En un periodo determinado, cualquiera de las siguientes actividades generará efectivo:
- Beneficio neto obtenido en el periodo
- Aumento del capital social durante el ejercicio
- Aumento de cualquier responsabilidad durante el año
- Disminución de cualquier activo durante el año
Contenido
El beneficio neto como fuente de efectivo
El beneficio neto es, obviamente, la fuente de efectivo más evidente en cualquier periodo.
Para preparar un estado de flujo de caja para una empresa, el punto de partida es el beneficio neto según lo revelado por la cuenta de resultados (es decir, el beneficio antes de deducir cualquier impuesto de sociedades para el año, cualquier dividendo para el año o las transferencias a cualquier reserva).
La razón para considerar el beneficio antes de impuestos y los dividendos es obvia: a saber, los impuestos y los dividendos se pagan después del final del ejercicio y, por lo tanto, no forman parte de las salidas de efectivo para el año.
Sin embargo, no todo el beneficio se obtiene en forma de dinero en efectivo. Por lo tanto, la cifra de beneficio neto revelada por la cuenta de resultados debe ajustarse en algunos aspectos para llegar a la cantidad de efectivo generada a través de las actividades comerciales u operativas normales.
Estos ajustes tienen en cuenta los gastos no monetarios y los ingresos no monetarios, así como las partidas que no entran dentro de la definición de las actividades operativas normales de la empresa.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se ajusta el beneficio neto para llegar a la cantidad de efectivo generada a través de las actividades comerciales normales?
Los ajustes se realizan para los gastos no monetarios y los ingresos no monetarios, así como para las partidas que no entran dentro de la definición de las actividades operativas normales de la empresa.
¿Cuáles son las fuentes de efectivo más comunes para un negocio?
Las fuentes de efectivo más comunes para un negocio son las cuentas por cobrar, el inventario y las inversiones. Otras fuentes de efectivo incluyen los préstamos de los bancos u otros prestamistas, las líneas de crédito y los anticipos de los clientes.
¿Cómo puede una empresa gestionar sus fuentes de efectivo?
Una empresa puede gestionar sus fuentes de efectivo evaluando su situación financiera e identificando las fuentes de efectivo más ventajosas disponibles para ella. Una empresa también puede usar el pronóstico de flujo de efectivo para predecir sus necesidades de efectivo futuras y asegurarse de que tenga suficiente efectivo disponible para cumplir con sus obligaciones.
¿Cuáles son los beneficios de gestionar las fuentes de efectivo?
Los beneficios de la gestión de las fuentes de efectivo incluyen una mejor estabilidad financiera, un aumento de la liquidez y un mejor acceso al capital. Al gestionar sus fuentes de efectivo, una empresa puede asegurarse de que dispone de los recursos que necesita para cumplir con sus obligaciones financieras y hacer crecer su negocio.
¿Cuáles son los riesgos de no gestionar las fuentes de efectivo?
Los riesgos de no administrar las fuentes de efectivo incluyen oportunidades perdidas, ventas perdidas y una disminución de la rentabilidad. Un negocio que no gestiona sus fuentes de efectivo puede encontrarse en una situación financiera difícil donde no cuenta con los recursos que necesita para operar con éxito.