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¿Qué sucede cuando vendes un negocio?
Cuando el dueño de un negocio decide vender su negocio, hay mucho que entra en el proceso.
En muchos casos, comienza con una evaluación de lo que implica vender un negocio en lugar de operarlo bajo una nueva propiedad.
Si bien vender un negocio significa ingresos, se debe considerar que hay impuestos que deben pagar el dueño del negocio, así como los nuevos propietarios del negocio.
Las siguientes son algunas de las cosas que pueden afectar a los impuestos que implica la venta de un negocio:
- tratamiento del producto de la venta: ingresos ordinarios o ganancias de capital
- el pago realizado es all-in o en cuotas
- venta de acciones o venta de activos
- tipo de entidad
- Valor razonable de mercado de los activos empresariales
- Tasas de impuesto sobre la renta
- normas y reglamentos del estado
¿Cómo se gravan las ventas comerciales?
Los ingresos de una venta de negocios se gravan ya sea como ingresos ordinarios o ganancias de capital, dependiendo de cómo se estructure la venta.
Las ganancias de capital se aplicarán para las ventas de activos comerciales si dicho activo se ha mantenido por más de un año. El impuesto sobre las ganancias de capital actual es del 15%.
De lo contrario, los ingresos de la venta de un negocio se gravarán como ingresos ordinarios. La tasa máxima de impuesto sobre la renta se encuentra actualmente en el 37%.
Es una práctica común entre los vendedores tratar las ventas como ganancias de capital para poder pagar una tasa de impuestos más baja. Hacerlo, sin embargo, puede resultar en una auditoría del IRS si se hace de manera incorrecta.
¿Cuáles son algunas de las consideraciones tributarias a la hora de vender un negocio?
Además de encontrar un comprador cualificado y negociar un precio de compra para el negocio, existen varias cuestiones tributarias asociadas a la venta de un negocio:
El pago que se hace es total o en cuotas
El tipo de estructura de pago determinará si la ganancia debe ser reconocida en la venta del negocio. Si todo el precio de compra se debe al cierre, entonces se puede suponer que se pagó una suma global y probablemente toda la contraprestación tendría que ser reportada como ingreso ordinario en el año de venta.
Si se realizan pagos a plazos, entonces se aplicaría el tratamiento de ganancias de capital si corresponde. Sin embargo, también puede haber implicaciones tributarias mínimas alternativas que deben considerarse dependiendo de cuánto dinero queda sin pagar en comparación con la cantidad que el vendedor invirtió inicialmente en el negocio.
Venta de acciones vs Venta de activos
Una transacción de acciones implica la transferencia de las acciones de una empresa a cambio de dinero en efectivo, propiedades u otros valores. Una venta de activos, en cambio, es la venta de activos específicos de una empresa a cambio de efectivo, asunción de deuda u otros activos.
¿Cuál es mejor para fines fiscales? Depende.
Si el negocio tiene activos depreciables como muebles, accesorios y equipos, entonces una venta de activos sería más ventajosa porque el comprador puede tomar una deducción por depreciación para esos artículos.
Si no hay activos depreciables, entonces una venta de acciones puede ser preferible porque sería más fácil calcular la ganancia o pérdida en la venta.
Tipo de entidad
El tipo de entidad que vende el negocio también tendrá un impacto en los impuestos. Los tipos de entidades más comunes son las empresas unipersonales, las asociaciones, las LLC y las corporaciones S.
El tipo de entidad determinará cómo se gravan los ingresos de la venta. Por ejemplo, si una empresa unipersonal vende su negocio, los ingresos se gravan como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos individual del propietario. Sin embargo, si una corporación S vende su negocio, los ingresos se gravan como ingresos corporativos y pueden estar sujetos a una situación de doble imposición.
Valor justo de mercado de los activos empresariales
Al vender un negocio, es importante determinar el valor justo de mercado de todos los activos que se están transfiriendo. Esto incluye activos tangibles como muebles, accesorios y equipos; activos intangibles como derechos de autor y marcas registradas; y fondo de comercio.
Si los activos tienen un valor de mercado razonable más alto que el precio de compra, entonces la diferencia se tratará como una ganancia de capital. Si los activos tienen un valor justo de mercado más bajo, entonces la diferencia se tratará como una pérdida.
Tasas de impuesto sobre la renta
Las tasas del impuesto sobre la renta tanto para los ingresos ordinarios como para las ganancias de capital pueden variar dependiendo del estado en el que se encuentre el negocio.
Reglas y Reglamentos del Estado
Los estados también tienen su propio conjunto de normas y reglamentos cuando se trata de la venta de empresas. Es importante consultar con un abogado o CPA para poder entender cómo estas normas pueden afectar a la venta.
La línea de fondo
A la hora de vender un negocio, hay muchas consideraciones tributarias que deben tenerse en cuenta.
Comprender qué te ayudarán estas consideraciones tributarias en la negociación de una venta que sea ventajosa tanto para el comprador como para el vendedor.
Consultar con un profesional es la mejor manera de asegurar que se tengan en cuenta todas las implicaciones tributarias.
¿Cuál es la diferencia entre una venta de acciones y una venta de activos?
Una venta de acciones implica la transferencia de las acciones de una empresa a cambio de dinero en efectivo, propiedades u otros valores. Una venta de activos, en cambio, es la venta de activos específicos de una empresa a cambio de efectivo, asunción de deuda u otros activos.
¿Qué es el tratamiento de ganancias de capital?
El tratamiento de ganancias de capital es cuando los ingresos de la venta de un activo se gravan a una tasa más baja que los ingresos ordinarios.
¿Qué es un pago todo incluido?
Un pago todo incluido es cuando todo el precio de compra vence al cierre.
¿Cuál es mejor entre el pago total y la cuota?
Depende de las circunstancias que rodeen a la venta, pero en general un pago todo incluido es mejor porque te va a simplificar los impuestos.
¿Cuál es la diferencia entre los ingresos ordinarios y las ganancias de capital?
El ingreso ordinario se grava a una tasa más alta que las ganancias de capital. Las ganancias de capital solo se aplican a ciertos tipos de activos que se han mantenido por más de un año, como los fondos de inversión y las acciones.