Un step-up en base es una forma de transferir propiedad de una persona a otra, con pago reducido en impuestos sobre las ganancias de capital. Puede ser utilizado como herramienta de planificación patrimonial o por alguien que quiera pasarle su negocio.

Un aumento en la base funciona porque el nuevo propietario hereda la base impositiva del antiguo propietario al valor justo de mercado, en lugar de lo que pagaron por él.

¿Quién se beneficia de un Step-up en Base?

Cualquier persona que quiera pasar sus negocios o reducir los impuestos sobre las ganancias de capital mediante la transferencia de propiedad puede beneficiarse de esta regla tributaria.

Un paso adelante en la base es una herramienta de planificación patrimonial que funciona mejor para aquellos con un alto patrimonio neto y necesidades de bajos ingresos, como los jubilados, los fundadores de negocios cercanos o los agricultores.

También se puede usar como herramienta de planificación financiera para reducir los impuestos al pasar los inmuebles que se han apreciado en valor, como los inmuebles o los valores.

Además, un aumento en la base se puede usar para pasar el negocio familiar y asegurarse de que la próxima generación no pague de más por ello.

¿Cómo funciona un Step-up en Base?

Un aumento en la base se puede aplicar cuando un activo se transfiere entre los miembros de la familia, o del patrimonio del difunto, y no hay impuestos sobre las ganancias de capital adeudadas sobre los activos apreciados.

Un step-up en base es un método para mover un activo de un familiar a otro.

Por ejemplo, si Mary vendía sus acciones por $100,000, pero originalmente le había costado solo $20,000, tendría una ganancia imponible de $80,000, lo que resultaría en obligaciones tributarias importantes.

Pero si María transfiere la misma acción a Juan a través de la herencia, él recibirá la base de costos original de su madre al valor de mercado (que era muy inferior a su valor actual) para que no pagara ningún impuesto al recibir este regalo.

Otro ejemplo es cuando alguien transfiere acciones a sus hijos dándoles acciones.

El aumento en la base significa que el niño no tendrá ninguna ganancia imponible al recibir estas acciones, lo que podría ahorrar miles de dólares en impuestos dependiendo de cuánto valgan.

¿Cuáles son los beneficios de un Step-up en Base?

Este aumento en la regla básica puede proporcionar muchos beneficios fiscales, entre los que se incluyen los siguientes:

• Evitando el impuesto a las ganancias de capital sobre los activos apreciados. El step-up en base se puede usar para transferir los activos apreciados de una persona a otra sin pagar el impuesto sobre las ganancias de capital.
• Evitando el impuesto sobre el patrimonio sobre la transferencia de bienes a los beneficiarios. El aumento en la base también se puede usar para transferir activos del patrimonio del difunto a sus beneficiarios sin pagar el impuesto sobre el patrimonio federal o estatal.
• Evitar el impuesto sobre la renta de forma escalonada. El step-up en base se puede usar para transferir activos de una persona a otra sin pagar ningún impuesto sobre la renta.
• Dando un paso adelante en base a los propietarios de negocios. El step-up en base también se puede usar para transferir un interés de sociedad o acciones de una corporación S de una persona a otra sin pagar el impuesto sobre la renta.

¿Cuáles son los riesgos de un Step-Up en base?

No obstante, el step-up en base también puede tener algunos riesgos potenciales, entre ellos los siguientes:

• Un paso adelante en la base podría no estar disponible para todos los activos, como los coleccionables y ciertos tipos de activos intangibles.
• El aumento también puede afectar el pasivo por impuesto mínimo alternativo (AMT), si el valor del activo está por encima de un umbral de ingresos.
• Un paso adelante en la base puede crear una transacción de pasos, que podría estar sujeta a impugnación por parte del IRS.

Argumentos sobre un Step-Up en base

El aumento en la base ha sido controvertido porque los críticos argumentan que la regla del aumento crea una ganancia inesperada para los herederos y las personas adineradas.

Ellos creen que el aumento en la base es una herramienta que solo beneficia a los ricos y perjudica a las familias de bajos ingresos, pero el aumento ofrece algunas ventajas fiscales para muchas personas.

Por ejemplo, un step-up en base también puede transferir intereses comerciales de una persona a otra sin pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital. Solo necesita cumplir con requisitos específicos.

Otra crítica para el aumento en la base es que el aumento en la base evita que las familias paguen los impuestos atrasados. Esto puede ser un problema si un aumento en la base transfiere propiedad del patrimonio del difunto sin pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital.

La línea de fondo

Los impuestos pueden ser complicados, y el step-up en base es solo una de las muchas técnicas de planificación patrimonial. Esta regla de impuestos tiene el potencial de ahorrar a los herederos miles o incluso millones en impuestos sobre las ganancias de capital. Aun así, es posible que no siempre se aplique a todos, especialmente si estás mudando propiedades entre generaciones.

También es importante tener en cuenta que el aumento de la base no se aplica a todos los activos.

Hay muchas cosas que debes considerar antes de dar el paso en la base, por lo que es importante que obtengas la ayuda de un experto en impuestos calificado si tienes preguntas sobre el paso en la base u otras estrategias de planificación patrimonial que podrían ser adecuadas para tus necesidades.

También es crucial buscar asesoramiento legal de un abogado que tenga experiencia con el aumento en la planificación de bases y patrimonio.

¿Qué es el step-up en base?

El step-up en base se utiliza para transferir bienes entre generaciones sin pagar impuesto a las ganancias de capital.

¿Quién se beneficia de un step-up en base?

El aumento en la base funciona mejor para las personas que desean transferir activos entre generaciones sin pagar impuestos sobre las ganancias de capital. El Step-up también beneficia a los beneficiarios porque les ayuda a pagar menos impuestos sobre los bienes heredados. El step-up en base es una regla tributaria que permite a los herederos de los bienes inmuebles, como los inmuebles o las acciones, aumentar su base de costos desde su valor anterior en la fecha de fallecimiento.

¿Por qué podrían ser beneficiosos los incrementos en base a los propietarios de negocios?

Un paso adelante en la base puede ser beneficioso para los dueños de negocios porque les permite aumentar la base de costos de los bienes transferidos de una persona a otra. Un step-up te permitirá transferir un interés con un valor igual o inferior a tu base imponible anterior sin pagar impuestos sobre las ganancias de capital, ahorrando así en impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.

¿Cuáles son los riesgos de un step-up en base?

Es posible que el aumento gradual no esté disponible para todos los activos, como los coleccionables y ciertos tipos de activos intangibles. step-up también puede afectar el pasivo por impuesto mínimo alternativo (AMT) si el valor del activo está por encima de un umbral de ingresos.

¿Cómo funciona el step-up en base a trabajo?

Paso a paso en las obras básicas mediante el ajuste del valor de tu inmueble a efectos fiscales. El step-up en base se puede usar para transferir activos entre generaciones y evitar pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre la ganancia cuando mueras, pero el step-up solo se aplica a ciertos tipos de activos como los inmuebles o las acciones.