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¿Qué es una cuenta de trading?
La cuenta de trading muestra el resultado de la compra y venta de bienes. Esta cuenta determina el beneficio bruto o la pérdida bruta de un trader en la etapa de preparación de las cuentas finales.
Los siguientes elementos suelen aparecer en los lados de débito y crédito de una cuenta de trading.
En el lado del débito
- Stock en mano al principio (stock de apertura).
- Compras netas realizadas durante el año (compras totales menos devoluciones de compras).
- Todos los gastos directos.
En el lado del crédito
- Ventas netas (ventas totales menos retornos de ventas).
- El valor del stock de cierre de bienes.
Explicación
Esta cuenta comprende partidas directamente relacionadas con el trading, es decir, ventas netas + stock de cierre menos stock de apertura + compras netas + gastos directos beneficio bruto o pérdida bruta.
Si las ventas netas + el valor de la acción de cierre es más que la acción de apertura, las compras netas y los gastos directos, la diferencia es el beneficio bruto. Si es al revés (es decir, menos que), la diferencia es la pérdida bruta.
La ecuación es:
- Ventas netas – Costo de los bienes vendidos Ingreso bruto o beneficio bruto
- Costo de los bienes vendidos – Ventas netas Pérdida bruta
donde,
Costo de los bienes vendidos Stock de apertura + Compras netas + Gastos directos – Stock de cierre
Los gastos directos incluyen el transporte hacia el interior, el flete, los cargos por despacho de derechos de aduana, los cargos por derechos de importación y los cargos por muelle, los impuestos de importación, la fuerza motriz, el carbón, el gas y el combustible, y los gastos con incidencia directa en la adquisición de mercancías.
Compras netas compras – devoluciones de compra o devoluciones hacia fuera
Ventas netas ventas – rendimientos de ventas o rendimientos hacia el exterior
La cuenta de trading se prepara debitando acciones de apertura, compras menos retornos, gastos directos y acreditando ventas menos rendimientos, y acciones de cierre.
Ganancia bruta o pérdida bruta
Desde una perspectiva contable, el beneficio bruto o pérdida bruta es la diferencia entre los ingresos de venta de un período determinado y el costo de los bienes vendidos en el mismo período.
El beneficio bruto se produce cuando los ingresos de las ventas superan el costo de los bienes vendidos. El beneficio bruto se refiere al beneficio general, lo que significa que los gastos de funcionamiento, como los gastos administrativos y los gastos de venta, no se deducen de él.
El producto de las ventas menor que el costo de los bienes vendidos incurre en una pérdida bruta. El saldo de la cuenta de negociación que representa el resultado bruto o la pérdida bruta se transfiere a la cuenta de resultados.
Características
Una cuenta de trading tiene múltiples características. Una cuenta de trading es una cuenta nominal. Además, se prepara el último día de un ejercicio contable, y es la primera etapa de la cuenta final de un trader y la segunda etapa de las cuentas finales de un fabricante.
Solo las transacciones de ingresos están incluidas en una cuenta de trading. No se tiene en cuenta ninguna partida de capital.
Una cuenta de trading no tiene saldo de apertura. En el caso de un problema de fabricación, comienza con el saldo de la cuenta de fabricación.
Una cuenta de trading se carga con el costo de los bienes vendidos y todos los gastos relacionados con la compra de bienes y se le acreditan los ingresos de la venta de los bienes. Los gastos relativos a la venta de bienes no se registran aquí (se incluyen en la cuenta de resultados).
Todos los gastos relativos al ejercicio en cursoya sean pagados en efectivo o no se tienen en cuenta. Los gastos relativos al anterior o al próximo año no están incluidos.
Todos los ingresos relativos al ejercicio en cursosean recibidos en efectivo o no se tienen en cuenta. Los ingresos relativos al año anterior o siguiente no están incluidos.
El saldo de la cuenta de trading indica el resultado bruto o la pérdida bruta. El saldo de crédito representa una ganancia bruta, mientras que el saldo de débito representa una pérdida bruta.
Por último, en una cuenta de trading, el resultado bruto o la pérdida bruta se transfiere a la cuenta de resultados.
Ventajas
El beneficio o la pérdida determinada a través de la cuenta de trading no es el resultado neto del negocio.
Esto significa que se plantea de forma natural una pregunta: ¿de qué sirve preparar una cuenta de trading? La respuesta es que una cuenta de trading es necesaria ya que aporta varias ventajas.
En primer lugar, una cuenta de trading revela el beneficio bruto del que se deducen todos los gastos para averiguar el verdadero beneficio del negocio (es decir, el beneficio neto).
El beneficio bruto de un negocio es un dato crucial ya que todos los gastos del negocio se cumplen utilizando el beneficio bruto. Por lo tanto, la cantidad de beneficio bruto debe ser adecuada para cubrir todos los gastos.
Otra ventaja de una cuenta de trading es que las ventas netas se pueden calcular de un vistazo. Las ventas brutas se pueden determinar desde la cuenta de ventas en el libro mayor, pero las ventas netas no se pueden obtener.
Las verdaderas ventas de un negocio son las ventas netas, no las ventas brutas. Las ventas netas se determinan deduciendo los rendimientos de las ventas de las ventas brutas. De igual forma, el número de compras netas también se puede tener de un vistazo a través de la cuenta de trading.
Por último, es posible comprender el progreso o el fracaso de un negocio comparando las ventas netas del año en curso con las del año anterior.
Es de destacar aquí que un aumento en la cantidad de ventas netas del año en curso con respecto al año anterior puede no ser siempre una señal de éxito. Esto se debe a que las ventas pueden aumentar debido a un aumento en el nivel de precios.
Por el contrario, una caída en las ventas netas del año en curso con respecto al año anterior puede disminuir debido a una caída en el nivel de precios.
Formato/Especimen de una Cuenta de Trading
Los estudiantes deben tener en cuenta que al pasar las entradas de cierre anteriores y siguiendo el procedimiento de publicación, estos elementos se transfieren a una cuenta de trading.
¿Cómo viajan los artículos relacionados a una cuenta de trading?
Al preparar una cuenta de trading, hay que tener en cuenta un punto crucial: las entradas de cierre se realizan al final de cada periodo contable para transferir los gastos directos y las cuentas de ingresos directos a la cuenta de trading.
Estas entradas de cierre se realizan en el diario general (diario propiamente dicho). Después de realizar las entradas de cierre, los saldos de estas cuentas desaparecen del libro mayor ya que se cierran y se transfieren a la cuenta de trading.
Entradas de cierre para transferir diferentes elementos en una cuenta de trading
Para los artículos del lado del débito:
Una cuenta de rendimientos de ventas tiene un saldo de débito, y está cerrada a la cuenta de trading al igual que otras cuentas siguiendo el principio del sistema de doble entrada.
Sin embargo, en la práctica, no se registra en el lado de débito de la cuenta de trading sino que se deduce de la cuenta de ventas en el lado de crédito de la cuenta de trading.
Para los artículos del lado del crédito:
Una cuenta de rendimiento de compra tiene un saldo de crédito, y está cerrada a la cuenta de trading al igual que otras cuentas siguiendo el principio del sistema de doble entrada.
Sin embargo, en la práctica, no se registra en el lado del crédito de la cuenta de trading sino que se deduce de la cuenta de compras en el lado del débito de la cuenta de trading.
Para beneficio bruto:
Por pérdida bruta:
Ejemplo
A partir del siguiente balance de prueba de ZB Sons, prepara una cuenta de trading para el ejercicio que finaliza el 31 de diciembre de 2019.
La acción de cierre fue valorada en 160.000 dólares.
Solución
Preguntas frecuentes
¿Qué es una cuenta de trading?
La cuenta de trading muestra el resultado de la compra y venta de bienes. Esta cuenta determina el beneficio bruto o la pérdida bruta de un trader en la etapa de preparación de las cuentas finales.
¿De qué sirve preparar una cuenta de trading?
La respuesta es que una cuenta de trading es necesaria ya que aporta varias ventajas, como:-revelar el beneficio bruto del que se deducen todos los gastos para averiguar el verdadero beneficio del negocio-calcular las ventas netas-entender el progreso o fracaso de un negocio comparando las ventas netas del año en curso con las del año anterior
¿Quién prepara una cuenta de trading?
Una cuenta de trading suele estar preparada por el contador de la empresa.
¿Cuál es la importancia de una cuenta de trading?
La importancia de una cuenta de trading es que proporciona una imagen precisa de las ganancias y pérdidas de una empresa por la venta de bienes. Esta información es importante para tomar decisiones empresariales acertadas.
¿Con qué frecuencia se debe preparar una cuenta de trading?
Se debe preparar una cuenta de trading al final de cada periodo contable.