S Corp y C Corp son tipos de corporaciones estadounidenses. Cada uno proporciona su propio conjunto único de beneficios fiscales cuando se aplica correctamente, o consecuencias cuando se maneja incorrectamente. Para decidir qué estructura de empresa es la adecuada para ti, existen varias variables, como cuál sería la menos costosa. Las corporaciones en general proporcionan tanto protección de activos como beneficios de planificación fiscal sobre otras formas de negocios como la propiedad única o las sociedades.

S Corp y C Corp: ¿En qué se parecen?

Organización

Están estructurados de manera similar. Ambas corporaciones son propiedad de sus accionistas, tienen una Junta Directiva que está a cargo de las decisiones importantes, y son comúnmente administradas por altos ejecutivos.

Responsabilidad del propietario

Debido a que ambos están bajo protección de responsabilidad limitada, esto significa que la mayoría de las veces los accionistas o propietarios no son responsables personalmente de las deudas y obligaciones de la corporación.

Leyes

Ambos son entidades jurídicas independientes. Ambos requieren la declaración de los Artículos de Incorporación al estado. Las leyes estatales controlan la incorporación, y por lo tanto, las leyes se aplican de manera uniforme a todas las corporaciones.

¿Cuál es la diferencia entre los dos?

Fiscalidad

Las estructuras legales de S Corp y C Corp están diseñadas para minimizar la cantidad de impuesto de sociedades que deben pagar los accionistas; sin embargo, logran este resultado a través de dos métodos completamente diferentes. En el caso de las corporaciones C, la corporación se grava primero. Luego, la empresa distribuye los beneficios o dividendos a sus accionistas. Los accionistas deben reportar sus ingresos por dividendos en sus declaraciones de impuestos personales y pagar los impuestos sobre los mismos a sus tasas individuales. En definitiva, la doble imposición es un problema para las corporaciones C. S corps, en cambio, son entidades tributarias de paso por donde los ingresos pasan por la empresa directamente a los accionistas. Ahora bien, debido a esto, los impuestos no se pagan a nivel corporativo; en cambio, los impuestos los pagan los propietarios o los accionistas.

Tasas de impuestos

La tasa de impuestos para las corporaciones C es del 21%. Para las corporaciones S, el monto total que se debe presupuestar para pagar las obligaciones tributarias debe ser de alrededor del 30%-40% del ingreso bruto. Los propietarios de las Corporaciones S de paso pueden ser capaces de deducir hasta un 20% de sus ingresos comerciales en sus impuestos personales después de la aprobación de la Ley de Recortes y Empleos de Impuestos de 2017 en la ley. Los accionistas de las corporaciones C no pueden llevar a cabo esta opción.

Propiedad

Como una corporación C, es posible establecer una variedad de opciones sobre acciones y planes de participación en los beneficios. Además, no hay límites sobre quién puede tener una Corporación C. Pueden tener tantos propietarios como elijan, y cualquier persona puede ser un propietario, independientemente de su estado. Las personas jurídicas extranjeras o locales pueden ser propietarias. Que, S Corps están limitados a 100 accionistas, todos los cuales deben ser ciudadanos o residentes de Estados Unidos. Y para ser propietario, se deben cumplir ciertas cualificaciones. El propósito de este tipo de corporación es beneficiar a las pequeñas empresas, por lo que la ley evita que las grandes empresas se aprovechen de ella.

¿Cómo puedo elegir la estructura adecuada para mi negocio?

Con estos factores, puedes evaluar cuál de los siguientes modelos es el mejor para tu negocio:

Objetivos

Si tu negocio tiene un objetivo claro de crecimiento rápido entonces la corporación C es más apropiada para ti ya que puede ofrecer estructuras de propiedad más complejas y no tiene límites en el número de accionistas.

Costos en el establecimiento y mantenimiento del negocio

Si estás comenzando un pequeño negocio y tu objetivo es mantener los costos bajos, entonces una corporación S puede ser la opción correcta en comparación con una corporación C, generalmente tiene costos de gestión anuales y continuos más bajos.

Impuestos

Además de los impuestos que debes pagar como propietario de una Corporación C, debes pagar impuestos adicionales sobre cualquier ingreso personal generado por la empresa. Esto es algo que una corporación S puede evitar por completo. En lugar de gravar tanto los ingresos de la empresa como los del propietario, esto permite que el impuesto se aplique solo sobre los ingresos que los propietarios e inversores obtienen de la empresa. Sin embargo, los propietarios de S Corp son legalmente responsables de los impuestos de autoempleo sobre la cantidad de compensación que reciben del negocio.

Capacidad de generación de capital

Si bien una Corporación C puede tener accionistas sin restricciones, una Corporación S está limitada a un máximo de 100. Así que si tu negocio tiene el objetivo de recaudar grandes cantidades de capital, entonces la Corporación C puede ser útil.

Inversiones

Los inversores y los accionistas, especialmente los que no participan directamente en el negocio podrían encontrar a las corporaciones C atractivas debido a su flexibilidad en la distribución de beneficios y las clases de acciones de amplio rango. Mientras que para las corporaciones S, las ganancias se dividen en función del número de acciones que posean, ya que pueden tener solo una clase de acciones.

¿Puedo convertir mi estructura de negocio de C Corp a S Corp?

Las corporaciones C a menudo se convierten en corporaciones S para facilitar los impuestos de paso de ingresos o pérdidas. Para evitar la doble imposición sobre los ingresos de las empresas, esto se hace de forma habitual. Para ejecutar esto, se debe presentar el Formulario 2553 del IRS Election by a Small Business Corporation, junto con el acuerdo escrito de todos los accionistas de la corporación.

¿Puedo convertir mi estructura de negocio de S Corp a C Corp?

Esta conversión consiste en presentar una declaración escrita al centro de servicio del IRS correspondiente, que viene con la firma de una mayoría o más del 50% de los accionistas de tu corporación.

Conclusión

Así que antes de hacer la elección final sobre el tipo de negocio apropiado para poner en marcha, debes evaluar tus necesidades y objetivos. Luego, puedes establecer si una corporación C o una corporación S es la opción más viable para proteger tus intereses en el crecimiento del negocio. Recuerda que tu tipo de negocio tiene un gran impacto en tus obligaciones y responsabilidades tributarias. Conoce todo sobre ellos antes de empezar.

¿Cuál es el principal beneficio de una corporación S?

El beneficio clave es que una corporación S te permite evitar la «doble tributación». Esto significa que tus ingresos netos de tu negocio no se gravan dos veces, primero a nivel de entidad y luego de nuevo cuando fluye a tu declaración de impuestos personal.

¿Cuáles son los beneficios clave de una corporación C?

Es capaz de ofrecer estructuras de propiedad complejas que involucran múltiples clases de acciones con diferentes derechos de voto, así como tener un número indefinido de accionistas.

¿Una estructura de S Corp sería adecuada para mi negocio?

Una estructura de S Corp podría beneficiarte si todos los propietarios trabajan en proporción a su participación en el negocio y si tu tasa de impuesto sobre la renta personal es baja.

¿Una estructura de C Corp sería adecuada para mi negocio?

Una estructura de C Corp podría adaptarse a tu negocio si los propietarios tienen tasas de impuestos personales altas y si tienes diferentes tipos de accionistas.

¿Puedo cambiar de una Corporación C a una Corporación S y viceversa?

Sí, puedes hacer estos cambios presentando la elección apropiada ante el IRS. Consulta con un profesional de impuestos para asegurarte de que la conversión no dará lugar a consecuencias fiscales imprevistas e indeseables.