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Partes del presupuesto de funcionamiento
El presupuesto de funcionamiento consta de dos partes:
- Presupuesto del programa
- Presupuesto de responsabilidad
Ambos presupuestos llegan a la misma cifra para el beneficio neto proyectado y la rentabilidad de la inversión. A continuación se da una visión general de cada uno.
Presupuesto del programa
El presupuesto del programa describe los principales programas que la empresa tiene previsto llevar a cabo. Este presupuesto está organizado por línea de productos y muestra los ingresos y costos anticipados para cada producto. Este presupuesto ayuda a responder preguntas como:
- ¿El margen de beneficio de cada línea de producto es satisfactorio?
- ¿La capacidad de producción es suficiente para apoyar las ventas de la organización?
- ¿Qué puede permitirse que la empresa se dedique a la investigación?
- ¿Hay fondos adecuados disponibles?
Si hay respuestas negativas a alguna de estas preguntas, el plan debe revisarse.
Presupuesto de responsabilidad
El presupuesto de responsabilidad establece la información del presupuesto por áreas de responsabilidad. Es, por lo tanto, un dispositivo de control (es decir, una declaración de rendimiento estándar con la que se puede comparar el rendimiento real).
Los costos en un centro de responsabilidad variarán con el volumen. El presupuesto de responsabilidad muestra los costos esperados en varios niveles de volumen. Además, los presupuestos de responsabilidad se preparan para una variedad de otros propósitos especiales.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el presupuesto de funcionamiento?
El presupuesto operativo es un plan de ingresos y gastos esperados para una organización o negocio. Consiste tanto en un presupuesto de programa como en un presupuesto de responsabilidad. El presupuesto del programa identifica los principales programas/productos que la empresa planea llevar a cabo, mientras que el presupuesto de responsabilidad divide los costos por departamento y realiza un seguimiento del rendimiento en función de las normas.
¿Cuál es el propósito del presupuesto de funcionamiento?
El presupuesto de operación está destinado a proporcionar una instantánea de los ingresos y gastos esperados para una organización o negocio. Ayuda a los gerentes a tomar decisiones informadas sobre productos, programas y costos. Además, se puede usar como un dispositivo de control para realizar un seguimiento del rendimiento real contra los resultados deseados.
¿Cómo se desarrolla el presupuesto operativo?
El presupuesto operativo se desarrolla a través de un proceso de planificación que incluye la determinación de los principales programas/productos que la organización tiene previsto llevar a cabo, así como el desarrollo de un centro de responsabilidad que resuma los costos departamentales y el desempeño frente a las normas. Una vez finalizado este trabajo, las empresas pueden utilizar sus proyecciones para desarrollar un presupuesto operativo.
¿Cuáles son algunas partidas del presupuesto operativo común?
Algunos elementos comunes en un presupuesto operativo incluyen ingresos y gastos anticipados por línea de productos, departamento u otra categoría específica. Además, el presupuesto puede identificar los fondos disponibles para fines específicos como la investigación y el desarrollo. Por último, también es común ver una comparación de los ingresos netos proyectados y la rentabilidad de la inversión.
¿Se utiliza el presupuesto de funcionamiento para establecer objetivos?
El presupuesto de funcionamiento se utiliza para planificar los ingresos y gastos futuros. Se puede usar como punto de referencia para medir el rendimiento frente a los resultados planificados. Sin embargo, no suele utilizarse para establecer objetivos. En cambio, la empresa puede usar el presupuesto para identificar áreas que necesitan mejorar antes de establecer objetivos o establecer hitos.