La ejecución de un presupuesto es responsabilidad del director de presupuesto. El éxito de todo el ejercicio de la presupuestación depende de dos factores importantes.
Primero, una comunicación adecuada y clara a todas las personas clave involucradas en la ejecución del presupuesto. Estas partes interesadas deben tener una comprensión clara de lo que se espera de ellas y cómo lograr los objetivos.
En segundo lugar, la cooperación y el estímulo de la alta dirección en la consecución de los objetivos presupuestarios. Los principales directivos y ejecutivos de la compañía deben estar dispuestos a recompensar a las personas que cumplen con los objetivos del presupuesto.
Lo ideal es que la alta dirección y el personal que trabaja en los niveles más bajos de la dirección colaboren para preparar y aplicar el presupuesto con éxito.
Contenido
Ejemplo
A continuación se muestran los estados de cuentas presupuestados de los recibos de caja y los desembolsos en efectivo para la Compañía XYZ para el año terminado el 30 de junio 201.
| Total | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | |
| Balance de efectivo de apertura | 85.000 | 20.000 | 15,000 | 30.000 | 20.000 |
| Recibos en efectivo | 15,000 | 26.000 | 13.000 | ||
| Efectivo total disponible | 145.000 | 35.000 | 21.000 | 56.000 | 33.000 |
| Desembolsos en Efectivo: | |||||
| Inventario | 25,000 | 5,000 | 9.000 | 5,000 | |
| Compra de activos | 30.000 | 15,000 | 5,000 | 10.000 | |
| Gastos de funcionamiento | 15,000 | 5,000 | 5,000 | 2,500 | 2,500 |
| Total | 100.000 | 40.000 | 26.000 | 16,500 | 17.500 |
| Desembolsos: | |||||
| Saldo mínimo de efectivo requerido | 20.000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| Efectivo total necesario | 120.000 | 45.000 | 31.000 | 21,500 | 22.500 |
| Exceso de efectivo disponible sobre los desembolsos en efectivo | 25,000 | (10,000) | (10,000) | 34,500 | 10.500 |
| Balance presupuestado, 30 de junio 201 | |
| Activos corrientes | |
| Efectivo | 25,000 |
| Cuentas por cobrar | 10.000 |
| Inventario | 20.000 |
| Activos fijos | |
| Terreno | 30.000 |
| Total | 85.000 |
| Pasivo y patrimonio del propietario | |
| Pasivo actual | |
| Cuentas por pagar | 20.000 |
| Gastos acumulados | 5,000 |
| Equidad del propietario | 40.000 |
| Reservas y excedentes | 20.000 |
| 85.000 |
Preguntas frecuentes
¿Qué es un presupuesto?
Un presupuesto es el total de los costos estimados para que una organización logre sus objetivos, dados los gastos planificados en productos o servicios, dentro del marco de tiempo establecido. Un buen presupuesto incluye información específica sobre ingresos y costes, así como requisitos de financiación.
¿Cómo aplicamos el presupuesto?
Para poner en práctica un presupuesto, primero debemos destinar recursos para cumplir con nuestros objetivos. Para cada recurso, hacemos una estimación de cuánto se requiere para el período dado. También indicamos si habrá algún saldo remanente de períodos anteriores. Los saldos de traspaso son cantidades que no se utilizaron en los períodos anteriores y que se pueden transferir al período actual para ayudar a cumplir con los requisitos. A continuación, determinamos cómo se financiarán nuestros gastos. Si la financiación no está disponible, entonces se debe identificar si hay algún fondo que podría ser utilizado para financiar el gasto excesivo en esta área. Después de asignar los recursos, podemos identificar si existen Flujos de Efectivo negativos o positivos para cada uno de nuestros planes propuestos.
¿Cómo podemos determinar si se ha implementado un presupuesto?
Para poder determinar si se ha ejecutado un presupuesto, necesitamos saber cuáles fueron los objetivos originales y compararlos con cifras reales. Una vez que tenemos estos dos conjuntos de números, es relativamente fácil identificar dónde se cumplió el plan y dónde no.
¿Quién ejecuta el presupuesto?
El director de presupuesto es el encargado de la ejecución del presupuesto. Esta persona deberá asegurarse de que todas las partes interesadas estén informadas y animarlas a cumplir con sus objetivos con el fin de lograr el éxito general.
¿Con quién debemos comunicarnos para poder poner en marcha un presupuesto?
Hay muchas personas que necesitan ser comunicadas para poder poner en práctica un presupuesto. Estas incluyen:- Alta dirección (para ánimo y cooperación)- La junta directiva (para informar sobre los avances y discutir cualquier dificultad que podamos encontrar)- Los altos directivos (que serán responsables de la implementación diaria del presupuesto – también pueden proporcionar comentarios valiosos)- El personal de los niveles más bajos, como los supervisores y jefes de departamento (a quienes se les debe decir cómo les afecta el presupuesto, qué se espera que hagan y cómo pueden cumplir con sus objetivos)