Las opciones sobre acciones de los empleados dan a los empleados de una empresa el derecho a comprar sus acciones a un precio predeterminado y dentro de un período de tiempo específico. Forman parte de los planes de compensación y se utilizan para retener a los empleados y altos ejecutivos. Hay dos tipos de acciones: las opciones sobre acciones no calificadas y las opciones sobre acciones de incentivo. El primer tipo de opciones sobre acciones se grava a tipos de impuesto sobre la renta regulares y este último tipo puede proporcionar beneficios fiscales a los usuarios. Algunas empresas ofrecen una combinación de ambos tipos a los empleados. Las estrategias para ejercitar las opciones sobre acciones varían y dependen de las prioridades del empleado.

Conceptos básicos de las opciones sobre acciones

Las opciones sobre acciones de los empleados a menudo se confunden con los Planes de propietarios de acciones de los empleados (ESOP). Ellos son diferentes entre sí. Las opciones sobre acciones te dan el derecho a poseer acciones de la compañía en una fecha futura y a un precio predeterminado. Los ESOP proporcionan la propiedad de las acciones de la empresa que se mantienen en un fideicomiso. El empleado obtiene acceso a la acción después de haber cumplido con ciertas condiciones relacionadas con el trabajo, como los objetivos relacionados con el rendimiento o la permanencia en la empresa durante un tiempo determinado. Las opciones sobre acciones de los empleados son populares entre las startups que aspiran a cotizar en bolsa. Forman parte de los planes de compensación en dichas empresas y se utilizan para retener empleados y compensar las diferencias de salario de las empresas más establecidas. Los acuerdos de opciones sobre acciones pueden ser asuntos complicados, llenos de jerga y cifras. A continuación, te dejo un breve resumen de los términos importantes que probablemente encontrarás en dichos acuerdos.

• Fecha de concesión: Esta es la fecha en la que se otorgan las opciones sobre acciones al empleado. La fecha de concesión no es la fecha en la que puedes ejercer las opciones.
• Precio de ejercicio o precio de ejercicio: Este es el precio al que las opciones se vuelven disponibles para el empleado. Por ejemplo, un precio de ejercicio de $10 significa que puedes comprar acciones de la compañía a un precio de $10 en los mercados públicos, independientemente del precio real al que se esté cotizando cuando ejercites las opciones.
• Horario de Vestir: El vestimento se refiere a la propiedad de las opciones. Puedes ganar la propiedad durante un período de tiempo o inmediatamente. Por ejemplo, 10,000 opciones sobre acciones con un cronograma de adquisición de 2 años generalmente se desembolsan en tramos de 5,000 opciones cada año.
• Ventana de ejercicio: Este es el período de tiempo durante el cual puedes comprar las opciones. Es un periodo fijo.
• Fecha de caducidad: Todos los contratos de opciones sobre acciones vienen con una fecha de caducidad. Esta es la fecha en la que vence tu derecho a ejercer las opciones.

En función de su tratamiento fiscal, las opciones sobre acciones se pueden dividir en dos tipos. Las opciones de acciones no calificadas son el tipo más popular de opciones de acciones para los empleados. La venta de opciones sobre acciones no calificadas es tratada como un ingreso regular por el IRS y se grava en consecuencia. Por lo tanto, cuando se ejercen las opciones, el empleador retiene los impuestos federales, estatales y locales, reduciendo así el número de acciones que podrían estar disponibles para ti. El impuesto también se aplica al spread o diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado. A esto se le conoce como el elemento de descuento de la ganga. Por lo tanto, si las opciones se ejercitan y las acciones se compran y se venden en un plazo de un año, entonces el IRS lo trata como ingresos regulares e impuestos como tal. Sin embargo, si la acción comprada se vende después de más de un año, entonces se aplican las ganancias de capital a largo plazo. Las opciones de acciones de incentivos reciben un tratamiento fiscal especial del IRS. Los impuestos no se retienen cuando se ejercen. También califican para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo si se mantienen durante más de un año a partir de la fecha de ejercicio o dos años a partir de la fecha en que se otorgan. Sin embargo, las ganancias que se devenguen de las opciones deben volver a agregarse a los cálculos de impuestos para el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). La regla de los $100k también puede incurrir en impuestos. De acuerdo con esta regla, las opciones sobre acciones de incentivo por encima de los $100k se gravan como ingresos ordinarios.

Cosas a tener en cuenta al hacer ejercicio Opciones de acciones

El proceso para ejercitar las opciones es bastante similar al de la compra de una acción. Debes ponerte en contacto con tu bróker (o con otro funcionario de la empresa relevante) y darle instrucciones para llevar a cabo la transacción. El número de acciones que puede estar disponible para ti diferirá del número prometido, si son opciones de acciones no calificadas. El momento y la venta de las opciones de ejercicio dependen de las circunstancias y prioridades individuales. Considera tus finanzas generales y tus objetivos para el futuro, a la hora de tomar una decisión para ejercitar las opciones sobre acciones. Como se mencionó anteriormente, los plazos de las opciones juegan un papel clave. Para los primeros empleados de una startup, una oferta pública de acciones de la compañía es un excelente momento para sacar provecho de las opciones. Los que llegaron después podrían tener que esperar antes de poder cobrar. La compensación basada en opciones es una parte importante del salario para la alta dirección en startups y empresas establecidas. Sin embargo, puede que no sea una buena idea ejercitar todas tus opciones a la vez por dos razones. Primero, puede terminar creando una obligación tributaria masiva para ti que reducirá drásticamente tus ganancias de la venta. En segundo lugar, envía una imagen negativa a los inversores de la empresa y puede resultar perjudicial para el precio de su acción a largo plazo.

Preguntas frecuentes sobre las opciones sobre acciones de los empleados

¿Qué son las opciones de acciones para empleados?

Las opciones sobre acciones de los empleados dan a los empleados de una empresa el derecho a comprar sus acciones a un precio predeterminado y dentro de un período de tiempo específico. Forman parte de los planes de compensación y se utilizan para retener a los empleados y altos ejecutivos.

¿Cuáles son los diferentes tipos de opciones de acciones para empleados?

Hay dos tipos de acciones: las opciones sobre acciones no calificadas y las opciones sobre acciones de incentivo. El primer tipo de opción de compra de acciones se grava con los tipos de impuesto sobre la renta regulares y este último tipo puede proporcionar beneficios fiscales a los usuarios.

¿Cómo se gravan las opciones sobre acciones de los empleados?

La venta de opciones sobre acciones no calificadas es tratada como un ingreso regular por el IRS y se grava en consecuencia. Los impuestos no se retienen cuando se ejercen las opciones sobre acciones de incentivo. También califican para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo si se mantienen durante más de un año a partir de la fecha de ejercicio o dos años a partir de la fecha en que se otorgan.

¿Qué tipo de empresa favorece las opciones sobre acciones de los empleados?

Las opciones sobre acciones de los empleados son populares entre las startups que aspiran a cotizar en bolsa.

¿Cómo ejercitas una opción de bolsa para empleados?

El proceso para ejercitar las opciones es bastante similar al de la compra de una acción. Debes ponerte en contacto con tu bróker (o con otro funcionario de la empresa relevante) y darle instrucciones para llevar a cabo la transacción.