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Problema 1
La siguiente información sobre Fishplates X se ha puesto a disposición de los registros contables de pago de Precision Tools Ltd. durante los últimos seis meses de 2019 (y de solo ventas para enero de 2020).
i Las unidades a vender en diferentes meses son:
- Julio: 2.200
- Agosto: 2.200
- Septiembre: 3.400
- Octubre: 3.800
- Noviembre: 5,000
- Diciembre: 4.600
- Enero 2020: 4.000
(ii) No habrá ningún trabajo en curso al final de cualquier mes
(iii) Las unidades terminadas igual a la mitad de las ventas para el próximo mes estarán en stock al final de cada mes (incluido junio de 2019)
iv) Los costes de producción y de producción presupuestados para el ejercicio que finaliza en diciembre de 2019 son los siguientes:
- Unidades de producción: 44.000
- Materiales directos por unidad: $10.00
- Salarios directos por unidad: $4.00
- Total de gastos generales de fábrica repartidos al producto: $88,000
Requerido
Preparar:
a) Presupuesto de producción para los últimos seis meses de 2019
b) Presupuesto de los costos de producción para el mismo período
Solución
| Presupuesto de producción (Julio a Diciembre 2019) |
|||||||
| Julio | Agosto | Sept. | Oct. | Nov. | Dic. | Total | |
| Ventas estimadas | 2.200 | 2.200 | 3.400 | 3.800 | 5,000 | 4.600 | 21.200 |
| Add: Stock al final | 1.100 | 1.700 | 1.900 | 2,500 | 2.300 | 2.000 | 11,500 |
| 3.300 | 3.900 | 5,300 | 6.300 | 7.300 | 6.600 | 32.700 | |
| Menos: Stock al principio | 1.110 | 1.110 | 1.700 | 1.900 | 2,500 | 2.300 | 10.600 |
| Producción requerida | 2.220 | 2.800 | 3.600 | 4.400 | 4.800 | 4.300 | 22,100 |
Presupuesto de Costos de Producción
| Presupuesto de Costos de Producción (Julio a Diciembre 2019) |
|||||||
| Julio | Ago. | Sep. | Oct. | Nov. | Dic. | Total | |
| Material Directo $10 | 22.000 | 28.000 | 36.000 | 44.000 | 48.000 | 43.000 | 221.000 |
| Salarios $4 | 8,800 | 11,200 | 14.400 | 17,600 | 19,200 | 17,200 | 88,400 |
| Fábrica O/H $2 | 4.400 | 5,600 | 7.200 | 8,800 | 9.600 | 8,600 | 44.200 |
| Coste total | 35.200 | 44.800 | 57.600 | 70.400 | 76.800 | 68.800 | 353.600 |
Gastos generales de fábrica por unidad $ 88,000 / 44,000 unidades $ 2 por unidad
Problema 2
La siguiente información se refiere a la producción presupuestada y real para los seis meses que finalizan el 31 de diciembre de 2019.
| Unidades 40.000 (Presupuestadas) | Unidades 50.000 (actual) | |
| Material Consumido 45.000 unidades | 135.000 | 55.000 unidades 190.000 |
| Salarios a las 3 horas. por unidad $ 1.5 por hora. | 180.000 | 245.000 |
| Variable $2 PU | 80.000 | 125.000 |
| Cubrecabezas fijas | 75.000 | 100.000 |
| Total | 470.000 | 660.000 |
Durante el periodo presupuestado:
- Se espera que la producción aumente a 60.000 unidades
- Se espera que los precios de los materiales aumenten aún más de la misma manera que habían aumentado con respecto al precio presupuestado
- Se espera que los cargos laborales aumenten en 50 pares por hora por encima de la tasa real que se muestra arriba
- Se espera que la eficiencia disminuya en un 20%
- Se espera que los gastos generales fijos aumenten en un 10%
Requerido
Preparar un presupuesto de producción para los seis meses que finalizan el 30 de junio de 2019.
Solución
| Presupuesto 6 Meses, Finalizando Diciembre 2019 | Real 6 Meses, Finalizando Diciembre 2019 | Presupuesto 6 Meses, Finalizando Junio 2020 | ||||
| Por unidad | Total | Por unidad | Total | Por unidad | Total | |
| Nivel de producción | 40.000 | 50.000 | ||||
| Material | 45.000 x 3 | 135.000 | 55.000 x 3 | 190.000 | 65.000 x 3.978 | 258,750 |
| Salarios | 3 hrs. x 1.50 | 180.000 | 3 hrs. x 1.633 | 245.000 | 3 hrs. 36 mnts x 2.133 | 460.728 |
| Overheads variables | 2 x 4.000 (0) | 80.000 | 2.5 x 500 | 125.000 | 2.75 x 60.000 | 165.000 |
| Corregir sobrecargas | 75.000 | 100.000 | 120.000 | |||
| 470.000 | 660.000 | 1.004.298 |
Sugerencia:
1. El aumento de los costos de los materiales es de un 15% por encima de las cifras del presupuesto. Para los seis meses que finalizan en junio de 2020, se supone un aumento de 15 sobre los 3.455 dólares.
2. La disminución de la eficiencia en un 20% lleva a un 20% más de tiempo, es decir, 36 minutos. El tiempo total requerido es de 216.000 hrs. La tasa por hora aumenta en $0,50 a $2,133.
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- Presupuestos en Efectivo: Problemas Prácticos y Soluciones
- Presupuestación de capital MCQs
Preguntas frecuentes
¿Qué es un presupuesto de producción?
El presupuesto de producción es una especie de planificación financiera. Se ocupa de las determinaciones y asignaciones de los recursos y actividades de producción necesarios para producir los requerimientos futuros de bienes o servicios dentro de los períodos de tiempo. Se puede ver como una extensión de la planificación de la producción que aborda las preocupaciones a más largo plazo, generalmente más de un año.
¿Cuál es la importancia de un presupuesto de producción en una industria manufacturera?
En las industrias manufactureras, se puede decir que se ha proporcionado una base para la planificación y el control mediante el establecimiento de un presupuesto de producción. A su vez, esto permitirá una comprensión avanzada de qué esperar de los diversos niveles de la organización. Si uno o más niveles no cumplen con sus objetivos, entonces se les puede señalar antes del ciclo presupuestario, lo que les permite tiempo para ajustarse en consecuencia.
¿Cómo puedes estimar el presupuesto de producción?
De hecho, la estimación del presupuesto de producción es una tarea compleja porque implica muchos factores, pero hay algunas pautas que pueden ayudar a hacerlo. Entre estos factores destacan: número de empleados, inversión en planta y equipamiento, materiales y suministros, utilidades, coste de transporte al mercado, costes asociados a la administración y fabricación.
¿Cuál es la importancia de un presupuesto de producción en un negocio?
El presupuesto de producción es importante para las empresas porque proporciona una herramienta que se puede utilizar para gestionar las actividades del día a día. De esta forma la empresa no presupuestará más ni menos de lo que necesita. Por lo general, es importante tener un buen control sobre tu presupuesto, por lo que debes controlar los costos reales que estás gastando frente al costo estimado de los bienes vendidos. Una vez determinado esto, si hay alguna diferencia entre el costo real y el costo estimado de los bienes vendidos, entonces los ajustes deben realizarse ya sea reduciendo los gastos o aumentando el costo de los bienes vendidos.
¿Cuál es la importancia de controlar el presupuesto de producción?
A través del presupuesto y el control de la producción, los directivos pueden aumentar su nivel de concienciación ante cualquier problema que pueda afectar a la empresa antes de que estos problemas causen un daño importante a la empresa. De esta manera, si hay un problema con los materiales o con el personal, los directivos deben ser capaces de ver el problema y tomar acciones antes de que se le vaya de las manos.