Los negocios de fabricación suelen ser más complejos que los negocios que simplemente compran y venden. En la industria manufacturera, existe una amplia gama de presupuestos posibles que una organización puede usar para construir el presupuesto maestro y el presupuesto en efectivo.
Los presupuestos deben estar basados en el mismo conjunto de supuestos sobre la forma en que funciona la organización. Por lo general, se organizan en torno a estimaciones del factor presupuestario clave, que suele ser el pronóstico de ventas.
Contenido
Presupuestos para un negocio de fabricación
Los presupuestos típicos son:
Presupuesto de ventas
El presupuesto de ventas suele generarse directamente a partir de los datos de pronóstico de factores clave.
Presupuesto de producción
El presupuesto de producción se basa en el presupuesto de ventas junto con los niveles de stock esperados de los materiales terminados.
Presupuesto de Uso de Materiales
Este presupuesto se basa en el presupuesto de producción.
Presupuesto de Compras de Materiales
Este presupuesto se basa en el presupuesto de uso de materiales, junto con los niveles de stock de materiales previstos.
Presupuesto de la utilización del trabajo
Este presupuesto se basa en el presupuesto de producción.
Varios presupuestos funcionales
Estos presupuestos están preparados para apoyar las operaciones del negocio de fabricación. Ejemplos de presupuestos funcionales incluyen el presupuesto de administración y el presupuesto de finanzas.
Presupuesto de Gastos de Capital
Un presupuesto de gastos de capital debe ser desarrollado en conjunto con los presupuestos de ingresos anteriores para asegurar que el gasto acordado en equipos nuevos o de reemplazo, junto con otros gastos, esté en su lugar.
Presupuesto en efectivo
El presupuesto de caja tiene en cuenta los datos de los presupuestos anteriores.
El efecto de todos los ingresos y los presupuestos de capital se consolida finalmente en el presupuesto maestro. Esto toma la forma de una cuenta de pérdidas y ganancias presupuestada y el balance general para todo el negocio de fabricación.
Una nota sobre los niveles de stock
Te habrás dado cuenta de varias referencias en el listado de presupuestos anterior para un negocio de fabricación a niveles de stock.
Donde los niveles de stock deben mantenerse constantes, la situación es simple. Por ejemplo, el presupuesto de producción será idéntico al presupuesto de ventas si el nivel de existencias de los bienes terminados debe permanecer sin cambios.
Sin embargo, si el nivel de stock va a aumentar, entonces las unidades adicionales de bienes que van a entrar en stock necesitarán ser producidas además de las unidades que van a ser vendidas inmediatamente. Este es un concepto que es importante durante todo el presupuesto, incluida la preparación del presupuesto en efectivo.
Integración de Presupuestos en un Negocio de Fabricación
El siguiente diagrama muestra cómo encajan los presupuestos principales utilizados en un negocio de fabricación. También ilustra cómo se utilizan varios datos en un presupuesto en efectivo.
Este diagrama, en aras de la claridad, se concentra en cuestiones que son específicas para la creación de un presupuesto en efectivo para un negocio de fabricación. Otros datos (por ejemplo, desembolsos, partidas de capital y financiación) también deben tenerse en cuenta en el presupuesto de caja.
Preguntas frecuentes
¿Con qué frecuencia necesito producir un presupuesto para mi negocio?
Aunque muchas empresas crean un presupuesto completo de 12 meses, puedes producir un presupuesto para cualquier período que sea apropiado para tu negocio. El período de tiempo que uses dependerá de la etapa de tu ciclo económico y de cuándo necesites información sobre el desempeño futuro para ayudarte a planificar tu trabajo.
¿Cuánto tiempo deben durar mis pronósticos de efectivo?
La duración de un pronóstico de efectivo dependerá de las circunstancias. En general, es sensato contar con previsiones que abarquen al menos tres meses, y de preferencia seis meses.
¿Cómo puedo usar los presupuestos para mejorar mi negocio?
Los presupuestos pueden jugar un papel importante en la mejora de tu negocio. Pueden ayudarte a identificar las áreas en las que estás haciendo las pérdidas y la necesidad de tomar acciones, así como a ayudarte a realizar un seguimiento de tu progreso hacia el logro de tus objetivos a largo plazo. Además, se pueden usar para medir el rendimiento de diferentes partes de tu negocio.
¿Qué debo hacer si mi presupuesto es demasiado restrictivo?
Si tu presupuesto es demasiado restrictivo, debes tomar medidas para aflojar las restricciones. Lo que hagas dependerá del tamaño del error. Si las cifras son muy importantes, puede que quieras comentarlas con tus altos directivos. Por ejemplo, si han sido demasiado optimistas sobre el futuro del negocio y las previsiones de ventas para el próximo año muestran un déficit dramático en los ingresos, es posible que tengas que revisar tus planes y reducir la actividad de marketing y expansión.
¿Con qué frecuencia debo revisar mis presupuestos?
Debes revisar tus presupuestos con frecuencia para asegurarte de que siguen siendo relevantes. Tu negocio puede cambiar muy rápidamente, haciendo necesario actualizar o revisar tu plan para lograr el éxito financiero a corto y largo plazo.