Los planes de jubilación calificados son planes de jubilación que proporcionan beneficios fiscales y se adhieren a las pautas especificadas en la Ley de Seguridad de los Ingresos de la Jubilación de los Empleados (ERISA) de 1974. Los requisitos para un plan de jubilación calificado están definidos en la Sección 401(a) del Código de Rentas Internas. Los dos tipos de planes de retiro calificados son los planes de Contribución Definida y los planes de Beneficio Definido. Las ventajas de los planes de jubilación calificados son los beneficios fiscales y la protección frente a los acreedores. Las desventajas de los planes de jubilación calificados son que están sujetos a varias restricciones para el diseño y la implementación y la retirada de dichos planes está sujeta a impuestos.

Conceptos básicos de los planes de jubilación calificados

Ejemplos de planes de jubilación calificados son los planes 401(k) y los planes IRA tradicionales. Algunas de las pautas de ERISA que se aplican a los planes de jubilación calificados son las siguientes:

• Los participantes del plan deben obtener documentación y detalles relacionados con el mismo previa solicitud.
• El plan no debe discriminar en la distribución de sus beneficios para los participantes elegibles.
• Los beneficios de un plan deben acumularse a un participante elegible después del período de consolidación.
• El plan debe cubrir una porción específica pero no todos los empleados.

¿Cómo funcionan los planes de jubilación calificados?

La mayoría de los planes de jubilación calificados funcionan de la misma manera. El empleador o empleado hace una contribución periódica al plan. Si la aportación la realiza un empleado, entonces se le asigna un menú de opciones de inversión para multiplicar la cantidad que invirtió. Si la aportación la hace un empleador, entonces ellos mismos gestionan las inversiones. Después de un período de consolidación definido en los términos del plan, los fondos del plan de jubilación pueden ser retirados por el titular de la cuenta. El retiro prematuro antes de que se complete el período de consolidación incurre en una multa y los impuestos a los tipos de impuesto sobre la renta regulares. Los titulares de cuentas también pueden tomar distribuciones periódicas después de la jubilación.

Planes de jubilación calificados e impuestos

Una de las principales razones por las que los planes de jubilación calificados se nombran como tales es porque ofrecen beneficios fiscales a los titulares de cuentas. Tales planes ofrecen dos tipos de beneficios fiscales a los titulares de cuentas:

• Ventajas tributarias: Las aportaciones a planes de jubilación cualificados se realizan con ingresos antes de impuestos y, por lo tanto, reducen la renta imponible global.
• Aplazamiento de impuestos: Los impuestos sobre las ganancias de inversión dentro de la cuenta se aplazan dentro de una cuenta de plan de jubilación calificada, lo que significa que no estás obligado a pagar impuestos sobre las ganancias de capital por las ganancias de tus inversiones.

Tipos de Cuentas de Inversión Calificadas

Existen dos tipos de cuentas de jubilación calificadas.

Cuenta de Contribución Definida

Las cuentas de cotización definidas son cuentas en las que el empleado hace una aportación periódica a la cuenta de jubilación. La aportación del empleador en los planes de aportación definida es voluntaria pero se encargan de dotar a la cuenta de múltiples opciones de inversión. Los empleados pueden retirar la cantidad depositada cuando se retiren. Los impuestos vigentes se aplican a la cantidad retirada. Un plan 401(k) es un ejemplo de un plan de aporte definido.

Cuenta de Beneficio Definida

Las cuentas de beneficios definidos son cuentas de jubilación patrocinadas por el empleador en las que una empresa promete una cierta cantidad de beneficios al empleado, independientemente de si hace una contribución o no a la cuenta, al momento de la jubilación. La responsabilidad de hacer inversiones y hacer crecer el monto aportado recae en el empleador y no en el empleado. Ejemplos de planes de prestaciones definidas son las pensiones y las rentas vitalicias.

Planes de jubilación calificados vs. planes de jubilación no calificados

Los planes no calificados son lo opuesto a los planes calificados. No ofrecen los mismos beneficios fiscales (o, para el caso, ningún beneficio fiscal) y no están obligados a cumplir con las normas definidas en ERISA y tienen una latitud considerable en cuanto a su diseño e implementación. Tampoco ofrecen los mismos beneficios fiscales que los planes de jubilación calificados. Ejemplos de planes de jubilación no calificados son los planes Roth IRA y los planes Executive Bonus. Las principales diferencias entre los planes de jubilación cualificados y los no cualificados son las siguientes:

• Las contribuciones calificadas del plan de jubilación se realizan con ingresos antes de impuestos, mientras que las contribuciones no calificadas del plan de jubilación se realizan comúnmente con ingresos antes de impuestos.
• Los planes de retiro calificados reducen la renta imponible general y, por lo tanto, proporcionan ventajas tributarias en el año en que se realiza la aportación mientras que ciertos planes de retiro no calificados, como las cuentas IRA Roth, ofrecen ventajas tributarias al momento de la retirada.
• Los planes de jubilación calificados están sujetos a varias pautas relacionadas con múltiples aspectos de su diseño e implementación, mientras que los planes de jubilación no calificados, como los planes de bonos ejecutivos, se pueden diseñar para satisfacer los requisitos de los empleados.
• Los activos contenidos en algunos planes de retiro no calificados, pueden ser embargados por los acreedores por falta de pago de cuotas pero esto no es posible para los planes de retiro calificados. (Pero los planes de jubilación calificados están sujetos a gravámenes fiscales).
• No es posible transferir los beneficios de ciertos planes de retiro no calificados, como los bonos para ejecutivos, a otro plan o instrumento de retiro.

Preguntas frecuentes sobre los planes de jubilación calificados

¿Qué son los planes de jubilación calificados?

Los planes de jubilación calificados son planes de jubilación que proporcionan beneficios fiscales y se adhieren a las pautas especificadas en la Ley de Seguridad de los Ingresos de la Jubilación de los Empleados (ERISA) de 1974. Los requisitos para un plan de jubilación calificado están definidos en la Sección 401(a) del Código de Rentas Internas.

¿Qué tipo de beneficios tributarios aportan los Planes de Jubilación Calificados?

Los planes de jubilación cualificados proporcionan dos tipos de beneficios fiscales: ventajas fiscales y diferimientos fiscales. El primero reduce la renta imponible general y el segundo permite diferir las ganancias de capital de las inversiones en tu cuenta de jubilación.

¿Cuáles son los dos tipos de cuentas de jubilación calificadas?

Los dos tipos de cuentas de jubilación calificadas son: cuentas de cotización definida y cuentas de beneficios definidos.

¿Qué son los planes de jubilación no calificados?

Los planes no calificados son lo opuesto a los planes calificados. No ofrecen los mismos beneficios fiscales (o, para el caso, ningún beneficio fiscal) y no están obligados a cumplir con las normas definidas en ERISA y tienen una latitud considerable en cuanto a su diseño e implementación.

¿Qué es un ejemplo de un plan No Calificado?

Ejemplos de planes de jubilación no calificados son los planes Roth IRA y los planes Executive Bonus.