Los Planes de Contribución Definida son planes de retiro incorporados que requieren de aportaciones periódicas, iguales a un porcentaje del salario del empleado, en su diseño. Son lo opuesto a los Planes de Beneficios Definidos, que son planes de jubilación patrocinados por el empleador. En función de sus objetivos de planificación salarial y de la jubilación, los empleados deciden los límites de contribución. Varias iteraciones de estos planes están disponibles en el mercado e incluyen planes 401(k), planes 403(b) y cuentas IRA SIMPLE. Las distribuciones mínimas requeridas después de los 72 años son obligatorias para algunas cuentas IRA para poder mantener su estado de exención de impuestos. La ventaja de los planes de aportaciones definidas es que son más baratos en comparación con los planes de beneficios definidos. También ofrecen más beneficios fiscales y tienen disposiciones para los retiros por dificultades, lo que significa que un titular de cuenta puede retirar fondos de su plan de contribución definida antes de tiempo, si se enfrenta a una dificultad. La desventaja de los planes de aportes definidos es que el pago final de dichos planes puede variar en función de los rendimientos de inversión de la cuenta. Algunos planes de aportaciones definidas también imponen restricciones a los pagos. Por ejemplo, la contribución de un empleado se pierde si no se queda por un plazo prescrito en la empresa.
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Conceptos básicos de los Planes de Contribución Definida
Hasta hace poco, la Seguridad Social se consideraba un componente importante de la planificación de la jubilación. Sin embargo, a medida que ha ido aumentando el número de personas mayores que dependen de ella, la seguridad social se ha convertido en una ruta menos viable hacia la seguridad de la jubilación. Los programas de beneficios definidos patrocinados por el empleador son una posible solución, pero son costosos de configurar y mantener. Como resultado, el número de empleadores que proporcionan dichos programas ha disminuido significativamente a lo largo de los años. Los planes de aporte definidos han tomado el lugar de los programas de beneficios. Tales planes también se conocen como planes de aplazamiento de salario porque aplazan el salario actual de un empleado para los ingresos futuros de la jubilación. Los planes de cotización definidos son generalmente más baratos de configurar en comparación con los planes de beneficios y la participación de los empleados en estos planes es voluntaria. La mayoría opta por ello de todos modos porque los planes ofrecen una serie de beneficios, como el aplazamiento de impuestos y un mayor control sobre las inversiones. Los Planes de Contribución Definidos generalmente incluyen uno o más de los siguientes elementos en su diseño:
- Deducciones automáticas del monto de cotización del salario.
- Contribuciones del empleador que son iguales (igual a la de la contribución del empleado) o no electivas (igual a una cantidad o porcentaje establecido del salario del empleado).
- Calendarios de concesión de los importes de las aportaciones. Si bien algunos planes ofrecen la propiedad inmediata, otros adoptan un enfoque escalonado en el que la propiedad de las aportaciones aumenta con los años de servicio.
- Algunas cuentas de inversión contenidas dentro de los planes de aportaciones definidas están dirigidas a los participantes, lo que significa que los empleados pueden dirigir las inversiones por el monto. Otros están dirigidos por el administrador para permitir que los administradores, generalmente instituciones financieras o corredurías, dirijan las decisiones de inversión. Algunos planes combinan ambas opciones o permiten que los empleados trabajen con un asesor de inversiones calificado.
Tipos de Planes de Contribución Definida
A lo largo de los años, la popularidad de los planes de aportación definida ha superado a la de los Planes de Beneficio Definido. En la actualidad existen varios tipos de planes disponibles en el mercado. A continuación, te dejo un breve resumen de algunas de las opciones disponibles para los empleados:
- Planes 401(k): Estos son el tipo más común de planes de aporte definido y son ofrecidos por la mayoría de las empresas. Presentan elementos de diseño descritos anteriormente. Según la investigación, el 93% de los empleadores ofrecen 401(k) o una de sus variantes.
- 403(b) planes: Estos son planes de retiro para empleados de escuelas, entidades de salud y empresas sin fines de lucro.
- 401(a) y 457 planes: Ambos planes están dirigidos a los trabajadores del gobierno y las organizaciones sin fines de lucro y están diseñados para proporcionar incentivos para que los trabajadores se queden más tiempo con la entidad respectiva. El plan 457 está dirigido específicamente a los trabajadores del gobierno estatal y municipales.
- Plan de Ahorro de Ahorro de Ahorro (TSP): Este es otro tipo de plan para los trabajadores del sector gubernamental. Se ofrece a los empleados federales. Los TSP no cuestan mucho mantener y el enfoque de inversión tiende a ser extremadamente conservador.
Ventajas y desventajas de los Planes de Contribución Definida
Las ventajas de los planes de aportaciones definidas son las siguientes:
- Beneficios Tributarios: Debido a que las aportaciones de los empleados se realizan utilizando ingresos antes de impuestos, la mayoría de los planes de aportaciones definidas reducen el monto de la renta imponible. Una excepción a esta regla es la Roth IRA en la que los empleados realizan sus aportaciones con ingresos después de impuestos. Sin embargo, incluso las cuentas IRA Roth ofrecen beneficios fiscales al hacer que las distribuciones mínimas (RMD) requeridas más adelante sean libres de impuestos.
- Control sobre los Fondos de Jubilación: Los empleados pueden establecer sus propios límites de cotización, o porcentaje de su salario que les gustaría ahorrar para la jubilación, en planes de cotización definidos. Algunos planes permiten a los empleados dirigir sus inversiones desde dentro de sus cuentas de jubilación, lo que les permite un mayor control sobre el proceso de planificación de la jubilación.
- Límites de cotización más altos: Los límites de cotización son más altos para los límites de cotización definidos para los planes de cotización definidos en comparación con otros instrumentos. Los empleados pueden aportar un máximo de 19.500 dólares anuales en 2021 para algunos planes de aportaciones definidas. Los que tengan 50 años o más pueden reservar otros $6,000 para un total de $25,000 por año. Contrasta eso con el límite anual del IRA de $6,000.
- Préstamos y retiros por dificultades: Los participantes en los planes de aportaciones definidas pueden sacar préstamos utilizando fondos o activos en sus cuentas de jubilación como garantía. No solo esto, los planes de contribución permiten retiros por dificultades para fondos de emergencia. (Pero los retiros vienen con una penalización del 10% e impuestos sobre la cantidad retirada).
- Instalaciones de reinversión: puedes transferir fondos de un plan a otro o combinar los planes de contribución con otros instrumentos de planificación de la jubilación para maximizar tus rendimientos.
Las desventajas de los planes de aportaciones definidas son las siguientes:
- Sin seguro federal: Los planes de aportes definidos no están asegurados a nivel federal. Esto es a diferencia de los planes de beneficios definidos, que tienen ciertas cantidades protegidas a través del seguro federal.
- Dependencia en los rendimientos de inversión: el pago final en un plan de aporte definido depende de los rendimientos de inversión de la cuenta de retiro. Por lo tanto, no es fácil predecir o planificar la jubilación usando tales cuentas.
- Distribuciones Mínimas Requeridas: La mayoría de los planes de aportes definidos tienen RMD después de los 72 años. Los RMD son considerados ingresos regulares por el IRS y se gravan a las tasas de impuestos sobre la renta aplicables.
- Varianza en los períodos de consolidación: Los planes de contribución definidos tienen períodos de consolidación diferentes. Algunos permiten la concesión inmediata de derechos mientras que otros, como los planes patrocinados por el gobierno, podrían implicar permanecer en la misma institución durante varios años. Estos períodos pueden reducir su flexibilidad y obstaculizar la movilidad profesional de un empleado.
Preguntas frecuentes sobre el Plan de Contribución Definida
¿Qué es un Plan de Contribución Definido?
Los planes de aportes definidos son planes de retiro que requieren aportes regulares iguales a un porcentaje del salario del empleado. Son lo opuesto a los planes de beneficios definidos, que son planes de jubilación patrocinados por el empleador.
¿Cuáles son las ventajas de los Planes de Contribución Definida sobre los Planes de Beneficios Definidos?
Los planes de aporte definidos son menos costosos de configurar y mantener en comparación con los planes de beneficios definidos. Incluso a costos más bajos, tales planes ofrecen beneficios fiscales comparables a los planes de beneficios.
¿Cuáles son las desventajas de los Planes de Contribución Definida?
Los planes de aporte definidos no están respaldados por el seguro federal y sus montos de pago final varían con los rendimientos de inversión, lo que dificulta la estimación y planificación de los ingresos de jubilación con precisión.
¿Qué tipos de Planes de Contribución Definida existen?
Algunas de las opciones disponibles incluyen los planes 401(k), los planes 403(b), los planes 401(a) y 457 y los planes de ahorro de segunda mano (TSP).
¿Puedes pedir prestado contra los activos de un Plan de Contribución Definida?
Los participantes en los planes de aportaciones definidas pueden sacar préstamos utilizando fondos o activos en sus cuentas de jubilación como garantía. No solo esto, los planes de contribución permiten retiros por dificultades para fondos de emergencia. (Pero los retiros vienen con una penalización del 10% e impuestos sobre la cantidad retirada).