El plan de pensiones simplificadas para empleados (SEP, por sus siglas en inglés) permite a las pequeñas empresas establecer cuentas IRA para todos sus empleados con las mismas contribuciones de los empleadores. Los planes SEP ofrecen flexibilidad a los empleadores porque pueden variar sus aportaciones para un año determinado a la cuenta en función del estado de sus negocios. Por ejemplo, pueden aumentar o disminuir las aportaciones a la cuenta en función de los ingresos. También pueden optar por no hacer aportaciones a la IRA de SEP, cuando el negocio está malo. Las cuentas IRA de SEP son las más adecuadas para los trabajadores independientes y los trabajadores por cuenta propia porque sus niveles de ingresos pueden variar según el mercado para sus servicios. La principal ventaja de los planes SEP es su estructura de aporte flexible. También ofrecen los mismos beneficios fiscales que los IRA tradicionales y tienen límites de contribución que pueden ser hasta diez veces mayores que los IRA regulares. La desventaja de las cuentas IRA de SEP es que no son adecuadas para negocios en crecimiento. A medida que el negocio crece, puede ser difícil para los empleadores hacer contribuciones iguales a todas las cuentas de los empleados. Los planes SEP también no tienen contribuciones para ponerse al día para aquellos de 50 años o más.
Contenido
Conceptos básicos de los planes SEP
Los planes SEP son diferentes de los planes IRA tradicionales porque permiten a los empleadores hacer contribuciones variables en lugar de una cantidad predeterminada establecida. Esta puede ser una estrategia útil para las pequeñas empresas que prestan servicios cuyo mercado aún no ha madurado. Los autónomos también pueden categorizarse como empleados de sus empresas unipersonales y cambiar de cotización anual en función de las fluctuaciones de sus ingresos. Los planes SEP se pueden convertir en cuentas IRA tradicionales sin implicaciones fiscales significativas. Sin embargo, la conversión de los planes SEP en IRA Roth incurre en impuestos porque este último utiliza los ingresos después de impuestos para las aportaciones y el primer tipo de IRA se financia con dólares antes de impuestos. Las contribuciones anuales del empleador en un plan SEP están limitadas anualmente al menor de $58,000 en 2021 y $57,000 en 2020 o 25% de la compensación de un empleado hasta un máximo de $285,000 en 2019 y $290,000 en 2020. La trampa con las contribuciones del plan SEP es que los empleadores deben hacer contribuciones de cantidad proporcional a todos los empleados. Así, los montos de las aportaciones pueden sumarse a un paquete ordenado en una IRA SEP. El límite de cotización para los autónomos se calcula utilizando una fórmula diferente. Primero, debes calcular las ganancias netas ajustadas para tu negocio. Se trata del beneficio neto de la empresa unipersonal menos la mitad de la tasa de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia calculada para ese año. Multiplicar las ganancias netas ajustadas con 25% es decir, el límite máximo permitido para una cotización de empleado en IRA SEP, para calcular el límite máximo de cotización. A pesar de sus diferencias, los planes SEP funcionan muy parecido a los IRA tradicionales. Los retiros de las cuentas IRA de SEP siguen las reglas estándar. Por lo tanto, retirar fondos de una cuenta IRA de SEP antes de la edad de 59,5 años incurre en una multa del 10% más los tipos impositivos regulares. La pena de retiro anticipado no se aplica en los siguientes casos:
- Compra de vivienda por primera vez (hasta $10,000)
- Nacimiento o adopción de un niño (hasta $5,000)
- Gastos de educación superior cualificados
- Gastos médicos cualificados
- Primas de seguro de salud Cuando estás desempleada
- Pagos sustancialmente iguales
- Retiradas por un beneficiario, después de que el titular de la cuenta haya fallecido
Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) para las cuentas IRA SEP comienzan a la edad de 72 años.
Cómo configurar un plan SEP
El proceso para crear un plan SEP es bastante sencillo. Las pequeñas empresas deben redactar un acuerdo y distribuirlo entre sus empleados. Una buena plantilla para usar es el Formulario 5305-SEP del sitio web del IRS. El formulario documenta los criterios de elegibilidad de SEP IRA para los empleados de la empresa y establece el porcentaje de contribución del empleador para la cuenta. También sirve como notificaciones a los empleados sobre la cuenta. Si ya tienes un 401(K) o usas contratistas o quieres usar una estructura de asignación diferente con las asignaciones de la Seguridad Social incluidas, entonces tendrás que redactar un acuerdo personalizado. Los empleados que tengan 21 años o más y hayan trabajado o prestado servicios en, al menos, tres de los últimos cinco años y hayan ganado, al menos, 600 dólares en ingresos de tu negocio son elegibles para los planes SEP. El siguiente paso es elegir una entidad financiera que servirá como fideicomisario de las cuentas SIMPLE IRA y gestionar la cuenta. Los bancos, las instituciones de ahorro y préstamo, las cooperativas de ahorro y crédito con seguro federal y las corredurías son ejemplos de instituciones financieras que están aprobadas para esta tarea. Cada empleado en tu negocio debe tener una cuenta IRA separada con la institución.
Ventajas y desventajas del plan SEP
Las ventajas de los planes SEP son las siguientes:
- Los planes SEP se pueden cambiar en función de los ingresos. Como se detalló anteriormente, las contribuciones del empleador a los planes SEP se pueden cambiar en función del estado actual del negocio. Si un negocio ha tenido un buen año, entonces el empleador puede hacer el límite máximo de contribución permisible. En los años en que el negocio no está funcionando bien, las aportaciones pueden minimizarse o el empleador incluso puede optar por renunciar a hacer aportaciones al plan.
- Los planes SEP tienen límites de contribución más altos en comparación con las cuentas IRA tradicionales que permiten a los propietarios de pequeñas empresas y a los profesionales independientes ahorrar más de sus ingresos antes de impuestos.
- Al igual que las cuentas IRA tradicionales y las Roth, los planes SEP son fáciles de configurar y operar.
- Los planes SEP ofrecen beneficios fiscales. En su mayor parte, estos beneficios fiscales son los mismos que los de los IRA tradicionales. En ciertas circunstancias, los planes SEP ofrecen la ventaja adicional de renunciar a la multa del 10% que se cobra por los retiros anticipados.
Las desventajas de los IRA SEP son las siguientes:
- Es difícil escalar las cuentas IRA de SEP porque los empleadores están obligados a hacer contribuciones iguales a todas las cuentas de los empleados. Por lo tanto, si la cantidad es alta, entonces el empleador podría terminar gastando una parte importante de sus ingresos en la financiación de las cuentas.
- Los planes SEP tienen una disposición de todo o nada que dificulta el financiamiento de la cuenta, incluso si un solo empleado se niega al plan. El empleador no podrá establecer planes SEP para otros empleados, en tales casos.
- Los planes SEP no permiten que las personas de 50 años o más hagan aportaciones de puesta al día para aumentar la cantidad disponible para ellos en sus cuentas.
Preguntas frecuentes sobre el plan SEP
¿Cuánto puedes aportar con una IRA SEP?
A diferencia de las cuentas IRA tradicionales o Roth, que tienen límites de contribución de $ 6,000, las cuentas IRA SEP te permiten contribuir hasta $ 58,000, es decir, casi diez veces más que una cuenta IRA tradicional, en 2021 en tu cuenta de jubilación.
¿Cuáles son los inconvenientes de los planes SEP?
El principal inconveniente de las cuentas IRA SEP es que son difíciles de escalar porque los empleadores están obligados a hacer contribuciones iguales a todas las cuentas de los empleados. Los planes SEP también no permiten contribuciones de puesta al día para aquellos de 50 años o más.
¿Cómo funciona un plan SEP?
Los planes SEP permiten a los empleadores variar sus aportaciones a la cuenta de jubilación en función del estado de su negocio es decir, pueden aumentar o disminuir sus aportaciones anuales dependiendo del mercado para su producto o servicio.
¿Quién utiliza los planes SEP?
Si bien los planes SEP están diseñados para todas las pequeñas empresas, los planes SEP son ideales para los profesionales que trabajan por cuenta propia y las empresas unipersonales.
¿Qué circunstancias permiten el retiro anticipado sin penalización?
La multa por retiro anticipado no se aplica en los siguientes casos: compra de vivienda por primera vez (hasta $10,000), nacimiento o adopción de un niño (hasta $5,000), gastos de educación superior calificados, gastos médicos calificados, primas de seguro de salud cuando está desempleado, pagos sustancialmente iguales, retiros por un beneficiario después de que el titular de la cuenta haya muerto.