Para reducir el riesgo del acreedor y obtener así una financiación más fácil y rentable, un prestatario puede entrar en un acuerdo de garantía en relación con un contrato de préstamo.
En virtud de este acuerdo, el prestatario está de acuerdo en que un activo particular (o grupo de activos) se venderá y los ingresos se aplicarán al saldo del préstamo en el caso de que la cantidad adeudada no pueda pagarse.
En la práctica, los acuerdos de garantía se dan a conocer identificando no solo qué pasivos están garantizados sino también qué activos se prometen como garantía.
Este tratamiento permite que un acreedor real o potencial sin garantía evalúe lo que otros prestamistas pueden haber concluido sobre la solvencia del prestatario.
También proporciona información sobre la probabilidad de cobrar la deuda en el caso de que el prestatario se convierta en insolvente.
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Ejemplo
El balance de Sample Company muestra los siguientes elementos:
En otros casos, el prestatario puede estar de acuerdo con las restricciones en algunas de sus actividades con el fin de proporcionar un mayor grado de seguridad al prestamista de que su situación financiera se mantendrá sólida.
El acuerdo puede abarcar aspectos como el mantenimiento de una cantidad mínima de capital de trabajo y las limitaciones a los dividendos, los empréstitos y la readquisición de las acciones de la empresa a sus accionistas.
Dado que los términos de estos acuerdos pueden afectar a las perspectivas de flujos de efectivo futuros para los inversores y los acreedores, se debe proporcionar una divulgación completa.
Esto es especialmente importante cuando parece probable que las limitaciones impidan que la dirección actúe como lo ha hecho en el pasado.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un acuerdo de garantía?
Un acuerdo de garantía es un acuerdo entre dos o más partes en el que cada parte promete activos como garantía para el desempeño de la otra parte.
¿Cuáles son los beneficios de un acuerdo de garantía?
Los beneficios de un acuerdo de garantía incluyen una mayor seguridad y certeza para ambas partes.
¿Cuáles son los riesgos de un acuerdo de garantía?
Los riesgos de un acuerdo de garantía incluyen la posibilidad de que una o más de las partes no actúen según lo prometido y el potencial de pérdida de los activos comprometidos.
¿Cómo puedo salir de un acuerdo de garantía?
Si quieres salir de un acuerdo de garantía, puedes intentar negociar una rescisión anticipada con la otra parte o puedes buscar un recurso legal.
¿Cuáles son las consecuencias de incumplir un acuerdo de garantía?
Las consecuencias de incumplir un acuerdo de garantía pueden ser importantes, y pueden incluir sanciones financieras, pérdida de los activos prometidos o incluso acciones legales.