La depreciación acelerada es un método de depreciación de un activo, lo que significa disminuir su valor o gasto. La depreciación acelerada beneficia a los inversores inmobiliarios que tienen altos costos iniciales y un bajo valor residual porque la cantidad que se está depreciando es más alta durante los primeros años de poseer un inmueble.
Contenido
¿Cómo funciona la depreciación acelerada?
Bajo una depreciación acelerada, el valor de un activo se reparte a lo largo de su vida útil. Por ejemplo, supongamos que compras un activo nuevo por $100k y tiene una vida útil de 5 años. En lugar de depreciar todo el valor a la vez, solo se depreciaría $ 20k cada año ($ 100k / 5 años). La depreciación acelerada beneficia a los inversores inmobiliarios porque reducirá la cantidad imponible de sus ingresos cada año, así como les ahorrará dinero en impuestos.
Tipos de Depreciación Acelerada
Hay varios tipos de depreciación acelerada, incluida la suma de los dígitos de los años (SYD), el equilibrio en declive, las unidades de producción y el sistema de recuperación de costos acelerado modificado (MACRS)
Suma de los dígitos de los años (SYD):
SYD es un método acelerado que se utiliza con la fórmula de la depreciación en línea recta. Este método de depreciación se utiliza con frecuencia para reducir el valor de un activo a lo largo de su vida útil. Esto funciona tomando el costo total de todos los activos y dividiéndolo por su vida útil, luego multiplicando este número por la cantidad de beneficios de cada año. Por ejemplo, si hay 5 activos en tu poder con una vida útil de 3 años. Su costo es de 50.000 dólares cada uno y tienen una vida útil total de 15 años. Sus beneficios serían: ($50.000 x 3) $150.000, luego ($1550.000/15 años) $10k beneficios por año.
Disminuyendo el equilibrio:
Bajo el método de depreciación del Balance decreciente, los beneficios son más altos al comienzo de la vida útil de un activo y luego disminuyen con el tiempo. Por ejemplo, si tienes $90,000 para depreciar durante 5 años usando el método del Saldo en Declinación, los beneficios serían: Año 1: $90,000/5 $18k en beneficios Año 2: (90.000 – 18.000) / 5 $9,800 en beneficios La disminución de beneficios es la razón por la que el método del Saldo en Declinación también se llama Saldo en Declinación Acelerado.
Unidades de producción:
En el caso de la depreciación de las Unidades de Producción, los beneficios aumentan a medida que se utiliza más un activo y se acorta su vida útil. Por ejemplo, si hay una máquina que cuesta $100,000 y se puede usar para producir 2 unidades de producto por mes durante 5 años. Entonces el costo unitario sería: ($ 100,000/2 unidades) $ 50k por unidad o (50k x 12 meses) $ 600k productos totales producidos durante la vida útil de la máquina. Los beneficios de la máquina serían: ($600.000) /5 años) $120k por año (por 5 años).
Sistema de Recuperación de Costo Acelerado Modificado (MACRS):
Los beneficios del MACRS son similares al método de la suma de los dígitos de los años, que beneficia a las empresas que tienen muchos activos diferentes o que se deprecian varios activos durante el mismo período. Este método beneficia a los inversores inmobiliarios porque reparte el coste total de un activo a lo largo de un periodo más largo, lo que beneficia a aquellos que tienen un flujo de caja limitado. Este método te permite usar beneficios acelerados si posees entre 5-20 activos depreciables, dependiendo de tu tipo de profesión.
Cómo calcular la depreciación acelerada
Para calcular la depreciación acelerada de un activo, deberás encontrar dos cifras: – El monto recuperable (costo menos valor de rescate) – La vida útil del activo en años
- Primero, resta tu valor de rescate de tu costo. Si tu valor de rescate es mayor que el que pagaste por él, entonces la depreciación del primer año es un número negativo.
- Divide la depreciación de tu primer año por la vida útil del activo en años. Esto te dará un decimal entre 0 y 1.
- Multiplica ese valor decimal por 100%. Este es el porcentaje de depreciación acelerada del primer año para tu activo.
- Repítite los pasos 2 y 3 durante todos los años que puedas depreciar el activo.
- Suma todos estos porcentajes y restártelos de 100 para encontrar la depreciación acelerada total.
- Resta tu valor de rescate de tu cantidad recuperable
- Encuentra el valor escrito multiplicando el saldo restante por .035 si se utiliza una depreciación en línea recta o .27 si se utiliza una depreciación de MACRS.
¿Cuáles son los beneficios y desventajas de la depreciación acelerada?
Los beneficios de la depreciación acelerada son que puedes disminuir tu renta imponible y también puedes aumentar tu flujo de caja neto. La depreciación acelerada beneficia a los inversores inmobiliarios porque les permite depreciar más rápidamente su precio de compra, lo que disminuye la renta imponible neta sobre sus impuestos y aumenta también su flujo de caja. El inconveniente de la depreciación acelerada es que disminuye el valor de un activo más rápido que su uso real o el desgaste que requeriría que lo hagas. Los beneficios de no utilizar la depreciación acelerada para los inversores inmobiliarios son que el valor del activo será menor durante su vida útil, lo que significa un precio de compra más bajo.
Ejemplos de cómo usar la depreciación acelerada
Un ejemplo de cómo usar la depreciación acelerada es al comprar una nueva propiedad para un negocio. Los beneficios y desventajas de la depreciación acelerada para un negocio es que el valor se depreciará a un ritmo más acelerado, lo que disminuirá tu renta imponible neta. Los beneficios y desventajas de no usar la depreciación acelerada para un negocio son que el valor no se depreciará tan rápido, lo que significa un precio de compra más alto.
Limitaciones del uso de la depreciación acelerada
Una de las limitaciones del uso de la depreciación acelerada es que disminuirá el valor del activo más rápido que su uso real o el desgaste que requeriría que lo hagas. Otra limitación del uso de la depreciación acelerada para la inversión empresarial es que si tu negocio gana menos dinero en algunos años, es posible que no puedas depreciar algunas compras en absoluto.
Reflexiones finales sobre la depreciación acelerada
Los inversores inmobiliarios siempre deben considerar el uso de beneficios de depreciación acelerada cuando se mira a los activos a comprar o adquirir. Esto beneficia a los inversores inmobiliarios porque reducirá la cantidad imponible de sus ingresos cada año, así como les ahorrará dinero en impuestos.
Qué es la Depreciación Acelerada
La depreciación acelerada es una técnica para depreciar un activo más rápido que su vida útil.
¿Cuáles son los beneficios de la depreciación acelerada?
Los beneficios de la depreciación acelerada son que disminuye el valor de un activo más rápido que su uso real o el desgaste que requeriría que lo hagas, lo que significa un precio de compra más bajo.
Tipos de Depreciación Acelerada
Hay dos tipos de depreciación acelerada, la recta y la MACRS.
¿Por qué deberías considerar el uso de la depreciación acelerada para tu negocio o inversión inmobiliaria?
Deberías considerar el uso de la depreciación acelerada para tu negocio o inversión inmobiliaria porque te beneficia al disminuir la renta imponible neta, lo que también aumenta tu flujo de caja.
¿Cuál es una de las limitaciones del uso de la depreciación acelerada?
Una de las limitaciones del uso de la depreciación acelerada es que disminuirá el valor del activo más rápido que su uso real o el desgaste que requeriría que lo hagas.