Una cuenta corriente simplifica la conciliación de la cuenta general al evitar un gran número de cheques pendientes relativamente pequeños. También simplifica el mantenimiento de registros porque se puede mantener un diario de desembolsos de efectivo por separado para cada cuenta.
Cuando es necesario que una empresa escriba un gran número de cheques para un propósito específico, puede ser apropiado establecer una cuenta especial para simplificar el control y la conciliación mensual.
Dichas cuentas se utilizan comúnmente para la nómina, los dividendos y los intereses de los bonos.
Cuando se calcula el monto total a pagar, se realiza una transferencia de la cuenta corriente general a la cuenta corriente especial.
Por ejemplo, si el departamento de nómina de Sample Company calcula los sueldos y salarios netos para el siguiente día de pago como 47.542 dólares, se haría una entrada en el diario para registrar la transferencia de esta cantidad a la Cuenta de EfectivoPayroll.
A su vez, se hacen los cheques de nómina y se registra la siguiente entrada:
En consecuencia, el saldo contable en la Cuenta EfectivoPayroll (así como otras cuentas de cheques especiales) es prácticamente siempre cero. El saldo bancario es igual a la suma de los cheques pendientes.
Contenido
Preguntas frecuentes
¿Qué es una cuenta de cheques?
Una cuenta de cheques es una cuenta de activos que se utiliza para las transacciones que involucran cheques, tarjetas de débito y métodos similares de giro sobre fondos depositados. Todos los retiros se reflejan como débitos en el balance del titular de la cuenta.
¿Cómo funcionan?
Dichas cuentas se utilizan comúnmente para la nómina, los dividendos y los intereses de los bonos. Si el dinero se deposita en la cuenta y no hay transacciones pendientes en esa cuenta, entonces habrá fondos disponibles para retirar. Un cajero de un banco también podría transferir fondos entre cuentas bancarias con una identificación adecuada.
¿Qué es un ejemplo de una transacción de cuenta corriente?
Por ejemplo, si el departamento de nómina de la empresa de muestra calcula los sueldos y salarios netos para el siguiente día de pago como 47.542 dólares, se haría una entrada en el diario para registrar la transferencia de esta cantidad a la cuenta de efectivopayroll.
¿Quién es el responsable de la cuenta corriente?
Una cuenta corriente debe conciliarse para determinar un saldo bancario exacto. La empresa se encarga de llevar un registro de las transacciones y de verificar que dispone de la cantidad correcta de fondos disponibles en sus cuentas.
¿Cuáles son las ventajas de una cuenta corriente?
Las cuentas corrientes son beneficiosas para las personas físicas y las entidades empresariales. Una cuenta de cheques personal te permite acceder a tus fondos sin penalización ni demora, lo que es especialmente útil para pagar las facturas a tiempo o cuando se produce un gasto imprevisto. Una cuenta corriente de negocios simplifica la conciliación de una cuenta general al evitar un gran número de cheques pendientes relativamente pequeños.