Un plan de beneficios definidos es una opción de jubilación en la que los beneficios pagados al jubilarse se calculan utilizando una fórmula fija. La fórmula generalmente se basa en el historial salarial del empleado y el número de años de empleo. Estos planes difieren de un plan 401(k) o un plan de contribución definida. Para un plan de aportaciones definido, el empleador y el beneficiario realizan pagos continuos en una cuenta de jubilación, y los beneficios pagados dependen de las ganancias de inversión acumuladas en la cuenta. Para un plan de beneficio definido, el empleador aporta la mayor parte de los fondos.

¿Cómo funciona un plan de beneficio definido?

Un plan de beneficio definido le da al empleador un beneficio fijo cuando se jubila que no depende de una inversión acumulada y la rentabilidad de esa inversión del mercado. Por lo tanto, podría considerarse una opción de ahorro más segura. Desde el empleador, este tipo de planes son los más caros y son complejos de administrar. El empleador debe aportar la mayor parte o la totalidad del dinero; sin embargo, también puede deducir más de sus obligaciones tributarias. En algunos casos, se requieren aportaciones de los empleados, o se permiten aportaciones voluntarias. El empleador asume la mayor parte de la responsabilidad financiera de un plan de beneficio definido. El empleador debe asegurarse de que existen fondos suficientes para pagar los beneficios al empleado cuando llegue el momento, independientemente del rendimiento de las inversiones. Es posible que se requiera que un empleado complete un número específico de años antes de que califique para cualquier beneficio. Esto es lo mismo para cualquier plan de jubilación. Sin embargo, con un plan de beneficios definidos, el período de consolidación puede ser mucho más corto que con un plan de contribuciones definidas. Los beneficiarios no tienen que pagar impuestos sobre las aportaciones hasta que empiezan a recibir las distribuciones. En ese momento, los beneficiarios deben cumplir con la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA) y el Código de Rentas Internas.

Ventajas de un Plan de Beneficio Definido

• Un empleado puede acumular beneficios sustanciales en un período corto, a diferencia de un plan de contribución definida que toma tiempo para acumular fondos.
• La mayoría de los empleadores contribuyen a este tipo de planes. También pueden deducir más de sus obligaciones tributarias que lo harían con otros tipos de planes de jubilación.
• El empleado sabe cuánto va a recibir en beneficios.
• Los períodos de vestimento pueden variar desde la adquisición inmediata de la propiedad hasta los términos de hasta siete años.
• Los empleadores pueden ofrecer beneficios de jubilación anticipada.
• Los beneficios de la jubilación no dependen de la bolsa.

Desventajas de un plan de beneficio definido

• Para el empleador, este tipo de plan es el más complejo y el más costoso de establecer.
• El empleador asume la mayor parte de la responsabilidad financiera.
• Se aplica un impuesto especial si no se cumplen los requisitos de contribución mínima o si se aplican contribuciones en exceso.

¿Cómo se calculan los beneficios?

Los beneficios para un plan de beneficios definidos se calculan con una fórmula de conjunto. Esa fórmula podría estar basada en una cantidad pagada por cada año que un empleado ha trabajado para un empleador o un porcentaje de los ingresos. Algunos planes promedian los ingresos del empleado durante los últimos años de empleo o durante el período de empleo total, toman un porcentaje de esa cantidad, y luego la multiplican por el número de años de servicio. Lo ideal es que los planes de beneficios definidos sustituyan a un determinado porcentaje de los ingresos previos a la jubilación de un empleado cuando se combinen con la Seguridad Social, por ejemplo, el 70 por ciento. Por lo tanto, algunos planes considerarán los beneficios de la Seguridad Social que un jubilado puede recibir y bajarán los pagos en consecuencia.

Cómo configurar y operar un plan de beneficios definido

El proceso para establecer y operar un plan de beneficios definido comienza con una evaluación de los objetivos para el plan. En este punto hay que responder a varias preguntas. Por ejemplo:

• ¿Cuál es el pago esperado que esperan recibir los empleados o beneficiarios del plan y por cuánto tiempo?
• ¿Cuál es su compensación actual y cuánto puede aportar el empleador de forma anual al plan?
• ¿Estas aportaciones se van a hacer en un solo pago o se deben hacer de forma periódica en el tiempo?

Una vez que el diseño amplio del plan está en su lugar, los números reales se colocan y se revisan, y se firman por un actuario. Por último, la alta dirección o los ejecutivos de la empresa firman el plan. El siguiente paso es encontrar una entidad financiera que actúe como fideicomisario de los activos del plan. Los bancos y las casas de bolsa son ejemplos de instituciones aprobadas para operar un plan de beneficios definidos. Los activos de un Plan de Beneficio Definido tienen asignado un número de identificación del fideicomiso. Las empresas con Planes de Beneficios Definidos deben presentar anualmente el Formulario 5500 con un Anexo B. El IRS define los Planes de Beneficios Definidos como su «plan más complejo administrativamente» porque ha instituido una serie de reglas relacionadas con el diseño y el funcionamiento del plan.

Opciones de pago para los planes de beneficios definidos

La mayoría de los planes permiten que el beneficiario elija la forma en que recibirá los beneficios: ya sea una anualidad de vida única, una anualidad de supervivencia calificada y conjunta, o un pago a tanto alzado. Una anualidad de vida única proporciona al beneficiario un pago mensual fijo hasta que muere, pero no se hacen pagos a los sobrevivientes. Una anualidad conjunta y de supervivencia calificada proporciona un beneficio mensual fijo hasta la muerte, y el cónyuge sobreviviente recibe beneficios (en una cantidad igual a al menos el 50 por ciento del beneficio) hasta su muerte. Para un pago de suma global, el valor del plan se paga de una sola vez sin más pagos a los sobrevivientes. Ten en cuenta que la opción de pago que elija un beneficiario puede afectar a la cantidad que recibe. Seleccionar el plan de jubilación adecuado y las opciones de pago no es fácil porque hay muchos factores a tener en cuenta. Por lo tanto, es recomendable consultar con un asesor financiero antes de elegir un plan de jubilación.

¿Cuál es la diferencia entre un Plan de Beneficio Definido y un Plan de Contribución Definida?

Un plan de beneficios definidos proporciona una cantidad fija al beneficiario en el momento de la jubilación. La cantidad se calcula en base a una fórmula. Los beneficios de jubilación que se pagan con un plan de contribución definida, o 401k, se basan en los pagos realizados en la cuenta del titular y el rendimiento de la inversión a lo largo del tiempo.

¿Cuáles son los beneficios para el empleado de un Plan de Beneficio Definido?

Con este tipo de plan, el empleado sabe cuánto va a recibir como beneficio, y esa cantidad no va a cambiar si el mercado es volátil. Además, un empleado puede calificar para un pago de beneficios sustancial durante un período más corto.

¿Cuáles son las implicaciones para un empleador que ofrece un Plan de Beneficios Definido?

Este es el tipo de plan más costoso de administrar para un empleador y el más complejo. Sin embargo, el empleador puede deducir una cantidad más alta de sus obligaciones tributarias.

¿Cómo se calculan los beneficios?

El cálculo varía. La fórmula podría basarse en una cantidad pagada por cada año que un empleado ha trabajado para un empleador o un porcentaje de los ingresos. Algunos planes promedian los ingresos del empleado durante los últimos años de empleo o durante el período de empleo total, toman un porcentaje de esa cantidad, y luego la multiplican por el número de años de servicio.

¿Qué opciones de pago hay disponibles?

La mayoría de los planes permiten que el beneficiario elija la forma en que recibirá los beneficios: ya sea una anualidad de vida única, una anualidad de supervivencia calificada y conjunta, o un pago a tanto alzado. Una anualidad de vida única proporciona al beneficiario un pago mensual fijo hasta que muere, pero no se hacen pagos a los sobrevivientes.