Uno de los conceptos erróneos más comunes sobre los negocios es que la ganancia que obtiene una organización es igual o aproximadamente igual al aumento de los saldos en efectivo (o bancarios) registrados en un año financiero.
A muchos inversores que aportan capital a una empresa (mediante la compra de acciones) pero que no son activos en la gestión les cuesta creer que su empresa haya registrado beneficios en un año determinado y sin embargo se encuentra en una situación de endeudamiento neto a final de ese año.
Por erróneo que pueda parecer a un estudiante de contabilidad, no es difícil simpatizar con una persona que sostiene este punto de vista.
No hace mucho tiempo, muchas empresas comerciaban estrictamente en efectivo. Si alguna vez tuvieron que comprar un activo, siempre le pedían al propietario que lo pagara. De esta manera, su dinero en efectivo en la mano era el resultado neto de sus actividades comerciales y aproximadamente igual a sus ganancias.
Sin embargo, la situación es muy diferente en la actualidad.
El beneficio, según lo revelado por una cuenta de resultados, representa el exceso de ingresos obtenidos por una empresa sobre los gastos incurridos en un periodo financiero determinado. Las dos frases importantes son: “ingresos ganados” y “gastos incurridos”.
Ahora, eres muy consciente de que todos los ingresos que se obtienen por un negocio pueden no necesariamente ser recibidos en efectivo dentro del mismo período contable; algunos ingresos pueden estar pendientes en forma de cuentas por cobrar comerciales al final del año.
Por otro lado, es posible que algunos clientes hayan pagado sus pedidos por adelantado. Dichos ingresos por adelantado no forman parte de los ingresos obtenidos por la empresa.
De igual manera, algunos de los gastos incurridos en un periodo pueden no haber sido pagados en ese periodo y pueden, por lo tanto, aparecer en el balance de cierre como devengos.
Por lo tanto, con estos ejemplos en mente, es fácil ver por qué las ganancias reveladas en una cuenta de resultados pueden no ser iguales al efectivo generado por el negocio en un período financiero. De hecho, los prepagos y los devengos no son las únicas razones de esta discrepancia.
Así como todas las ganancias no se traducen en efectivo, todos los recibos de efectivo no equivalen a ganancias. Por ejemplo, los fondos recibidos como préstamo aumentan el saldo de caja de una empresa pero no califican como beneficio.
De manera similar, es posible que ciertos gastos (por ejemplo, la depreciación) no den lugar a una salida de efectivo. Y todos los pagos pueden no ser necesariamente gastos (por ejemplo, la compra de un activo fijo).
Para poder gestionar una unidad de negocio de manera eficiente, su gestión debe estar pendiente tanto de los beneficios como de los flujos de caja.
Los beneficios se controlan mediante la preparación de estados de resultados presupuestados y la preparación periódica de estados de resultados reales. Es necesario un mecanismo separado para vigilar los flujos de efectivo.
Esto se logra mediante la preparación periódica de una declaración llamada declaración de fuentes y solicitudes de fondos (o, en resumen, una declaración de flujo de fondos).
Contenido
Preguntas frecuentes
¿Qué es un beneficio?
Un beneficio es un aumento de la riqueza de un negocio. Se muestra como una adición al patrimonio neto del propietario en el lado derecho del balance.
¿Cuáles son ejemplos de beneficios?
Las ganancias pueden ser por vender un producto, invertir en otros negocios o como resultado del negocio en sí.
¿Qué es un flujo de caja?
El flujo de caja es la cantidad total de dinero en efectivo que una empresa genera o utiliza durante un período. Puede ser utilizado con fines de inversión, de amortización de deuda, etc.
¿Cuáles son ejemplos de flujo de caja?
Ejemplos de flujo de caja incluyen el dinero prestado para pagar facturas y pagos de impuestos, así como los dividendos pagados a los accionistas. El cambio neto en las cuentas por cobrar también afecta el flujo de caja.
¿Cuáles son las diferencias entre el beneficio y el flujo de caja?
El beneficio está determinado por el exceso de ingresos totales sobre los gastos totales. El flujo de caja, en cambio, es igual a la utilidad neta más la depreciación menos los cambios en los activos no monetarios.