Cuando se establece por primera vez una empresa unipersonal, no se considera que esté haciendo ningún negocio hasta que no haya alguna actividad.
La actividad empresarial incluye la prestación de servicios o la venta de bienes, pero también puede incluir la aceptación de pagos por futuros servicios o bienes.
Contenido
Definido el único propietario
Una empresa unipersonal es un negocio no incorporado con un solo propietario.
Esa persona tiene el control total del negocio y la responsabilidad personal por todas sus deudas y obligaciones.
Las empresas de propiedad única son más simples en comparación con las corporaciones y las asociaciones porque informar los ingresos comerciales para fines fiscales no requiere tanto esfuerzo.
El propietario simplemente reporta todas las ganancias de su negocio en un Anexo C y luego incluye esa cantidad con su formulario de ingresos personales 1040.
Impuesto de paso a través de la entidad
Cuando los beneficios empresariales se pasan a sus propietarios se consideran entidades «pasadas». Esto significa que no se presenta ninguna declaración de impuestos por separado a nivel corporativo; en cambio, estos elementos se enumeran en las declaraciones de impuestos sobre la renta personal de un individuo donde pueden ser gravados como ingresos ordinarios o como una ganancia de capital.
Los impuestos de transferencia pueden ser beneficiosos para las empresas unipersonales porque permite a los propietarios de negocios evitar la doble imposición que de otro modo se impondría a las corporaciones.
Las empresas unipersonales reciben un tratamiento de paso a través de forma automática, mientras que otros tipos de negocios tienen que elegir cómo se gravan al presentar las declaraciones de impuestos.
¿Qué impuestos tienen que pagar los propietarios únicos?
Una empresa unipersonal tiene más o menos los mismos requisitos de declaración de impuestos que cualquier otro contribuyente individual.
Los formularios necesarios en la presentación de los impuestos relativos a los negocios de propiedad única se pueden acceder aquí:
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-auto-empleado/sole-proprietorships
Los propietarios únicos están obligados a pagar lo siguiente:
Impuesto Federal sobre la Renta
Esto se refiere a todos los ingresos obtenidos durante todo el año, incluidas las ganancias y pérdidas de capital, y los ingresos y gastos comerciales.
Los propietarios únicos tienen que presentar sus declaraciones de impuestos individuales o ingresos personales a través del Formulario 1040 y las ganancias y pérdidas de su negocio o ingresos comerciales a través del Anexo C.
La suma de los ingresos tanto del Formulario 1040 como del Anexo C determinará qué categoría impositiva se utilizará, junto con la cantidad de impuesto sobre la renta que se pagará.
En la mayoría de los casos, una empresa unipersonal no está obligada a pagar impuestos federales sobre la renta sobre todas sus ganancias porque hay deducciones disponibles para todo, desde el equipo hasta los gastos de viaje.
Impuesto sobre la Renta del Estado
Dependiendo del estado, los propietarios únicos pueden estar obligados a pagar el impuesto sobre la renta del estado sobre todas sus ganancias comerciales.
La cantidad imponible sería simplemente la misma cantidad que con el impuesto federal sobre la renta y el cómputo de los impuestos se basará en el tramo impositivo específico aplicable.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es similar a los impuestos de la seguridad social y Medicare retenidos de la paga de los empleados.
Se requiere de cualquier propietario único que se pague los salarios.
La tasa impositiva del trabajo por cuenta propia se establece en un 15 por ciento, la mitad de la cual se deducirá automáticamente de los ingresos a través del formulario Schedule SE junto con el formulario 1040 del individuo.
Impuestos Federales y Estatales Estimados
Los propietarios únicos que esperan deber más de $ 1,000 en impuestos federales sobre la renta después de que se apliquen los créditos y las deducciones deben pagar los impuestos estimados trimestrales.
Los pagos estimados podrían realizarse a través del Formulario 1040-ES para individuos o el Formulario 1120-W para corporaciones que requerirían el pago completo para enero, abril, junio y septiembre del año siguiente.
Impuesto sobre las ventas
El impuesto sobre las ventas se cobra cuando el propietario recibe el pago de los bienes o servicios sujetos a impuestos.
Una empresa unipersonal debe informar todas las ventas a través de un formulario de declaración de impuestos sobre las ventas y pagar un impuesto mensual o anual sobre sus ganancias.
Toma nota de que no todos los estados imponen un impuesto sobre las ventas.
Cómo reportar los gastos de negocio a efectos fiscales
Las deducciones de impuestos son gastos que se restan de las ganancias del negocio antes de que se calculen los impuestos sobre la renta.
Es importante llevar un registro de los gastos para que se muestren en el formulario del Anexo C, junto con otros documentos como las facturas o los recibos.
Los propietarios únicos pueden deducir lo siguiente:
Costos de operación del negocio
Esto incluye cualquier dinero gastado en suministros, mantenimiento de equipos, iniciativas de publicidad y marketing, pagos de alquiler o arrendamiento para espacio de oficina fuera del hogar y primas de seguros relacionadas con las operaciones comerciales.
Además, también se pueden deducir los cargos por servicio de Internet relacionados con el uso comercial, los honorarios legales relacionados con asuntos de la empresa, los gastos de vehículos incurridos durante las actividades comerciales, los costos de transporte si se transportan bienes por la ciudad o hacia los proveedores y las deducciones por depreciación.
Deducciones de Depreciación
La depreciación es el proceso de asignar el costo de un activo a lo largo de su vida útil.
Se puede aplicar a activos como muebles de oficina, equipos utilizados en el procesamiento o la fabricación, mejoras de terrenos como cercas o aceras, y mejoras de maquinaria y edificios a largo plazo.
Costos de puesta en marcha
Los costos de puesta en marcha del negocio son aquellos incurridos antes del día de apertura o dentro de los primeros doce meses de operaciones comerciales.
Esto incluye los gastos relacionados con los consultores, las tarifas contables, los eventos promocionales, los equipos de arrendamiento para fines de inventario y la señalización.
El monto total de estas deducciones también se debe volver a agregar a los ingresos si luego se descubre que después de todo no eran deducibles (por ejemplo, debido a la sobreestimación de su valor).
Contribuciones a los planes de jubilación
Los propietarios únicos pueden contribuir a cualquier plan de jubilación que califique y esto se puede deducir de las ganancias.
Esta deducción puede incluir dinero que va a una cuenta IRA tradicional, un plan de pensiones para empleados simplificado (SEP), una cuenta 401 (k) por cuenta propia y una cuenta IRA SIMPLE.
Gastos de Educación
El costo de los cursos relacionados con las operaciones comerciales también puede deducirse de los ingresos siempre que sean requeridos por el negocio o cumplan con los requisitos expresos establecidos por la ley.
Interés en los Préstamos Comerciales
Los préstamos comerciales como las hipotecas, las líneas de crédito y otros préstamos a corto plazo se pueden deducir de los ingresos del negocio.
Si se incurre en intereses sobre un préstamo a largo plazo destinado a adquirir un activo que va a durar más de un año, esto también puede calificar para la deducción.
Impuestos y licencias
Para los propietarios únicos, los costos de cumplir con las regulaciones del gobierno estatal y local pueden deducirse.
Esto incluye las licencias comerciales, las tarifas de los permisos, las tarifas de registro para las designaciones oficiales, como el permiso de un vendedor o la licencia de un proveedor de atención médica, y cualquier otra licencia o deducción de impuestos permitida.
Reflexiones finales
Los impuestos de propietario único son menos complejos en comparación con los de las corporaciones y otras formas de organización de negocios.
Como tal, las empresas unipersonales solo requieren la presentación de un formulario del Anexo C de forma anual para informar los ingresos y las deducciones imponibles junto con las copias de los recibos o facturas a efectos de deducción (no es requerido por todos los estados).
Si esto se hace correctamente y dentro de las normas establecidas por el Servicio de Rentas Internas (IRS), estas presentaciones son sencillas y no tardan mucho en completarse.
¿Qué es un horario C?
Para poder presentar los impuestos como propietario único, se deben completar las presentaciones tanto federales como estatales. El Anexo C es un formulario utilizado por el IRS para informar los ingresos y gastos comerciales de los propietarios únicos.
¿Con qué frecuencia se deben pagar los impuestos de propiedad única?
La tributación de la propiedad única se puede hacer de forma anual utilizando el formulario del Anexo C. Es posible que también sea necesario que se presenten junto con otros formularios requeridos por el estado (por ejemplo, dependiendo de las deducciones).
¿Cuánto cuesta convertirse en un propietario único?
No hay costos asociados con convertirse en un propietario único más allá de lo que se gastó en abrir el negocio en primer lugar.
¿Qué formularios de impuestos necesito presentar como propietario único?
Para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos, el formulario del Anexo C debe presentarse junto con cualquier requisito estatal (por ejemplo, formularios adicionales). Otras presentaciones requeridas dependerán de las deducciones y otros factores.
¿Qué pasa cuando un propietario único no paga impuestos?
Un propietario único es responsable de presentar los impuestos por sí solo cada año. Si no pagan lo que deben, su negocio podría estar en riesgo de cierre o incautación por parte del gobierno.