cuenta en su cartera de efectivo no aparezcan en el estado de cuenta del banco. Estos incluyen: 1. Los cheques emitidos por el titular de la cuenta a sus proveedores pueden no haber sido presentados al banco para su pago antes del último día del mes al que se refiere el estado de cuenta bancaria.2. Los cheques depositados, especialmente el último día del mes, no pueden ser acreditados por el banco hasta que se recopilen del banco del girado.
¿Cuál es el procedimiento de fin de mes en el balance de la caja y el estado de cuenta bancaria?
Al final de cada mes, la cartera de tesorería no se equilibra hasta que se recibe un extracto bancario del banco. Los dos se comparan cuidadosamente y se prepara una lista que contiene todos aquellos elementos que pueden estar presentes en uno y que faltan del otro. Una vez hecho esto, todos aquellos elementos que están presentes en el estado de cuenta bancaria pero que faltan en la cartera de tesorería se ingresan en la cartera de tesorería en la última fecha del mes. A continuación, se equilibra la cartera de tesorería.