Los planes de reparto de beneficios diferidos son planes de reparto de beneficios patrocinados por el empleador en Canadá que combinan elementos de los planes de jubilación y las pensiones. Son similares a los planes tradicionales de reparto de beneficios y ofrecen importantes beneficios fiscales para empleadores y empleados. A menudo se utilizan para retener a los altos ejecutivos vinculando su desempeño a los beneficios de la empresa.

Los DPSP son similares a los planes tradicionales de participación en las ganancias porque ayudan a que las empresas puedan compartir las ganancias con los empleados. Sin embargo, las contribuciones regulares del plan de reparto de beneficios hechas a la cuenta de un empleado se gravan como impuesto sobre la renta ordinario. Las aportaciones al DPSP son deducibles de impuestos tanto para los empleadores como para los empleados, lo que significa que la cantidad aportada a una cuenta del DPSP se deduce antes de los cálculos de impuestos. Los DPSP se colocan en cuentas que se parecen a las cuentas de impuestos, donde se les permite crecer de manera diferida en los impuestos. Los DPSP tienen un plazo máximo de dos años en los que la titularidad de las cuentas se transfiere al empleado. Una empresa debe estar registrada en la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) como DPSP y debe cumplir con los criterios relacionados con los límites de cotización para poder obtener beneficios fiscales para empleadores y empleados. Los límites de contribución del DPSP son el menor de la mitad del límite anual del plan de compra de dinero (MP) para ese año o el 18% del salario anual del empleado para ese año. El límite de MP para 2020 es de $13,915 y para 2021, es de $14,605. Las aportaciones del DPSP también cuentan para el Plan de Ahorro Registrado para la Jubilación (RRSP) y actúan como ajustes de pensiones. Por lo tanto, si un empleador hace una contribución DPSP de $ 1,000 entonces la misma cantidad se deduce de su plan RRSP.

¿Cuáles son los requisitos para registrarse en un DPSP?

Hay dos conjuntos de requisitos, legislativos y administrativos, para un plan de reparto de beneficios diferido. Algunos de los requisitos legislativos son los siguientes:

• Los fondos del plan no pueden ser invertidos en acciones, bonos, obligaciones de la empresa responsable del DPSP.
• Los fondos del plan no pueden ser utilizados para dar préstamos.
• Los fideicomisarios del plan, que se encargan de administrar el plan y de desembolsar sus fondos, deben ser organizaciones canadienses.
• Los beneficiarios del plan pueden recibir rentas vitalicias de 15 años o menos después de cumplir 71.

Las siguientes personas no pueden ser beneficiarias del plan:

• Los familiares de los empleadores
• Los familiares de los accionistas de la corporación
• Los familiares de los beneficiarios, si el empleador es un fideicomiso responsable del plan.

Algunos de los requisitos administrativos para los DPSP son los siguientes:

• Los beneficiarios no pueden ser desinvertidos del plan, si son despedidos o miembros de sindicatos.
• Los fideicomisarios del plan solo pueden recibir préstamos a corto plazo contra los fondos del fideicomiso.
• Las contribuciones de los empleados hechas antes de 1991 deben ser totalmente conferidas a su nombre; las contribuciones de los empleados después de 1991 no están permitidas, excepto en los casos de transferencia de fondos entre dos cuentas de DPSP.

Pros y contras de los planes de reparto de beneficios diferido

Las ventajas de los DPSP son las siguientes:

• Ofrecen deducciones fiscales, iguales a la cantidad que se pone en una cuenta DPSP, tanto para empleadores como para empleados.
• Son portátiles, lo que significa que se pueden transferir entre empleadores o a un Plan de Ahorros para la Jubilación Registrado.
• Vinculan el desempeño de los empleados directamente con las ganancias, creando así un incentivo para que contribuyan al éxito de la empresa.
• Tienen un periodo de adaptación relativamente corto de un máximo de dos años, lo que facilita que los empleados se beneficien de ellos incluso a corto plazo.

Las desventajas de los Planes de Participación en las Ganancias Diferidas son las siguientes:

• No se pueden usar para emergencias ya que no se permite el retiro antes de la finalización del período de adquisición de la propiedad, a menos que el empleador haga excepciones.
• Las contribuciones al DPSP son iguales a los ajustes de pensiones y pueden reducir potencialmente los ingresos generales de las pensiones.
• La contribución de los empleadores en dichos planes depende de los beneficios de la empresa, lo que hace de los DPSP una fuente de financiación poco fiable.
• Los DPSP son planes solo para individuos y no permiten compartir los ingresos con los cónyuges.

Preguntas frecuentes sobre el plan de reparto de beneficios diferido

¿Qué son los planes de reparto de beneficios diferidos?

Los planes de reparto de beneficios diferidos son planes de reparto de beneficios patrocinados por el empleador en Canadá que combinan elementos de los planes de jubilación y las pensiones. Son similares a los planes tradicionales de reparto de beneficios y ofrecen importantes beneficios fiscales para empleadores y empleados.

¿Cuáles son los límites de cotización para el DPSP?

Los límites de contribución del DPSP son el menor de la mitad del límite anual del plan de compra de dinero (MP) para ese año o el 18% del salario anual del empleado para ese año. El límite de MP para 2020 es de $13,915 y para 2021, es de $14,605.

¿Cuáles son las desventajas de los DPSP?

Una de las desventajas de un DPSP es que no se puede usar para emergencias ya que no se permite la retirada antes de la finalización del período de consolidación, a menos que el empleador haga excepciones. Las contribuciones al DPSP son iguales a los ajustes de pensiones y pueden reducir potencialmente los ingresos generales de las pensiones.

¿Cuáles son algunas ventajas de un DPSP?

Además de los beneficios fiscales, son portátiles, tienen un período de adaptación corto y vinculan el rendimiento de los empleados con las ganancias, lo que crea un incentivo para que contribuyan al éxito de la empresa.

¿Cuáles son algunos requisitos legislativos de un DPSP?

Los requisitos legislativos exigen que los fondos del plan no se puedan invertir en acciones, bonos o obligaciones de la empresa responsable del DPSP. Además, los fondos del plan no se pueden usar para dar préstamos. Los fideicomisarios del plan, que se encargan de administrar el plan y de desembolsar sus fondos, deben ser organizaciones canadienses. Los beneficiarios del plan pueden recibir rentas vitalicias de 15 años o menos después de cumplir 71.