Los planes de pensiones de saldo en efectivo son planes de beneficios definidos que prometen pagar una cierta cantidad como beneficio de jubilación cada año. Incorporan elementos de los planes 401(k) y los planes de pensiones tradicionales en que proporcionan cuentas individuales a los empleados y garantizan una cantidad fija, anual o mensual. Pero su fórmula para calcular esos beneficios difiere de los planes de pensiones tradicionales. Las ventajas de los planes de pensiones de saldo en efectivo son los beneficios fiscales, los límites de contribución más altos y más ahorros para la jubilación. Las desventajas de los planes de pensiones de saldo en efectivo son que pueden ser costosos de implementar para los empleadores y pueden resultar en menos pagos para los empleados.

Conceptos básicos de los planes de pensiones de saldo en efectivo

Los planes de saldo de efectivo se conocen como planes «híbridos» porque combinan características de los planes de beneficios definidos y los planes de aportes definidos. Al igual que los primeros, pagan beneficios definidos. Pero la cantidad de estos beneficios se extiende a lo largo del historial laboral del individuo en contraposición a sus últimos años, como suele ser el caso de los planes de pensiones regulares. Al igual que los planes 401(k), los planes de saldo de efectivo también permiten que los empleados vean los saldos de sus cuentas durante su vida útil. Pero estas cuentas son hipotéticas y muestran equilibrios hipotéticos. Los planes de pensiones con saldo de efectivo son populares entre los propietarios de pequeñas empresas y los trabajadores por cuenta propia porque tienen límites de cotización más altos. Por ejemplo, los límites máximos de contribución para ciertos planes de pensiones de saldo de efectivo pueden ser de hasta $3 millones. Además de proporcionar beneficios fiscales, tales cantidades pueden ayudar a reducir la obligación tributaria general de los individuos de alto patrimonio neto. Como lo hace con la mayoría de los planes de beneficios definidos, la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión (PBGC) garantiza los pagos para los planes de pensiones de saldo en efectivo. Por lo tanto, si la corporación falla por alguna razón, entonces el PBGC se hace cargo de la gestión del fideicomiso y se asegura de que los titulares de cuentas estén completos. En los últimos años, varios empleadores han pasado a los planes de pensiones de saldo en efectivo de los planes de pensiones tradicionales porque el primero reduce las obligaciones generales de pensiones para las empresas.

¿Cómo funciona un plan de pensiones de saldo en efectivo?

En un plan de pensiones de saldo en efectivo, el empleador aporta a un fondo de pensiones que se divide en hipotéticas cuentas individuales, una cada una para un empleado. El porcentaje aportado varía entre el cinco por ciento y el 7,5 por ciento. Los límites de contribución para los empleados aumentan con la edad. Por lo tanto, cuanto mayor es la edad, más se permite que un empleado contribuya. Por ejemplo, un empleado de 40 años puede aportar un máximo de 98.000 dólares a un plan de saldo de caja en 2021, mientras que un empleado de 70 años puede aportar un máximo de 343.000 dólares. Las cuentas de saldo de caja se acreditan cada año con un saldo que se calcula según la siguiente fórmula: (Salario x Pagar crédito) + (Saldo de la cuenta X Tasa de Crédito) Dónde, Pagar Crédito Porcentaje del salario del empleado que es la contribución del empleador a la cuenta. Tasa de interés Porcentaje de crecimiento de las inversiones fijado por los empleadores. Puede ser fijo o variable. En este último caso, se indexa a una tasa de retorno de un activo, como la tesorería a 5 años o un fondo indexado. Los empleadores confían la gestión del plan de pensiones a los gestores de inversiones para asegurarse de que pueden cumplir con sus obligaciones relacionadas con las pensiones. Los retiros de un plan de pensiones de saldo en efectivo se gravan a tasas de impuesto sobre la renta regulares después de la edad de 59,5 años. Hay una penalización del 10% por los retiros realizados antes de esa edad. Los titulares de cuentas con derecho pueden optar por tomar los beneficios como un pago único o una anualidad que desembolse pagos anuales fijos. Las distribuciones de suma global se pueden transferir a una cuenta IRA o a otro plan de empleador.

Planes de Balance de Efectivo vs Planes de Pensiones Tradicionales

Si bien ambos son planes de beneficios definidos, existen varios puntos de diferencia entre los planes de saldo de caja y los planes de pensiones tradicionales. Estas son algunas de ellas:

• Los planes de saldo de efectivo permiten a los empleados revisar sus saldos de jubilación acumulados a través de hipotéticas cuentas individuales pero los planes de pensiones no tienen ese mecanismo.
• Los planes de pensiones definen los beneficios en términos de montos de pago mensual mientras que los planes de pensiones de saldo en efectivo los definen en términos de saldos de cuenta hipotéticos durante un período de tiempo.
• Los planes de pensiones son más fáciles de configurar para los empleadores en comparación con los planes de saldo de efectivo.
• La fórmula para calcular los beneficios del plan de pensiones hace hincapié en los últimos dos años de empleo, mientras que los planes de pensiones de saldo de caja ponen énfasis en todos los años de empleo.
• Los planes de pensiones se ajustan por ajustes de costo de vida (COLA) y los planes de pensiones de saldo en efectivo no lo son.

Planes de saldo de efectivo vs planes 401(k)

Al igual que los planes 401(k), los planes de saldo de efectivo desembolsan beneficios a través de cuentas individuales. Aquí tienes algunos puntos de diferencia entre ellos:

• Los planes de saldo de efectivo son planes de beneficios definidos y pagan una cantidad específica al final del período de empleo, mientras que los planes 401(k) son planes de contribución de beneficios definidos cuyo pago final varía según las opciones de inversión.
• Los empleadores asumen riesgos de inversión en los planes de pensiones de saldo de caja porque son responsables de la gestión de las inversiones, mientras que los empleados son responsables de la gestión del riesgo de inversión en un plan 401(k).
• Los empleados pueden contribuir a los planes 401(k), mientras que los empleadores son responsables de contribuir a los planes de saldo de efectivo.

Pros y contras de los planes de pensiones de saldo en efectivo

Algunas de las ventajas de los planes de pensiones de saldo en efectivo son:

• Debido a que las contribuciones a dichos planes son antes de impuestos, los planes de pensiones de saldo de efectivo pueden proporcionar beneficios fiscales.
• Los planes de pensiones con saldo de efectivo tienen límites de contribución más altos en comparación con los planes 401(k) e IRA tradicionales.
• Los planes de saldo de efectivo pueden proporcionar beneficios significativos a las personas que trabajan por cuenta propia o a los altos ejecutivos porque tienen límites de contribución más altos.
• Los planes de saldo en efectivo proporcionan deducciones de impuestos a los empleados y reducen los pagos generales de pensiones.
• Los planes de saldo de efectivo son portátiles y se realizan anualmente sobre todo el empleo de por vida de una persona, lo que los hace adecuados para personas jóvenes que pueden acumular un corpus a lo largo de su vida.

Algunas de las desventajas de los planes de pensiones de saldo en efectivo:

• Los planes de pensiones de saldo de efectivo son caros de configurar y mantener porque pueden tener tarifas de anualidad significativas y requerir la certificación actuarial de forma anual.
• La fórmula para calcular el balance de caja de los planes de pensiones hace hincapié en el empleo durante toda una vida, por lo que es una propuesta de pérdida para los altos ejecutivos que ya están encerrados en los planes de pensiones tradicionales.

Preguntas frecuentes sobre el plan de pensiones de saldo en efectivo

¿Qué son los Planes de Pensiones de Balance de Efectivo (CBPP)?

Los planes de pensiones de saldo en efectivo son planes de beneficios definidos que prometen pagar una cierta cantidad como beneficio de jubilación cada año. Incorporan elementos de los planes 401(k) y los planes de pensiones tradicionales en que proporcionan cuentas individuales a los empleados y garantizan una cantidad fija, anual o mensual.

¿Quién utiliza los Planes de Pensiones de Balance de Efectivo?

Los planes de pensiones con saldo de efectivo son populares entre los propietarios de pequeñas empresas y los trabajadores por cuenta propia porque tienen límites de cotización más altos. Por ejemplo, los límites máximos de contribución para ciertos planes de pensiones de saldo de efectivo pueden ser de hasta $3 millones.

¿Cuál es la fórmula para calcular los beneficios en un Plan de Pensiones de Balance de Efectivo?

Las cuentas de saldo de caja se acreditan cada año con un saldo que se calcula según la siguiente fórmula: (Salario x Pagar crédito) + (Saldo de Cuenta X Tasa de Crédito).

¿Cuáles son algunas ventajas de un Plan de Pensiones de Balance de Efectivo?

Las ventajas más notables son los beneficios fiscales, los límites de contribución más altos y la portabilidad durante la vida de una persona.

¿Cuáles son algunas desventajas de un Plan de Pensiones de Balance de Efectivo?

Algunas desventajas de un plan de pensiones de saldo de caja son que son más caros de configurar y mantener, además de que su énfasis en el empleo durante toda la vida lo convierte en una propuesta de pérdida para los altos ejecutivos que ya están encerrados en los planes de pensiones tradicionales.