Contenido
Transacciones no registradas
Los depositantes (clientes) y los bancos a veces no se alinean cuando se produce una transacción, lo que lleva a una diferencia entre los saldos de sus respectivos libros. El banco registra estas transacciones en el extracto bancario pero no alerta al depositante, que puede que solo se entere cuando reciba el extracto bancario.
Los siguientes elementos tienden a permanecer sin registrar cuando se recibe un extracto bancario:
- Los intereses de los depósitos acreditados por el banco pero no registrados en la cartera de tesorería
- Interés sobre las inversiones cobradas por el banco pero no registradas en la cartera de tesorería
- Dividendos cobrados por el banco pero no registrados en la cartera de tesorería
- El importe depositado directamente en el banco por los deudores pero no registrado en la cartera de tesorería
- Interés sobre un sobregiro debitado por el banco pero no registrado en la cartera de tesorería
- Cargos bancarios debitados (deducidos) por el banco pero no registrados en la cartera de tesorería
- Importes pagados directamente por el banco según órdenes permanentes pero no registrados en la cartera de tesorería
La siguiente discusión ayudará a aclarar cómo estas partidas causan una diferencia entre el saldo bancario mostrado por la cartera de efectivo y el estado de cuenta bancaria.
Interés sobre los depósitos acreditados por el banco pero no registrados en la cartera de valores
Cuando los bancos permiten intereses sobre los depósitos de los clientes, acreditan sus cuentas sin alertarlos. Los saldos bancarios han aumentado, pero los clientes solo se enteran al final del mes cuando reciben un extracto bancario.
Efecto de los intereses sobre los depósitos en el saldo bancario
Cuando el interés es permitido por el banco, se acredita en la cuenta del cliente. El saldo bancario según la libreta aumentaría. No se hace ninguna entrada en la columna bancaria de la cartera de efectivo con respecto a los intereses sobre los depósitos, lo que significa que la cartera de efectivo mostraría menos saldo bancario.
Ejemplo
Suponga que el 1 de julio de 2019, el saldo bancario del Sr. John, según la caja registradora y el estado de cuenta bancaria, fue de 10.000 dólares. En julio de 2019, el banco abonó en su cuenta intereses sobre depósitos de 300 dólares.
Al mismo tiempo, esta transacción se registró en el libro de caja porque no se hizo ninguna intimación por parte del banco. Al final del mes, el Sr. John equilibró su libro de caja y el estado de cuenta bancaria.
El estado de cuenta del banco registra $300 por intereses sobre los depósitos y muestra un saldo de $10,300. El cliente no ha recibido ninguna información, y el saldo es inferior al del extracto bancario.
Tratamiento de los intereses sobre los depósitos no registrados en el libro de caja en la declaración de conciliación bancaria
El ejemplo anterior ha demostrado que cuando una cantidad se acredita en la cuenta del cliente y si esa cantidad aún no está registrada en la cartera de tesorería, la cartera de tesorería muestra menos saldo, y el estado de cuenta bancaria muestra más.
El importe de los intereses se ha añadido a la cuenta del cliente. Por lo tanto, al preparar el estado de conciliación bancaria, el cliente debe debitar la cantidad de interés para sacar el saldo bancario al nivel del estado de cuenta bancaria.
2. Interés en las Inversiones Recopiladas por el Banco, pero no Registradas en el Libro de Efectivo
A veces el banco sigue las instrucciones de su cliente y cobra intereses sobre su inversión y acredita lo mismo en su cuenta bancaria. Sin embargo, se necesitan unos días para enviar una insinuación al cliente.
El cliente hace la entrada en la caja registradora solo al recibir el aviso. Mientras tanto, la cartera de caja muestra menos saldo bancario en comparación con el estado de cuenta del banco.
3. Dividendo cobrado por el banco pero no registrado en el libro de caja
El banco cobra intereses sobre las inversiones y dividendos sobre acciones para su cliente. Al recibir el dividendo, el banco acredita la cuenta del cliente. En el estado de cuenta bancaria, el saldo bancario del cliente ha aumentado, pero dicha información no se insinúa al cliente.
Por lo tanto, esta transacción aún no se ha registrado en la cartera de tesorería, y mostrará menos saldo que el estado de cuenta del banco.
4. Monto Depositado Directamente en el Banco por Deudores pero No Registrado en el Libro de Efectivo
A veces, los deudores, en lugar de pagar en efectivo a la persona u organización que lo resista, depositan directamente el monto adeudado en su cuenta bancaria. El banco, al recibir el monto, acredita la cuenta bancaria.
Sin embargo, no se ha registrado en la cartera de tesorería porque el banco no ha dado a entender al cliente. Por lo tanto, la cartera de valores muestra menos saldo bancario, y el estado de cuenta bancaria muestra más.
Efecto y tratamiento de todos los incrementos mencionados anteriormente al preparar una declaración de reconciliación bancaria
Todas las partidas acreditadas (añadidas) en el extracto bancario pero no registradas en la cartera de tesorería tienen el mismo efecto sobre el saldo bancario. En todos estos casos, la cartera de caja muestra menos saldo, y el extracto bancario muestra más.
Cualquier incremento (cantidad acreditada o añadida por el banco) en el estado de cuenta bancario no registrado en la cartera de efectivo se trata como el interés sobre los depósitos acreditados por el banco pero no se registra en la cartera de efectivo. Así, siempre que el banco acredite (agrega) una cantidad a la cuenta del cliente en el estado de cuenta bancaria pero aún no lo haya registrado en la cartera de pagos, se carga mientras se prepara el estado de conciliación bancaria.
Preguntas frecuentes
¿Qué se entiende por transacciones no registradas?
Los depositantes y los bancos a veces no se alinean cuando se produce una transacción, lo que lleva a una diferencia entre los saldos de sus respectivos libros. El banco registra estas transacciones en el extracto bancario pero no alerta al depositante, que puede que solo se entere cuando reciba el extracto bancario.
¿Cuáles son los ejemplos de transacciones no registradas?
Los siguientes elementos tienden a permanecer sin registrar cuando se recibe un extracto bancario:1. Los intereses de los depósitos acreditados por el banco pero no registrados en la cartera de tesorería2. Interés sobre las inversiones cobradas por el banco pero no registradas en la cartera de tesorería3. Dividendos cobrados por el banco pero no registrados en el libro de caja4. La cantidad depositada directamente en el banco por los deudores pero no registrada en el libro de caja5. Interés sobre un sobregiro debitado por el banco pero no registrado en la cartera de caja6. Cargos bancarios debitados (deducidos) por el banco pero no registrados en la cartera de caja7. Importes pagados directamente por el banco según órdenes permanentes pero no registrados en la cartera de tesorería
¿Cuál es el efecto de los intereses sobre los depósitos en el saldo bancario?
Cuando el interés es permitido por el banco, se acredita en la cuenta del cliente. El saldo bancario según la libreta aumentaría. No se hace ninguna entrada en la columna bancaria de la cartera de efectivo con respecto a los intereses sobre los depósitos, lo que significa que la cartera de efectivo mostraría menos saldo bancario.
¿Cuál es el tratamiento de los intereses sobre los depósitos no registrados en la cartera de tesorería en la declaración de conciliación bancaria?
Cuando se abona una cantidad a la cuenta del cliente y si esa cantidad aún no está registrada en la cartera de tesorería, la cartera de tesorería muestra menos saldo, y el estado de cuenta bancaria muestra más. Por lo tanto, al preparar la Declaración de Reconciliación Bancaria, el cliente debe debitar la cantidad de interés para sacar el saldo bancario al nivel del estado de cuenta bancaria.
¿Cuál es el tratamiento de los intereses sobre los depósitos no registrados en la cartera de tesorería en la declaración de conciliación bancaria?
Todas las partidas acreditadas (añadidas) en el extracto bancario pero no registradas en la cartera de tesorería tienen el mismo efecto sobre el saldo bancario. En todos estos casos, la cartera de caja muestra menos saldo, y el extracto bancario muestra más. Cualquier incremento (cantidad acreditada o añadida por el banco) en el estado de cuenta bancario no registrado en la cartera de efectivo se trata como el interés sobre los depósitos acreditados por el banco pero no se registra en la cartera de efectivo. Así, siempre que el banco acredite (agrega) una cantidad a la cuenta del cliente en el estado de cuenta bancaria pero aún no lo haya registrado en la cartera de pagos, se carga mientras se prepara la Declaración de Reconciliación Bancaria.