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Problema 1
A partir de la siguiente información, prepara un presupuesto en efectivo para el periodo de enero a abril.
Ventas esperadas | Compra prevista | ||
$ | $ | ||
Jan. | Jan. | 48.000 | |
Feb. | 40.000 | Feb. | 80.000 |
Mar. | 45.000 | Mar. | 81.000 |
Abr. | 40.000 | Abr. | 90.000 |
Los salarios a pagar a los trabajadores ascienden a 5.000 dólares mensuales. Además, el saldo bancario del 1 de enero fue de 8.000 dólares. La dirección decidió lo siguiente:
- Si el fondo de déficit está dentro del límite de los 10.000 dólares, es posible hacer los trámites con el banco.
- Si el fondo de déficit supera los 10.000 dólares pero está dentro del límite de los 42.000 dólares, se prefiere la cuestión de las obligaciones.
- Si el fondo deficitario supera los 42.000 dólares, se prefiere la emisión de acciones (considerando el hecho de que está dentro del límite del capital autorizado).
Solución
Datos particulares | Jan. | Feb. | Mar. | Abr. |
Recibos: | $ | $ | $ | $ |
Balance de apertura | 8.000 | 15,000 | – | – |
Ventas | 40.000 | 45.000 | 40.000 | |
Cuestión de obligaciones | – | 30.000 | 41.000 | – |
Emisión de acciones | – | – | – | 55.000 |
Total | 68.000 | 85.000 | 86.000 | 95.000 |
Menos: Pagos | ||||
Compras | 48.000 | 80.000 | 81.000 | 90.000 |
Salarios | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
Cierre efectivo | 53.000 | 85.000 | 86.000 | 95.000 |
15,000 | – | – | – |
Problema 2
A partir de la siguiente información, prepara un presupuesto en efectivo para una empresa para abril, mayo y junio de 2019 en forma de columna.
Mes | Ventas | Compras | Salarios | Exp. |
Jan. (actual) | 80.000 | 45.000 | 20.000 | 5,000 |
Feb. (actual) | 80.000 | 40.000 | 18.000 | |
Mar. (actual) | 75.000 | 42.000 | 22.000 | |
Abr. Presupuesto | 90.000 | 50.000 | 24.000 | |
Presupuesto de mayo | 85.000 | 45.000 | 20.000 | |
Jun. Presupuesto | 80.000 | 35.000 | 18.000 | 5,000 |
Te informamos además que:
- El 10% de las compras y el 20% de las ventas son en efectivo.
- El periodo de cobro medio de la empresa es de medio mes y las compras a crédito se pagan regularmente después de un mes.
- Los salarios se pagan a medias mensualmente y el alquiler de $500, excluido en gastos, se paga mensualmente.
- El saldo en efectivo y bancario del 1 de abril fue de $15.000, y la compañía tiene como objetivo mantenerlo por debajo de esta cifra al final de cada mes. El exceso de efectivo se coloca en depósitos fijos.
Solución
Presupuesto en Efectivo para 2019
Abril ($) | Mayo ($) | Junio ($) | |
Efectivo y saldo bancario | 15,000 | 11,700 | 12,700 |
Añadir: | |||
Venta en efectivo (20%) | 18.000 | 17.000 | 16.000 |
Recoletas en efectivo de los Dres. | 66.000 | 70.000 | 66.000 |
99.000 | 98.700 | 94.700 | |
Menos: | |||
Efectivo de salida | |||
Flujo de caja (10%) | 5,000 | 4.500 | 3.500 |
Pago de los CRS. | 37,800 | 45.000 | 40,500 |
Salarios | 23.000 | 22.000 | 19.000 |
rdenes | 500 | 500 | 500 |
Exp. | |||
Depósitos a plazo fijo | 15,000 | 8.000 | 13.000 |
Saldo en efectivo (cierre) | 21.700 | 12,700 | 13.200 |
99.000 | 98.700 | 94.700 |
Problema 3
A partir de la siguiente información, prepara un presupuesto en efectivo mensual para los tres meses que finalizan el 31 de diciembre de 2019.
Mes | Ventas ($) |
Materiales ($) |
Salarios ($) |
Producción ($) |
Admin. Vender, etc ($) |
Jun. | 3.000 | 1.800 | 650 | 225 | |
Jul. | 3,250 | 2.000 | 750 | 225 | |
Ago. | 3.500 | 2.400 | 750 | 250 | 175 |
Sep. | 3.750 | 2,250 | 750 | 300 | 175 |
Oct. | 4,000 | 2.300 | 800 | 300 | 200 |
Nov. | 4.250 | 2,500 | 900 | 350 | 200 |
Dic. | 4.500 | 2.600 | 1.000 | 350 | 225 |
Los términos de crédito son los siguientes:
- Ventas 3 meses a deudores. El 10% de las ventas son en efectivo. En promedio, el 50% de las ventas a crédito se pagan en las fechas de vencimiento, mientras que el otro 50% se pagan en el mes siguiente.
- Acreedores por material 2 meses.
El retraso en el pago de los salarios es de 1/4 de mes y 1/2 de mes para los gastos generales.
El saldo en efectivo y bancario del 1 de octubre se espera que sea de $1.500.
Otra información se da de la siguiente manera:
- La planta y la maquinaria se van a instalar en agosto a un costo de 24.000 dólares. Esta suma se pagará en cuotas mensuales de 500 dólares cada una a partir del 1 de octubre.
- Los dividendos de acciones preferentes 5% sobre 50.000$ se pagarán el 1 de diciembre.
- Las convocatorias de 250 acciones $2 por acción se esperan para el 1 de noviembre.
- Los dividendos de las inversiones que ascienden a 250 dólares se esperan para el 31 de diciembre.
- El impuesto sobre la renta (anticipado) se pagará en diciembre $500
Solución
Presupuesto en efectivo por tres meses que finaliza el 31 de diciembre de 2019 | |||
Detalles: | Oct. ($) | Nov. ($) | Dic. ($) |
Saldo b/d | 1,500.00 | 537.50 | 350.00 |
Recibos (estimado): | |||
Ventas | 3.212,50 | 3.462,50 | 3.712,50 |
Capital | – | 500.00 | – |
Dividendos | – | – | 250.00 |
Total (A) | 4.712,50 | 4.500 | 4.312,50 |
Pagos: | |||
Acreedores | 2,400.00 | 2,250.00 | 2,300.00 |
Salarios | 787.50 | 875,00 | 975,00 |
Producción | 300,00 | 325.00 | 350.00 |
Almirante S. & D. | 187.50 | 200,00 | 212,50 |
Pref. Dividendo | – | – | 2.500,00 |
Impuesto sobre la renta | – | – | 500.00 |
Planta y Maquinaria (500 cada una) | 5,00,00 | 5,00,00 | 5,00,00 |
Total (B) Año | 4.175,00 | 4,150.00 | 7.337.50 |
Saldo c/d (A – B) | 537.50 | 350 | (-3,025) |
Cálculo de la cantidad de ventas
Mes | Venta ($) | Oct. ($) | Nov. ($) | Diciembre ($) |
Jun. | 3.000 | 1,350.00 | – | – |
Jul. | 3,250 | 1.462,50 | 1.462,50 | – |
Ago. | 3.500 | – | 1.575,00 | 1.575,00 |
Sep. | 3.750 | – | – | 1,687.50 |
Oct. | 4,000 | 400.00 | – | – |
Nov. | 4.250 | – | 4.250 | – |
Dic. | 4.500 | – | – | 450.00 |
Total | – | 3.212,50 | 3.462,50 | 3.712,50 |
Cálculo de los Salarios
14 de salario para septiembre y 34 de salario para octubre. Por lo tanto, el cálculo es:
(1/4 x 750) 187.50
3/4 x 800 600
Total 787,50
Los salarios de los otros meses se pueden calcular utilizando el mismo enfoque.
¿Quieres poner a prueba aún más tus conocimientos sobre el presupuesto? Te hemos preparado más quizzes.
- Presupuesto de producción: problemas prácticos y soluciones
- Presupuestación de capital MCQs
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son las causas de los problemas de flujo de caja?
Los problemas de flujo de caja a menudo son causados por una mala previsión, pero también pueden ser causados por un pago lento de clientes o proveedores, gastos imprevistos incurridos antes del final de un período de presentación de informes o incluso un aumento en los costos de financiación.
¿Cuándo deben prepararse los presupuestos en efectivo?
El presupuesto de caja se elabora siguiendo los presupuestos de funcionamiento (gastos de venta, ventas, gastos de fabricación o compra de mercancías, y gastos generales y administrativos) y se ha contabilizado el presupuesto de gastos de capital.
¿Cuál es el propósito principal de un presupuesto en efectivo?
El objetivo principal de un presupuesto de efectivo es ayudar a gestionar el flujo de efectivo entrante y saliente para tomar decisiones informadas sobre la mejor manera de utilizar sus recursos.
¿Qué está incluido en el presupuesto en efectivo?
El presupuesto de efectivo consiste en fuentes de efectivo y usos de efectivo. La sección de fuentes de efectivo comprende el saldo de efectivo inicial, los recibos de efectivo de las ventas en efectivo, los cobros de cuentas por cobrar y la venta de activos. La sección de los usos del dinero en efectivo contiene todos los gastos en efectivo planificados del presupuesto de materiales directos, el presupuesto laboral directo, el presupuesto de gastos generales de fabricación y el presupuesto de gastos de venta y administrativos. Esta sección también puede comprender partidas para compras de activos fijos y dividendos a los accionistas.
¿Qué es el presupuesto incremental?
La presupuestación incremental es un método de presupuestación tradicional con el que se produce el presupuesto tomando como base el presupuesto del periodo real o el rendimiento real, agregándose entonces cantidades incrementales para el nuevo periodo presupuestario.